सामान्य व्यापार क्रेडिट (जीबीसी)

सामान्य व्यवसाय क्रेडिट क्या है?

सामान्य व्यापार क्रेडिट (जीबीसी) व्यक्तिगत कर क्रेडिट का कुल मूल्य है जो एक कर वर्ष के दौरान व्यवसाय का दावा करता है। इसमें पिछले वर्षों के कैरीफॉरवर्ड क्रेडिट और वर्तमान वर्ष के कुल व्यावसायिक क्रेडिट शामिल हैं। क्योंकि यह टैक्स क्रेडिट है—और टैक्स कटौती नहीं—यह रकम सीधे आपके टैक्स बिल से आती है। यदि आप अपने टैक्स रिटर्न पर कई बिजनेस टैक्स क्रेडिट का दावा करते हैं, तो आपको व्यक्तिगत क्रेडिट के लिए आईआरएस फॉर्म के साथ फॉर्म 3800, जनरल बिजनेस क्रेडिट संलग्न करना होगा।

सामान्य व्यापार क्रेडिट को समझना

सामान्य व्यापार कर क्रेडिट इस मायने में अद्वितीय है कि यह एकल, अलग क्रेडिट नहीं है। इसके बजाय, यह विशिष्ट टैक्स क्रेडिट का एक संग्रह है जो अनुसंधान, तेल वसूली, पुनर्वनीकरण और पेंशन योजना शुरू करने सहित विभिन्न व्यावसायिक गतिविधियों को बढ़ावा देता है ।

यदि आप एक से अधिक व्यापार कर क्रेडिट का दावा करते हैं, तो प्रत्येक टैक्स क्रेडिट के लिए उपयुक्त आईआरएस फॉर्म भरें और फिर कुल मिलाकर फॉर्म 3800, सामान्य व्यापार क्रेडिट पर ले जाएं।

फॉर्म 3800 भरने से पहले, आपको पहले उनके प्रासंगिक टैक्स फॉर्मों पर व्यक्तिगत टैक्स क्रेडिट का दावा करना चाहिए, प्रत्येक की गणना अपने स्वयं के नियमों के तहत की जाती है। इसके बाद, समग्र स्वीकार्य क्रेडिट निर्धारित करने के लिए परिणामी संयुक्त क्रेडिट को सामान्य व्यापार क्रेडिट फॉर्म 3800 में ले जाएं। जबकि दर्जनों व्यापार कर क्रेडिट हैं, कुछ अधिक सामान्य क्रेडिट व्यवसायों के दावों में शामिल हैं:

निवेश क्रेडिट (फॉर्म 3468) - इस एकल क्रेडिट में पांच अलग-अलग "सब" क्रेडिट होते हैं: पुनर्वास, ऊर्जा, क्वालिफाइंग एडवांस्ड कोल प्रोजेक्ट, क्वालिफाइंग गैसीकरण प्रोजेक्ट, और क्वालिफाइंग एडवांस्ड एनर्जी प्रोजेक्ट
कार्य ऋण अवसर (फॉर्म 5884-सी)
छोटे नियोक्ता स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम के लिए क्रेडिट (फॉर्म 8941)
भुगतान किए गए परिवार और चिकित्सा अवकाश के लिए नियोक्ता क्रेडिट (फॉर्म 8994)
कम आय वाले आवास कर क्रेडिट (फॉर्म 8586)
डिसेबल्ड एक्सेस क्रेडिट (फॉर्म 8826)
एनर्जी एफिशिएंट होम क्रेडिट (फॉर्म 9808) - 2021 के बाद बेचे गए या पट्टे पर दिए गए घरों के लिए क्रेडिट का दावा न करें, जब तक कि क्रेडिट को फिर से बढ़ाया न जाए
नियोक्ता द्वारा प्रदत्त चाइल्ड केयर सुविधाओं और सेवाओं के लिए क्रेडिट (फॉर्म 8882)
छोटे नियोक्ता पेंशन योजना स्टार्टअप लागत के लिए क्रेडिट (फॉर्म 8881)
कुछ कर्मचारी युक्तियों पर भुगतान किए गए नियोक्ता सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा करों के लिए क्रेडिट (फॉर्म 8846)

कुछ टैक्स क्रेडिट की समाप्ति तिथियां होती हैं। यह सुनिश्चित करने के लिए कि यह लागू कर वर्ष के लिए उपलब्ध है, प्रत्येक क्रेडिट के लिए निर्देशों की जांच करना सुनिश्चित करें।

सामान्य व्यापार कर क्रेडिट एक अकाट्य क्रेडिट है जो सीधे आपके कर बिल को कम करता है। हालांकि, एक गैर-वापसी योग्य क्रेडिट के रूप में, यह केवल आपकी कर देयता को शून्य तक कम कर सकता है। कोई भी क्रेडिट राशि जो इससे आगे रहती है वह स्वतः ही ज़ब्त हो जाती है।

