General Business Credit (GBC)
Hva er den generelle forretningskreditten?
Den generelle forretningskreditten (GBC) er den samlede verdien av individuelle skattefradrag en virksomhet krever i løpet av et skatteår. Den består av fremførbare kreditter fra tidligere år pluss inneværende års totale forretningskreditter. Fordi det er en skattefradrag - og ikke et skattefradrag - kommer beløpet direkte fra skatteregningen din. Hvis du krever flere forretningsskattefradrag på selvangivelsen din, må du legge ved skjema 3800, General Business Credit, sammen med IRS-skjemaene for de individuelle kredittene.
Forstå den generelle forretningskreditten
Den generelle bedriftsskattefradraget er unik ved at det ikke er en enkelt, separat kreditt. I stedet er det en samling spesifikke skattefradrag som fremmer ulike forretningsaktiviteter, inkludert forskning, oljeutvinning, skogplanting og å starte en pensjonsplan.
Hvis du krever flere forretningsskattefradrag, fyll ut det aktuelle IRS-skjemaet for hver skattekreditt og overføre totalen til Form 3800, General Business Credit.
Før du fyller ut skjema 3800, må du først kreve de individuelle skattefradragene på deres relevante skatteskjemaer, hver beregnet etter sitt eget sett med regler. Deretter overfører du den resulterende kombinerte kreditten til General Business Credit Form 3800 for å bestemme den samlede tillatte kreditten. Selv om det er dusinvis av skattefradrag for bedrifter, inkluderer noen av de mer vanlige kredittene bedrifter hevder:
Investeringskreditt (skjema 3468) – denne enkeltkreditten består av fem forskjellige "under"-kreditter: rehabilitering, energi, kvalifiserende avansert kullprosjekt, kvalifiserende gassifiseringsprosjekt og kvalifiserende avansert energiprosjekt
Arbeidskredittmulighet (skjema 5884-C)
Kreditt for små arbeidsgivers helseforsikringspremier (skjema 8941)
Arbeidsgiverkreditt for betalt familie- og medisinsk permisjon (skjema 8994)
Skattefradrag for lavinntekt (skjema 8586)
Kreditt for funksjonshemmede (skjema 8826)
– Energieffektiv boligkreditt (skjema 9808) – ikke kreve kreditten for boliger som selges eller leases etter 2021 med mindre kreditten forlenges igjen
– Kreditt for barnepass og tjenester levert av arbeidsgiver (skjema 8882)
Kreditt for oppstartskostnader for små arbeidsgiverpensjonsordninger (skjema 8881)
Kreditt for arbeidsgivers trygde- og Medicare-skatter betalt på visse ansattes tips (skjema 8846)
Noen skattefradrag har utløpsdatoer. Sørg for å sjekke instruksjonene for hver kreditt for å sikre at den er tilgjengelig for gjeldende skatteår.
Den generelle skattefradraget er en ikke- refunderbar kreditt som direkte reduserer skatteregningen din. Som en ikke-refunderbar kreditt kan den imidlertid bare redusere skatteplikten din til null. Ethvert kredittbeløp som gjenstår utover dette, blir automatisk tapt.
Hvis du ikke kan bruke deler av eller hele den generelle forretningskreditten på grunn av skattepliktgrensen, bærer du vanligvis den ubrukte kreditten ett år tilbake. Andre regler gjelder for enkelte kreditter, inkludert kreditter for olje- og gassproduksjon. Hvis du har en ubrukt kreditt etter å ha fraktet den tilbake, overfører du den til hvert av de 20 skatteårene etter kredittåret.
Generelle forretningskreditter behandles på en først inn, først ut (FIFO) basis. Derfor er rekkefølgen du bruker kreditter i ethvert skatteår:
Fortsett til det året, de tidligste først;
Den generelle forretningskreditten opptjent det året; og
Tilbakeføringen til det året.
Generelle forretningskredittbegrensninger
Som andre skattefradrag har den generelle bedriftskreditten begrensninger. For å beregne grensen som gjelder for deg:
Legg til netto inntektsskatt og alternative minimumsskatt.
Fra denne summen trekker du den største av 1) din foreløpige minsteskatt for skatteåret eller 2) 25 % av beløpet for den vanlige skatteplikten som overstiger $25 000 ($12 500 for gifte skattebetalere som sender inn separat, men bare hvis begge deler kvalifisere for kreditt)
Hvis en ektefelle ikke har nåværende eller ubrukt kreditt, kan den andre ektefellen bruke hele $25 000 til å bestemme kreditten for skatteåret.
##Høydepunkter
Dusinvis av forretningsskattefradrag kan inkluderes i skjema 3800, inkludert investeringskreditt, lavinntektsboligkreditt og kreditt for små arbeidsgivers helseforsikringspremier.
Hvis du krever mer enn én forretningskreditt, må du rapportere totalbeløpet på skjema 3800, General Business Credit, når du sender inn selvangivelsen.
– Den generelle næringskreditten er den totale verdien av alle skattefradrag en virksomhet krever for et skatteår.
##FAQ
Hvilke skattefradrag er inkludert i den generelle forretningskreditten?
Dusinvis av skattefradrag kan brukes på den generelle bedriftskreditten, inkludert investeringskreditt, arbeidsmulighetskreditt, lavinntektsboligkreditt, empowerment zone ansettelseskreditt, kreditt for oppstartskostnader for små arbeidsgivers pensjonsordninger, kreditt for arbeidsgiver-forutsatt barnepass og tjenester, energieffektiv boligkreditt, alternativ motorvognkreditt, kreditt for små arbeidsgivers helseforsikringspremier og arbeidsgiverkreditten for betalt familie- og sykepleier. Husk at noen kreditter har utløpsdatoer. En fullstendig liste er tilgjengelig på IRS-nettstedet.
Hvordan sender jeg inn generell forretningskreditt?
For å kreve den generelle forretningskreditten, start med å fylle ut de spesifikke skatteskjemaene for hver enkelt kreditt du tar. Deretter overfører du summen av alle disse kredittene til Form 3800, General Business Credit.
Hvilke virksomheter er kvalifisert for generell forretningskreditt?
I følge IRS er en kvalifisert liten bedrift en av følgende: - Et ikke-børsnotert selskap - Et partnerskap - Et enkeltpersonforetak. I tillegg kan enhetens gjennomsnittlige årlige bruttoinntekter i løpet av de tre foregående skatteårene ikke overstige $50 millioner. Dersom virksomheten er mindre enn tre år gammel, baseres gjennomsnittlig årlig bruttoinntekt på perioden virksomheten har eksistert.
