General Business Credit (GBC)
Vad är den allmänna affärskrediten?
Den allmänna affärskrediten (GBC) är det sammanlagda värdet av individuella skatteavdrag som ett företag gör anspråk på under ett beskattningsår. Den består av överförda krediter från tidigare år plus innevarande års totala affärskrediter. Eftersom det är ett skatteavdrag – och inte ett skatteavdrag – kommer beloppet direkt från din skattesedel. Om du gör anspråk på flera företagsskatteavdrag på din skattedeklaration måste du bifoga blankett 3800, General Business Credit, tillsammans med IRS-formulären för de individuella krediterna.
Förstå den allmänna affärskrediten
Det allmänna skatteavdraget för företag är unikt genom att det inte är en enskild, separat kredit. Istället är det en samling specifika skattelättnader som främjar olika affärsaktiviteter, inklusive forskning, oljeutvinning, återplantering av skog och att starta en pensionsplan.
Om du gör anspråk på flera företagsskatteavdrag, fyll i lämplig IRS-formulär för varje skattelättnad och överför sedan summan till Form 3800, General Business Credit.
Innan du fyller i Form 3800 måste du först göra anspråk på de individuella skatteavdragen på deras relevanta skatteformulär, var och en beräknad enligt sin egen uppsättning regler. Överför sedan den resulterande kombinerade krediten till General Business Credit Form 3800 för att fastställa den totala tillåtna krediten. Även om det finns dussintals företagsskatteavdrag, inkluderar några av de vanligaste krediterna som företag hävdar:
Investeringskredit (blankett 3468) – denna enda kredit består av fem olika "sub"-krediter: rehabilitering, energi, kvalificerat avancerat kolprojekt, kvalificerat förgasningsprojekt och kvalificerat avancerad energiprojekt
Arbetskreditmöjlighet (formulär 5884-C)
Kredit för små arbetsgivares sjukförsäkringspremier (formulär 8941)
Arbetsgivarkredit för betald familje- och sjukledighet (blankett 8994)
Bostadsskatteavdrag med låga inkomster (formulär 8586)
Kredit för funktionshindrade (formulär 8826)
Energieffektiv hemkredit (formulär 9808) – gör inte anspråk på krediten för bostäder som säljs eller hyrs ut efter 2021 om inte krediten förlängs igen
Kredit för barnomsorg och tjänster som tillhandahålls av arbetsgivaren (formulär 8882)
Kredit för startkostnader för små arbetsgivares pensionsplaner (formulär 8881)
Kredit för arbetsgivarens socialförsäkrings- och Medicare-skatter som betalats på vissa anställdas tips (formulär 8846)
Vissa skatteavdrag har utgångsdatum. Var noga med att kontrollera instruktionerna för varje kredit för att se till att den är tillgänglig för det aktuella beskattningsåret.
Det allmänna skatteavdraget för företag är en icke-återbetalningsbar kredit som direkt minskar din skatteräkning. Men som en icke-återbetalningsbar kredit kan den bara minska din skatteskuld till noll. Eventuellt kreditbelopp som återstår utöver detta förverkas automatiskt.
Om du inte kan använda en del av eller hela den allmänna affärskrediten på grund av skatteskuldsgränsen, drar du vanligtvis tillbaka den outnyttjade krediten ett år. Andra regler gäller för vissa krediter, inklusive krediter för olje- och gasproduktion. Om du har en outnyttjad kredit efter att ha tagit tillbaka den, överför den till vart och ett av de 20 beskattningsåren efter kreditåret.
Allmänna affärskrediter behandlas på en först in, först ut-basis (FIFU). Därför är den ordning du använder krediter under ett skatteår:
Fortsätt till det året, de tidigaste först;
Den allmänna företagskrediten som tjänats in under det året; och
Återföringen till det året.
Allmänna företagskreditbegränsningar
Liksom andra skattelättnader har den allmänna företagskrediten begränsningar. Så här beräknar du gränsen som gäller för dig:
Lägg till din nettoinkomstskatt och din alternativa lägsta skatt.
Från den summan, subtrahera det högsta av 1) din preliminära minimiskatt för skatteåret eller 2) 25 % av beloppet av din vanliga skatteskuld som överstiger 25 000 USD (12 500 USD för gifta skattebetalare som anmäler separat, men bara om båda kvalificera sig för krediten)
Om en make inte har någon nuvarande eller outnyttjad kredit, kan den andra maken använda hela $25 000 för att fastställa sin kredit för skatteåret.
##Höjdpunkter
Dussintals företagsskatteavdrag kan inkluderas i Form 3800, inklusive investeringskrediten, låginkomstlån och krediten för små arbetsgivares sjukförsäkringspremier.
Om du gör anspråk på mer än en företagskredit måste du rapportera summan på blankett 3800, General Business Credit, när du lämnar in din inkomstdeklaration.
Den allmänna företagskrediten är det totala värdet av alla skattelättnader som en verksamhet gör anspråk på för ett beskattningsår.
##FAQ
Vilka skatteavdrag ingår i den allmänna affärskrediten?
Dussintals skattelättnader kan användas på den allmänna affärskrediten, inklusive investeringskredit, arbetsmöjlighetskredit, låginkomstboendekredit, empowerment zone anställningskredit, kredit för startkostnader för små arbetsgivares pensionsplaner, kredit för arbetsgivartillhandahållna barnomsorgsinrättningar och tjänster, energieffektiv hemkredit, alternativ motorfordonskredit, kredit för små arbetsgivares sjukförsäkringspremier och arbetsgivarkrediten för betald familje- och sjukledighet. Tänk på att vissa krediter har utgångsdatum. En komplett lista finns tillgänglig på IRS webbplats.
Hur lämnar jag in den allmänna affärskrediten?
För att göra anspråk på den allmänna affärskrediten, börja med att fylla i de specifika skatteformulären för varje enskild kredit du tar. Överför sedan summan av alla dessa krediter till Form 3800, General Business Credit.
Vilka företag är berättigade till den allmänna affärskrediten?
Enligt IRS är ett berättigat litet företag något av följande:- Ett icke-börsnoterat företag- Ett partnerskap- Ett enskild firma. Dessutom får enhetens genomsnittliga årliga bruttointäkter under de tre föregående skatteåren inte överstiga 50 miljoner USD. Om verksamheten är mindre än tre år gammal, basera de genomsnittliga årliga bruttointäkterna på den period verksamheten har funnits.
