विलम्बित टैक्स देयता

आस्थगित कर देयता क्या है?

एक आस्थगित कर देयता एक कंपनी की बैलेंस शीट पर एक सूची है जो उन करों को रिकॉर्ड करती है जो बकाया हैं लेकिन भविष्य की तारीख तक भुगतान करने के कारण नहीं हैं।

जब कर अर्जित किया गया था और जब इसका भुगतान किया जाना है, तो समय के अंतर के कारण देयता को स्थगित कर दिया गया है। उदाहरण के लिए, यह एक कर योग्य लेन-देन को प्रतिबिंबित कर सकता है जैसे कि एक किस्त बिक्री जो एक निश्चित तारीख को हुई थी लेकिन कर बाद की तारीख तक देय नहीं होंगे।

आस्थगित कर देयता कैसे काम करती है

कंपनी की बैलेंस शीट पर आस्थगित कर देयता भविष्य के कर भुगतान का प्रतिनिधित्व करती है जिसे कंपनी भविष्य में भुगतान करने के लिए बाध्य है।

इसकी गणना कंपनी की प्रत्याशित कर की दर से उसकी कर योग्य आय और करों से पहले की लेखा आय के बीच के अंतर के रूप में की जाती है।

आस्थगित कर देयता एक कंपनी के "अंडरपेड" करों की राशि है जिसे भविष्य में बनाया जाएगा। इसका मतलब यह नहीं है कि कंपनी ने अपने कर दायित्वों को पूरा नहीं किया है। बल्कि यह एक ऐसे भुगतान को मान्यता देता है जो अभी तक बकाया नहीं है।

उदाहरण के लिए, एक कंपनी जिसने वर्ष के लिए शुद्ध आय अर्जित की है, वह जानती है कि उसे कॉर्पोरेट आय करों का भुगतान करना होगा। चूंकि कर देयता चालू वर्ष पर लागू होती है, इसलिए इसे उसी अवधि के लिए व्यय को प्रतिबिंबित करना चाहिए। लेकिन वास्तव में अगले कैलेंडर वर्ष तक कर का भुगतान नहीं किया जाएगा। प्रोद्भवन/नकद समय अंतर को सुधारने के लिए, कर को आस्थगित कर देयता के रूप में दर्ज किया जाता है।

आस्थगित कर देयता के उदाहरण

आस्थगित कर देयता का एक सामान्य स्रोत कर कानूनों और लेखा नियमों द्वारा मूल्यह्रास व्यय उपचार में अंतर है।

वित्तीय विवरण उद्देश्यों के लिए लंबे समय तक रहने वाली संपत्ति के लिए मूल्यह्रास व्यय की गणना आमतौर पर एक सीधी-रेखा पद्धति का उपयोग करके की जाती है, जबकि कर नियम कंपनियों को त्वरित मूल्यह्रास पद्धति का उपयोग करने की अनुमति देते हैं। चूंकि स्ट्रेट-लाइन मेथड अंडर एक्सीलरेटेड मेथड की तुलना में कम मूल्यह्रास पैदा करता है, एक कंपनी की अकाउंटिंग आय अस्थायी रूप से उसकी कर योग्य आय से अधिक होती है।

कंपनी करों और कर योग्य आय से पहले अपनी लेखांकन आय के बीच अंतर पर आस्थगित कर देयता को पहचानती है। जैसा कि कंपनी अपनी संपत्ति का मूल्यह्रास जारी रखती है, सीधी रेखा मूल्यह्रास और त्वरित मूल्यह्रास के बीच का अंतर कम हो जाता है, और आस्थगित कर देयता की राशि धीरे-धीरे ऑफसेटिंग लेखांकन प्रविष्टियों की एक श्रृंखला के माध्यम से हटा दी जाती है।

किस्तों की बिक्री

आस्थगित कर देयता का एक अन्य सामान्य स्रोत एक किस्त बिक्री है। यह तब मान्यता प्राप्त राजस्व है जब कोई कंपनी भविष्य में समान मात्रा में भुगतान करने के लिए अपने उत्पादों को क्रेडिट पर बेचती है।

