Almennt viðskiptalán (GBC)
Hver er almenn viðskiptainneign?
Almenn viðskiptainneign (GBC) er samanlagt verðmæti einstakra skattaafslátta sem fyrirtæki krefst á skattári. Það samanstendur af yfirfærðri inneign frá fyrri árum auk heildarviðskiptainneigna yfirstandandi árs. Vegna þess að það er skattafsláttur - og ekki skattafsláttur - kemur upphæðin beint af skattreikningnum þínum. Ef þú krefst margra fyrirtækjaskattaafsláttar á skattframtali þínu, verður þú að hengja eyðublað 3800, Almenn viðskiptalán, ásamt IRS eyðublöðum fyrir einstakar inneignir.
Að skilja almenna viðskiptainneign
Almenn skattafsláttur fyrirtækja er einstakur að því leyti að hann er ekki ein og sérstakur inneign. Þess í stað er þetta safn af sérstökum skattaafslætti sem stuðla að ýmsum atvinnustarfsemi, þar á meðal rannsóknum, olíuvinnslu, skógrækt og að hefja lífeyrisáætlun.
Ef þú krefst margra fyrirtækjaskattaafsláttar, fylltu út viðeigandi IRS eyðublað fyrir hverja skattafslátt og færðu síðan heildarupphæðina yfir á Form 3800, General Business Credit.
Áður en þú fyllir út eyðublað 3800 verður þú fyrst að krefjast einstakra skattaafslátta á viðkomandi skatteyðublöðum þeirra, hvert reiknað samkvæmt eigin reglum. Næst skaltu yfirfæra sameinaða inneignina sem myndast á almenna viðskiptalánaeyðublaðið 3800 til að ákvarða leyfilegt heildarlán. Þó að það séu heilmikið af skattafslætti fyrirtækja, þá eru nokkrar af algengari inneignum sem fyrirtæki krefjast:
Fjárfestingarinneign (eyðublað 3468)—þessi staka inneign samanstendur af fimm mismunandi „undir“ einingum: endurhæfingu, orku, hæfu háþróuðu kolaverkefni, hæft gösunarverkefni og hæft háþróað orkuverkefni
Möguleiki á atvinnuláni (eyðublað 5884-C)
Inneign fyrir iðgjöld vegna lítilla sjúkratrygginga vinnuveitanda (eyðublað 8941)
Vinnuveitendainneign fyrir greitt fjölskyldu- og sjúkraleyfi (eyðublað 8994)
Lágtekjuskattafsláttur (eyðublað 8586)
Inneign fyrir fatlaða (eyðublað 8826)
Orkusnært heimilislán (eyðublað 9808) - ekki krefjast inneignar fyrir heimili sem eru seld eða leigð eftir 2021 nema inneignin sé framlengd aftur
Inneign fyrir barnagæslu og þjónustu sem vinnuveitandi veitir (eyðublað 8882)
Inneign vegna stofnkostnaðar vegna lítilla vinnuveitanda eftirlaunaáætlunar (eyðublað 8881)
Inneign fyrir almannatryggingar vinnuveitanda og Medicare skatta sem greiddir eru af ákveðnum ráðleggingum starfsmanna (eyðublað 8846)
Sumar skattafsláttur eru með fyrningardagsetningu. Vertu viss um að athuga leiðbeiningarnar fyrir hverja inneign til að ganga úr skugga um að hún sé tiltæk fyrir viðkomandi skattár.
Almenn skattafsláttur fyrir fyrirtæki er óendurgreiðanleg inneign sem lækkar skattreikning þinn beint. Hins vegar, sem óendurgreiðanleg inneign, getur það aðeins lækkað skattskyldu þína í núll. Öll inneignarupphæð sem er eftir umfram það fellur sjálfkrafa niður.
