크리에이티브 회계

크리에이티브 회계란 무엇입니까?

창조적 회계는 요구되는 법률과 규정을 따르지만 그러한 기준이 달성하고자 하는 것과는 다른 회계 관행으로 구성됩니다. 창조적인 회계 는 회계기준 의 허점 을 이용 하여 회사에 대한 더 나은 이미지를 거짓으로 묘사하는 것입니다. 창의적인 회계 관행은 합법이지만, 그러한 행위를 방지하기 위해 그들이 이용하는 허점을 종종 개혁합니다.

크리에이티브 회계의 작동 원리

공개 회계 명세서의 주요 이점은 투자자가 경쟁 회사 의 재무 건전성 을 비교할 수 있다는 것입니다. 그러나 기업이 창의적인 회계에 탐닉할 때 재무 정보가 제공하는 정보의 가치를 왜곡하는 경우가 많습니다.

창의적인 회계사는 항상 회사에 유리하도록 수치를 조정할 수 있는 기이하고 참신한 방법을 찾을 것입니다. 그들의 목표는 가능한 한 성공적이고 수익성 있는 확고한 모습을 만드는 것이며 때로는 진실을 왜곡하여 이 일을 하려고 할 것입니다. 회계에서 회색 영역이 발견되면 투자자를 오도하는 결과를 가져오더라도 악용될 수 있습니다.

적발되면 하룻밤 사이에 회사의 명성이 무너질 수 있습니다. 그러나 일부 경영진은 월스트리트 또는 연말 재무 목표의 단기 기대치를 충족하지 못하면 주가에 막대한 악영향을 미칠 수 있기 때문에 창의적인 회계 사용을 묵인하면서 그러한 위험을 기꺼이 감수합니다.

더 매력적인 수치는 이사에게 더 높은 보너스로 이어질 수 있고 대출 기관이 회사에 대출을 제공하도록 설득하고 매각 시 회사 가치를 부풀릴 수 있음을 기억할 가치가 있습니다.

크리에이티브 회계의 유형

창의적인 회계 트릭은 본질적으로 다양하며 이를 단속하는 규정이 변경됨에 따라 지속적으로 진화합니다. 다음은 일반적인 기술의 몇 가지 예입니다.

인위적으로 수입을 늘리려 는 공기업 이 사용하는 가장 일반적인 기술 중 하나는 수입 을 조기에 인식하는 것 입니다. 수익 인식 은 회사가 제품을 제공하거나 서비스를 수행하기 전에 판매를 인식할 수 있도록 하는 회계 방법입니다. 그것은 착취에 열려 있습니다.

• 감가상각비 절감: 기업은 자산 비용 을 한 번에 지출하지 않고 분산하는 경우가 많습니다. 이러한 항목에 대한 연간 비용을 줄이는 방법에는 자산의 내용 연수 추정치를 연장 하거나 추정 잔존 가치 를 높이는 방법이 포함될 수 있습니다.

• 지연 비용: 공급자에 대한 지불 및 임대료와 같은 현재 기간 비용의 기록을 다음 기간으로 연기하면 현재 기간의 수익이 더 좋아 보입니다.

• 우발부채 마스킹: 발생할 가능성이 있는 잠재적 부채를 기록하지 않고 비용이 얼마나 들 것 같은지를 과소평가하면 순이익 이나 자기자본 이 증가할 수 있습니다.

• 연금 부채의 저평가: 연금 부채 는 미래에 발생하기 때문에 쉽게 조작될 수 있으며, 이를 설명하기 위해 회사에서 생성한 추정치를 사용해야 합니다.

• 재고 조작: 재고는 제조되었지만 아직 판매되지 않은 상품의 가치를 나타냅니다. 재고 가치를 과대 평가하면 매출 원가가 과소 평가되어 실제 재고와 판매 수준이 일정하게 유지된다고 가정할 때 순이익이 인위적으로 높아집니다.

창의적 회계의 실제 사례

Laribee Wire Manufacturing Co.는 재고 조작의 좋은 예를 제공합니다. 동선 제조업체는 1980년대 후반 곤경에 처한 건설 산업에 대한 판매가 위축되고 대규모 인수로 막대한 부채가 발생하면서 곤경에 처했습니다. Laribee는 팬텀 재고를 기록하고 은행이 1억 3천만 달러를 대출하도록 설득하기 위해 부풀려진 가치로 다른 재고를 보유했습니다. 이 회사는 해당 기간 동안 300만 달러의 순이익을 보고했지만 실제로는 650만 달러를 잃었습니다.

다음은 Enron Corp.입니다. 1990년대에 에너지, 원자재 및 서비스 회사는 온갖 종류의 비윤리적인 회계 관행에 관여했습니다. 2001년 파산 신청을 하기 전에 부채를 숨기고 손실을 과소 평가했으며 다양한 재무 수치를 조작하여 수익성에 대한 환상을 만들어 냈습니다.

WorldCom 스캔들은 사기로 이어지는 창의적인 회계의 또 다른 유명한 예입니다. 수익성 하락을 숨기기 위해 비용을 투자로 기록함으로써 순이익과 현금 흐름 을 부풀렸다. 비용 을 자본화 하여 2001년에는 약 30억 달러, 2002년 1분기에는 7억 9,700만 달러로 이익을 과장하여 순 손실 대신 14억 달러의 이익을 보고했습니다.

특별 고려 사항

애널리스트,. 자산 관리자 및 금융 저널리스트는 위의 스캔들 중 많은 부분이 발생하는 것을 보지 못했습니다. 하지만 그렇다고 해서 투자자들이 아무 것도 하지 않고 가만히 앉아 있어야 한다는 의미는 아닙니다. 경영진이 강조하는 내용에만 집중하기보다 회의적이며 재무제표 를 조금 더 자세히 읽으면 의심스러운 활동을 감지하는 데 큰 도움이 될 수 있습니다.

좋은 출발점은 회사 각주 를 주의 깊게 읽고, 감사인 의 신뢰성을 평가하고, 수치의 비정상적인 변동에 주의를 기울이는 것입니다.

하이라이트

• 수치를 조정하면 이사에게 더 높은 보너스를 제공하고 대출 기관이 회사에 대출을 제공하도록 설득하고 회사 가치를 부풀릴 수 있습니다.

• 투자자는 항상 회의적이어야 하며 부정 행위의 징후가 있는지 재무제표를 위에서 아래로 읽어야 합니다.

• 창의회계는 회계기준의 허점을 악용하여 기업의 이미지를 좋게 표현하는 것입니다.

• 창의적인 회계 트릭은 성격이 다양하며 규정이 변경됨에 따라 지속적으로 진화합니다.