यदि आप कर देयता सीमा के कारण सामान्य व्यावसायिक क्रेडिट के हिस्से या सभी का उपयोग नहीं कर सकते हैं, तो आप आम तौर पर अप्रयुक्त क्रेडिट को एक वर्ष पीछे ले जाते हैं। तेल और गैस उत्पादन क्रेडिट सहित कुछ क्रेडिट के लिए अलग-अलग नियम लागू होते हैं। यदि आपके पास इसे वापस ले जाने के बाद अप्रयुक्त क्रेडिट है, तो इसे क्रेडिट के वर्ष के बाद 20 कर वर्षों में से प्रत्येक के लिए आगे ले जाएं।

सामान्य व्यापार क्रेडिट को पहले, पहले बाहर (फीफो) के आधार पर माना जाता है। इसलिए, आप किसी भी कर वर्ष में क्रेडिट का उपयोग करने का क्रम है:

उस वर्ष को आगे बढ़ाएं, सबसे पहले वाले पहले;
उस वर्ष अर्जित सामान्य व्यवसाय ऋण; तथा
उस वर्ष के लिए कैरीबैक।

सामान्य व्यापार क्रेडिट सीमाएं

अन्य टैक्स क्रेडिट की तरह, सामान्य व्यापार क्रेडिट की सीमाएं हैं। आप पर लागू होने वाली सीमा की गणना करने के लिए:

अपना शुद्ध आयकर और अपना वैकल्पिक न्यूनतम कर जोड़ें ।
उस राशि से, 1 से अधिक घटाएं) कर वर्ष के लिए आपका अस्थायी न्यूनतम कर या 2) आपकी नियमित कर देयता की राशि का 25% जो $25,000 से अधिक है (विवाहित करदाताओं के लिए अलग से दाखिल करने के लिए $12,500, लेकिन केवल तभी जब वे दोनों क्रेडिट के लिए अर्हता प्राप्त करें)

यदि एक पति या पत्नी के पास कोई वर्तमान या अप्रयुक्त क्रेडिट नहीं है, तो अन्य पति या पत्नी कर वर्ष के लिए अपने क्रेडिट का निर्धारण करने में पूरे $ 25,000 का उपयोग कर सकते हैं।

##हाइलाइट

दर्जनों बिजनेस टैक्स क्रेडिट को फॉर्म 3800 में शामिल किया जा सकता है, जिसमें निवेश क्रेडिट, कम आय वाले हाउसिंग क्रेडिट और छोटे नियोक्ता स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम का क्रेडिट शामिल है।
यदि आप एक से अधिक व्यवसाय क्रेडिट का दावा करते हैं, तो आपको अपना आयकर रिटर्न दाखिल करते समय फॉर्म 3800, सामान्य व्यवसाय क्रेडिट पर कुल रिपोर्ट करना होगा।
सामान्य व्यापार क्रेडिट सभी टैक्स क्रेडिट का कुल मूल्य है जो एक व्यवसाय कर वर्ष के लिए दावा करता है।

##सामान्य प्रश्न

सामान्य व्यापार क्रेडिट में कौन से टैक्स क्रेडिट शामिल हैं?

दर्जनों टैक्स क्रेडिट का उपयोग सामान्य व्यापार क्रेडिट पर किया जा सकता है, जिसमें निवेश क्रेडिट, कार्य अवसर क्रेडिट, कम आय वाले आवास क्रेडिट, सशक्तिकरण क्षेत्र रोजगार क्रेडिट, छोटे नियोक्ता पेंशन योजना स्टार्टअप लागत के लिए क्रेडिट, नियोक्ता द्वारा प्रदान की गई चाइल्डकैअर सुविधाओं के लिए क्रेडिट और सेवाओं, ऊर्जा कुशल गृह ऋण, वैकल्पिक मोटर वाहन ऋण, छोटे नियोक्ता स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम के लिए ऋण, और भुगतान किए गए परिवार और चिकित्सा अवकाश के लिए नियोक्ता ऋण। ध्यान रखें कि कुछ क्रेडिट की समाप्ति तिथियां होती हैं। एक पूरी सूची आईआरएस वेबसाइट पर उपलब्ध है।

मैं सामान्य व्यवसाय क्रेडिट कैसे दर्ज करूं?

सामान्य व्यापार क्रेडिट का दावा करने के लिए, प्रत्येक व्यक्तिगत क्रेडिट के लिए विशिष्ट कर फ़ॉर्म भरकर प्रारंभ करें जो आप ले रहे हैं। इसके बाद, इन सभी क्रेडिट्स को फॉर्म 3800, जनरल बिजनेस क्रेडिट में ले जाएं।

कौन से व्यवसाय सामान्य व्यवसाय ऋण के लिए योग्य हैं?

आईआरएस के अनुसार, एक योग्य लघु व्यवसाय निम्न में से कोई भी है: - एक गैर-सार्वजनिक रूप से व्यापारित निगम- एक साझेदारी- एक एकल स्वामित्व इसके अतिरिक्त, पिछले तीन कर वर्षों के दौरान इकाई की औसत वार्षिक सकल प्राप्तियां $50 मिलियन से अधिक नहीं हो सकती हैं। यदि व्यवसाय तीन वर्ष से कम पुराना है, तो व्यवसाय के अस्तित्व की अवधि के आधार पर औसत वार्षिक सकल प्राप्तियों को आधार बनाएं।