Ef þú getur ekki notað hluta eða alla almenna viðskiptainneignina vegna skattskyldutakmarkanna færðu almennt ónotaða inneignina eitt ár aftur í tímann. Mismunandi reglur gilda um sumar inneignir, þar á meðal olíu- og gasvinnslueiningar. Ef þú átt ónotaða inneign eftir að hafa flutt hana til baka skaltu flytja hana áfram til hvers 20 skattára eftir inneignarárið.
Almenn viðskiptainneign er meðhöndluð á grundvelli fyrst inn, fyrst út (FIFO). Þess vegna er röðin sem þú notar inneign á hvaða skattári sem er:
Haltu áfram til þess árs, þau elstu fyrst;
Almennt viðskiptalán sem aflað var á því ári; og
Flutningurinn til þess árs.
Almennar viðskiptalánatakmarkanir
Eins og önnur skattafsláttur hefur almenna viðskiptaafslátturinn takmarkanir. Til að reikna út mörkin sem eiga við um þig:
Bættu við hreinum tekjuskatti og öðrum lágmarksskatti.
Dragðu frá þeirri upphæð það sem hærra er af 1) bráðabirgðalágmarksskatti þínum fyrir skattárið eða 2) 25% af upphæð venjulegrar skattskuldar þinnar sem fer yfir $25.000 ($12.500 fyrir gifta skattgreiðendur sem leggja fram sérstaklega, en aðeins ef báðir eiga rétt á inneigninni)
Ef annað makinn hefur enga núverandi eða ónotaða inneign, getur hinn makinn notað allt $ 25.000 til að ákvarða inneign sína fyrir skattárið.
##Hápunktar
Tugir fyrirtækjaskattaafsláttar geta verið innifalin í eyðublaði 3800, þar á meðal fjárfestingarlán, lágtekjulán fyrir húsnæði og inneign fyrir lítil iðgjöld sjúkratrygginga vinnuveitanda.
Ef þú krefst fleiri en einnar viðskiptainneignar, verður þú að tilkynna heildarupphæðina á eyðublaði 3800, General Business Credit, þegar þú leggur fram tekjuskattsskýrslu þína.
Almenn viðskiptainneign er heildarverðmæti allra skattaafslátta sem fyrirtæki krefst fyrir skattár.
##Algengar spurningar
Hvaða skattafsláttur er innifalinn í almennri viðskiptainneign?
Hægt er að nota tugi skattaafsláttar á almenna viðskiptainneignina, þar á meðal fjárfestingarafsláttinn, atvinnutækifæralán, lágtekjuhúsnæðislán, atvinnuafslátt á valdeflingarsvæðinu, inneign fyrir stofnkostnað lítilla vinnuveitenda lífeyrissjóða, inneign fyrir barnapössun sem vinnuveitandi veitir og þjónusta, orkusparandi heimilislán, önnur ökutækjalán, inneign vegna lítilla sjúkratryggingaiðgjalda vinnuveitanda og vinnuveitendainneign fyrir greitt fjölskyldu- og læknisleyfi. Hafðu í huga að sumar inneignir eru með fyrningardagsetningu. Heildarlisti er fáanlegur á vefsíðu IRS.
Hvernig skrái ég inn almenna viðskiptainneign?
Til að krefjast almennrar viðskiptainneignar skaltu byrja á því að fylla út sérstök skatteyðublöð fyrir hverja einstaka inneign sem þú tekur. Næst skaltu yfirfæra heildarupphæð allra þessara inneigna á Form 3800, General Business Credit.
Hvaða fyrirtæki eru gjaldgeng fyrir almenna viðskiptainneign?
Samkvæmt IRS er gjaldgengt lítið fyrirtæki eitthvað af eftirfarandi: - Fyrirtæki sem ekki er í almennri viðskiptum - Sameignarfélag - Einkafyrirtæki Að auki geta meðaltal árlegra brúttótekna einingarinnar á síðustu þremur skattárum ekki farið yfir $ 50 milljónir. Ef fyrirtækið er yngra en þriggja ára skal miða við meðalársbrúttótekjurnar á tímabilinu sem fyrirtækið hefur verið til.