लेखांकन नियमों के तहत, कंपनी को सामान्य माल की किस्त बिक्री से पूर्ण आय की पहचान करने की अनुमति है, जबकि कर कानूनों के लिए कंपनियों को किश्त भुगतान किए जाने पर आय को पहचानने की आवश्यकता होती है।

यह कंपनी की लेखा आय और कर योग्य आय के साथ-साथ एक आस्थगित कर देयता के बीच एक अस्थायी सकारात्मक अंतर पैदा करता है।

हाइलाइट्स

• दायित्व तब उत्पन्न होता है जब कोई कंपनी या व्यक्ति किसी ऐसी घटना में देरी करता है जिससे वह वर्तमान अवधि में कर खर्चों को भी पहचान सके।

• एक आस्थगित कर देयता भविष्य में करों का भुगतान करने के दायित्व का प्रतिनिधित्व करती है।

• उदाहरण के लिए, एक योग्य सेवानिवृत्ति योजना में रिटर्न अर्जित करना, जैसे कि 401 (के), एक आस्थगित कर देयता का प्रतिनिधित्व करता है क्योंकि सेवानिवृत्ति बचतकर्ता को अंततः बचाई गई आय और निकासी पर लाभ पर कर का भुगतान करना होगा।

सामान्य प्रश्न

आस्थगित कर देयता की गणना कैसे की जाती है?

एक कंपनी ग्राहक द्वारा मासिक किश्तों में देय $1,000 और 20% बिक्री कर के लिए फर्नीचर का एक टुकड़ा बेच सकती है। ग्राहक इसे दो वर्षों ($500 + $500) में भुगतान करेगा। अपने वित्तीय रिकॉर्ड में, कंपनी $1,000 की बिक्री दर्ज करेगी। अपने कर रिकॉर्ड में, इसे दो वर्षों के लिए प्रति वर्ष $500 के रूप में दर्ज किया जाएगा। आस्थगित कर देयता होगी $500 x 20% = $100 हो।

आस्थगित कर देयता एक अच्छी या बुरी बात है?

आस्थगित कर देयता उन करों का रिकॉर्ड है जो खर्च किए गए हैं लेकिन अभी तक भुगतान नहीं किए गए हैं। कंपनी की बैलेंस शीट पर यह लाइन आइटम एक ज्ञात भविष्य के खर्च के लिए पैसा सुरक्षित रखता है। इससे नकदी प्रवाह कम हो जाता है जो एक कंपनी के पास खर्च करने के लिए उपलब्ध है, लेकिन यह कोई बुरी बात नहीं है। पैसा एक विशिष्ट उद्देश्य के लिए निर्धारित किया गया है, यानी कंपनी के बकाया करों का भुगतान करना। अगर कंपनी उस पैसे को किसी और चीज पर खर्च करती है तो कंपनी मुश्किल में पड़ सकती है।

आस्थगित कर देयता का एक उदाहरण क्या है?

एक आस्थगित कर देयता आमतौर पर तब होती है जब मानक कंपनी लेखांकन नियम सरकार द्वारा उपयोग की जाने वाली लेखांकन विधियों से भिन्न होते हैं। अचल संपत्तियों का मूल्यह्रास एक सामान्य उदाहरण है। कंपनियां आमतौर पर अपने वित्तीय विवरणों में एक सीधी रेखा मूल्यह्रास पद्धति के साथ मूल्यह्रास की रिपोर्ट करती हैं। अनिवार्य रूप से, यह समान रूप से समय के साथ परिसंपत्ति का मूल्यह्रास करता है। लेकिन कर उद्देश्यों के लिए, कंपनी त्वरित मूल्यह्रास दृष्टिकोण का उपयोग करेगी। इस पद्धति का उपयोग करते हुए, परिसंपत्ति अपने प्रारंभिक वर्षों में अधिक दर से मूल्यह्रास करती है। एक कंपनी अपने वित्तीय वक्तव्यों में $ 100 की सीधी रेखा के मूल्यह्रास को अपनी कर पुस्तकों में $ 200 के त्वरित मूल्यह्रास की तुलना में रिकॉर्ड कर सकती है। बदले में, आस्थगित कर देयता कंपनी की कर दर से $ 100 गुणा गुणा के बराबर होगी।