Perakaunan Kreatif

Apakah itu Perakaunan Kreatif?

Perakaunan kreatif terdiri daripada amalan perakaunan yang mengikut undang-undang dan peraturan yang diperlukan, tetapi menyimpang daripada perkara yang ingin dicapai oleh piawaian tersebut. Perakaunan kreatif memanfaatkan kelemahan dalam piawaian perakaunan untuk secara palsu menggambarkan imej syarikat yang lebih baik. Walaupun amalan perakaunan kreatif adalah undang-undang, kelemahan yang mereka eksploitasi sering diperbaharui untuk mengelakkan tingkah laku tersebut.

Cara Perakaunan Kreatif Berfungsi

Manfaat utama penyata perakaunan awam ialah ia membenarkan pelabur membandingkan kesihatan kewangan syarikat pesaing. Walau bagaimanapun, apabila firma terlibat dalam perakaunan kreatif, mereka sering memutarbelitkan nilai maklumat yang diberikan oleh kewangan mereka.

Akauntan kreatif akan sentiasa mencari cara yang pelik dan baru untuk mengubah suai angka untuk kelebihan syarikat. Matlamat mereka adalah untuk membuat penampilan yang kukuh sebagai berjaya dan menguntungkan yang mungkin dan kadang-kadang mereka akan melakukan ini dengan memutar belit kebenaran. Jika kawasan kelabu dalam perakaunan ditemui, ia mungkin dieksploitasi, walaupun ia mengakibatkan pelabur mengelirukan.

Terperangkap boleh merosakkan reputasi syarikat dalam sekelip mata. Walau bagaimanapun, sesetengah pasukan pengurusan bersedia untuk menjalankan risiko itu, membenarkan penggunaan perakaunan kreatif kerana kegagalan untuk memenuhi jangkaan jangka pendek Wall Street atau sasaran kewangan akhir tahun boleh memberi kesan buruk kepada harga saham.

Perlu diingat juga bahawa angka yang lebih menarik boleh membawa kepada bonus yang lebih tinggi untuk pengarah, membantu meyakinkan pemberi pinjaman untuk memberi pinjaman kepada firma dan meningkatkan penilaian syarikat sekiranya berlaku penjualan.

Jenis Perakaunan Kreatif

Helah perakaunan kreatif berbeza-beza dan berkembang secara konsisten apabila peraturan untuk mengawalnya berubah. Berikut adalah beberapa contoh teknik biasa:

Melebihkan hasil:** Salah satu teknik yang paling biasa digunakan oleh syarikat awam yang ingin meningkatkan pendapatan mereka secara buatan ialah mengiktiraf hasil secara pra-matang. Pengiktirafan hasil ialah kaedah perakaunan yang membolehkan syarikat mengiktiraf jualan sebelum mereka menghantar produk atau melaksanakan perkhidmatan. Ia terbuka kepada eksploitasi.

Menurunkan caj susut nilai: Syarikat sering mengagihkan kos aset,. dan bukannya membelanjakannya dalam satu pukulan. Kaedah untuk mengurangkan caj tahunan ke atas item ini boleh termasuk memanjangkan anggaran hayat berguna aset atau meningkatkan nilai simpanan yang diandaikan.
Melengahkan perbelanjaan: Menangguhkan perekodan perbelanjaan tempoh semasa, seperti pembayaran kepada pembekal dan sewa, kepada tempoh berikutnya menjadikan pendapatan tempoh semasa kelihatan lebih baik.
Menyembunyikan liabiliti luar jangka: Kegagalan untuk merekodkan potensi liabiliti yang berkemungkinan berlaku dan meremehkan kos yang mungkin berlaku boleh meningkatkan pendapatan bersih atau ekuiti pemegang saham.
Merendah nilai liabiliti pencen: Kewajipan pencen boleh dimanipulasi dengan mudah kerana liabiliti berlaku pada masa hadapan dan anggaran yang dijana oleh syarikat perlu digunakan untuk mengakaunkannya.
Manipulasi inventori: Inventori mewakili nilai barang yang telah dikilang tetapi belum dijual. Melebihkan nilai inventori akan membawa kepada pengurangan kos barang yang dijual,. dan oleh itu pendapatan bersih yang lebih tinggi secara buatan, dengan mengandaikan tahap inventori dan jualan sebenar kekal malar.

Contoh Perakaunan Kreatif Dunia Sebenar

Laribee Wire Manufacturing Co. menawarkan contoh manipulasi inventori yang baik. Pembuat wayar tembaga itu menghadapi masalah pada penghujung 1980-an kerana jualan kepada industri pembinaan yang bermasalah merosot dan pengambilalihan yang besar meninggalkannya dengan hutang yang besar. Laribee merekodkan inventori hantu dan membawa inventori lain pada nilai yang melambung untuk meyakinkan bank untuk meminjamkannya $130 juta. Syarikat itu melaporkan pendapatan bersih $3 juta untuk tempoh tersebut, apabila ia benar-benar kehilangan $6.5 juta.

Kemudian terdapat Enron Corp. Pada tahun 1990-an, syarikat tenaga, komoditi dan perkhidmatan terlibat dalam semua jenis amalan perakaunan yang tidak beretika. Ia menyembunyikan hutang, mengurangkan kerugian dan memanipulasi pelbagai angka kewangan untuk mencipta ilusi keuntungan, sebelum memfailkan muflis pada tahun 2001.

Skandal WorldCom ialah satu lagi contoh perakaunan kreatif berprofil tinggi yang membawa kepada penipuan. Untuk menyembunyikan kejatuhan keuntungannya, syarikat itu menaikkan pendapatan bersih dan aliran tunai dengan merekodkan perbelanjaan sebagai pelaburan. Dengan memanfaatkan perbelanjaan, ia melebihkan keuntungan sekitar $3 bilion pada tahun 2001 dan $797 juta pada Q1 2002, melaporkan keuntungan sebanyak $1.4 bilion dan bukannya kerugian bersih.

Pertimbangan Khas

Penganalisis,. pengurus aset dan wartawan kewangan gagal melihat banyak skandal di atas datang, membuktikan bahawa tidak selalu mudah untuk mengesan amalan perakaunan yang boleh dipersoalkan. Walau bagaimanapun, itu tidak bermakna pelabur harus duduk diam dan tidak berbuat apa-apa. Bersikap ragu-ragu dan membaca penyata kewangan dengan lebih dekat, dan bukannya hanya memfokus pada perkara yang diserlahkan pengurusan, boleh membantu untuk mengesan aktiviti yang mencurigakan.

Titik permulaan yang baik ialah membaca nota kaki syarikat dengan teliti,. menilai kebolehpercayaan juruaudit dan memberi perhatian yang teliti kepada sebarang variasi luar biasa dalam angka.

Sorotan

Angka tweaking boleh membawa kepada bonus yang lebih tinggi untuk pengarah, membantu meyakinkan pemberi pinjaman untuk memberi pinjaman kepada firma dan meningkatkan penilaian syarikat.
Pelabur hendaklah sentiasa ragu-ragu dan membaca penyata kewangan dari atas ke bawah untuk sebarang tanda-tanda kecurangan.
Perakaunan kreatif memanfaatkan kelemahan dalam piawaian perakaunan untuk secara palsu menggambarkan imej syarikat yang lebih baik.
Helah perakaunan kreatif berbeza-beza dan berkembang secara konsisten apabila peraturan berubah.