Credito aziendale generale (GBC)

Qual è il credito aziendale generale?

Il credito aziendale generale (GBC) è il valore aggregato dei crediti d'imposta individuali che un'azienda rivendica durante un anno fiscale. Consiste in crediti riportati dagli anni precedenti più i crediti commerciali totali dell'anno in corso. Poiché si tratta di un credito d'imposta, e non di una detrazione fiscale,. l'importo viene direttamente prelevato dalla bolletta delle tasse. Se richiedi più crediti d'imposta aziendali sulla tua dichiarazione dei redditi, devi allegare il modulo 3800, credito aziendale generale, insieme ai moduli IRS per i crediti individuali.

Capire il credito aziendale generale

Il credito d'imposta generale per le imprese è unico in quanto non è un credito unico e separato. Si tratta invece di una raccolta di crediti d'imposta specifici che promuovono varie attività commerciali, tra cui la ricerca, il recupero del petrolio, la riforestazione e l'avvio di un piano pensionistico.

Se richiedi più crediti d'imposta aziendali, compila il modulo IRS appropriato per ciascun credito d'imposta e quindi trasferisci il totale al modulo 3800, Credito aziendale generale.

Prima di compilare il modulo 3800, devi prima richiedere i crediti d'imposta individuali sui moduli fiscali pertinenti, ciascuno calcolato in base al proprio insieme di regole. Successivamente, trasferire il credito combinato risultante al modulo di credito aziendale generale 3800 per determinare il credito complessivo consentito. Sebbene ci siano dozzine di crediti d'imposta aziendali, alcuni dei crediti più comuni rivendicati dalle aziende includono:

• Credito di investimento (Modulo 3468): questo credito unico è costituito da cinque diversi "sub" crediti: riabilitazione, energia, progetto di qualificazione avanzata del carbone, progetto di gassificazione qualificante e progetto di qualificazione di energia avanzata

• Credito opportunità di lavoro (Modulo 5884-C)

• Credito per i premi dell'assicurazione sanitaria del piccolo datore di lavoro (Modulo 8941)

• Credito datore di lavoro per congedi familiari e medici retribuiti (Modulo 8994)

• Credito d'imposta sugli alloggi a basso reddito (Modulo 8586)

• Credito accesso disabili (Modulo 8826)

• Credito domestico efficiente dal punto di vista energetico (modulo 9808): non richiedere il credito per le case vendute o affittate dopo il 2021 a meno che il credito non venga nuovamente esteso

• Credito per strutture e servizi per l'infanzia forniti dal datore di lavoro (Modulo 8882)

• Credito per costi di avvio del piano pensionistico del piccolo datore di lavoro (Modulo 8881)

• Credito per le tasse Social Security e Medicare del datore di lavoro pagate su alcune mance dei dipendenti (modulo 8846)

Alcuni crediti d'imposta hanno una data di scadenza. Assicurati di controllare le istruzioni per ciascun credito per assicurarti che sia disponibile per l'anno fiscale applicabile.

Il credito d'imposta generale per le imprese è un credito non rimborsabile che riduce direttamente il tuo conto fiscale. Tuttavia, in quanto credito non rimborsabile, può solo ridurre a zero la tua responsabilità fiscale. Qualsiasi importo di credito che rimane oltre tale importo viene automaticamente perso.

Se non puoi utilizzare parte o tutto il credito aziendale generale a causa del limite di responsabilità fiscale, generalmente riporti indietro il credito non utilizzato di un anno. Per alcuni crediti si applicano regole diverse, compresi i crediti di produzione di petrolio e gas. Se hai un credito non utilizzato dopo averlo riportato indietro, portalo avanti a ciascuno dei 20 anni fiscali successivi all'anno del credito.

I crediti commerciali generali sono trattati in base al principio FIFO (first in, first out). Pertanto, l'ordine di utilizzo dei crediti in qualsiasi anno fiscale è:

• Riportare a quell'anno, i primi per primi;

• Il credito aziendale generale guadagnato in quell'anno; e

• Il riporto a quell'anno.

Limitazioni generali di credito aziendale

Come altri crediti d'imposta, il credito aziendale generale ha dei limiti. Per calcolare il limite che ti si applica:

1. Aggiungi la tua imposta sul reddito netto e la tua imposta minima alternativa.

2. Da tale somma, sottrai il maggiore tra 1) la tua tassa minima provvisoria per l'anno fiscale o 2) il 25% dell'importo della tua normale responsabilità fiscale che supera $ 25.000 ($ 12.500 per i contribuenti sposati che dichiarano separatamente, ma solo se entrambi qualificarsi per il credito)

Se un coniuge non ha credito corrente o non utilizzato, l'altro coniuge può utilizzare l'intero $ 25.000 per determinare il credito per l'anno fiscale.

Mette in risalto

• Decine di crediti d'imposta per le imprese possono essere inclusi nel modulo 3800, inclusi il credito di investimento, il credito per l'edilizia abitativa a basso reddito e il credito per i premi dell'assicurazione sanitaria del piccolo datore di lavoro.

• Se richiedi più di un credito aziendale, devi riportare il totale sul modulo 3800, Credito aziendale generale, al momento della presentazione della dichiarazione dei redditi.

• Il credito aziendale generale è il valore totale di tutti i crediti d'imposta rivendicati da un'azienda per un anno fiscale.

FAQ

Quali crediti d'imposta sono inclusi nel credito aziendale generale?

Decine di crediti d'imposta possono essere utilizzati sul credito aziendale generale, inclusi il credito di investimento, il credito per opportunità di lavoro, il credito per l'edilizia abitativa a basso reddito, il credito per l'occupazione della zona di responsabilizzazione, il credito per i costi di avvio del piano pensionistico del piccolo datore di lavoro, il credito per le strutture per l'infanzia fornite dal datore di lavoro e servizi, credito domestico efficiente dal punto di vista energetico, credito per autoveicoli alternativi, credito per i premi dell'assicurazione sanitaria per piccoli datori di lavoro e credito per il datore di lavoro per congedi familiari e medici retribuiti. Tieni presente che alcuni crediti hanno date di scadenza. Un elenco completo è disponibile sul sito web dell'IRS.

Come faccio a presentare il credito aziendale generale?

Per richiedere il credito aziendale generale, inizia compilando i moduli fiscali specifici per ogni singolo credito che stai prendendo. Successivamente, trasferisci il totale di tutti questi crediti nel modulo 3800, credito aziendale generale.

Quali aziende sono idonee per il credito aziendale generale?

Secondo l'IRS, una piccola impresa ammissibile è una delle seguenti: - Una società non quotata in borsa - Una società di persone - Una ditta individuale Inoltre, le entrate lorde medie annuali dell'entità durante i tre anni fiscali precedenti non possono superare i $ 50 milioni. Se l'attività ha meno di tre anni, basare le entrate lorde medie annue sul periodo in cui l'attività è esistita.