Allgemeiner Geschäftskredit (GBC)

Was ist der allgemeine Geschäftskredit?

Die allgemeine Geschäftsgutschrift (GBC) ist der Gesamtwert der einzelnen Steuergutschriften, die ein Unternehmen während eines Steuerjahres geltend macht. Es setzt sich zusammen aus den vorgetragenen Guthaben aus den Vorjahren und den gesamten Geschäftsguthaben des laufenden Jahres. Da es sich um eine Steuergutschrift und nicht um einen Steuerabzug handelt, wird der Betrag direkt von Ihrer Steuerrechnung abgezogen. Wenn Sie in Ihrer Steuererklärung mehrere Gewerbesteuergutschriften geltend machen, müssen Sie das Formular 3800, General Business Credit, zusammen mit den IRS-Formularen für die einzelnen Gutschriften beifügen.

Den allgemeinen Geschäftskredit verstehen

Das Besondere an der Allgemeinen Gewerbesteuerermäßigung ist, dass es sich nicht um eine einzelne Anrechnung handelt. Stattdessen handelt es sich um eine Sammlung spezifischer Steuergutschriften,. die verschiedene Geschäftsaktivitäten fördern, darunter Forschung, Ölgewinnung, Wiederaufforstung und die Einrichtung eines Pensionsplans.

Wenn Sie mehrere Gewerbesteuergutschriften beantragen, füllen Sie das entsprechende IRS-Formular für jede Steuergutschrift aus und übertragen Sie dann die Gesamtsumme auf das Formular 3800, General Business Credit.

Bevor Sie das Formular 3800 ausfüllen, müssen Sie zunächst die einzelnen Steuergutschriften auf den entsprechenden Steuerformularen geltend machen, die jeweils nach eigenen Regeln berechnet werden. Als nächstes übertragen Sie den resultierenden kombinierten Kredit auf das allgemeine Geschäftskreditformular 3800, um den zulässigen Gesamtkredit zu bestimmen. Während es Dutzende von Steuergutschriften für Unternehmen gibt, umfassen einige der häufigsten Gutschriften, die Unternehmen geltend machen:

• Investitionskredit (Formular 3468) – dieser einzelne Kredit besteht aus fünf verschiedenen „Unter“-Krediten: Rehabilitation, Energie, qualifizierendes fortgeschrittenes Kohleprojekt, qualifizierendes Vergasungsprojekt und qualifizierendes fortgeschrittenes Energieprojekt

• Kredit für Arbeitsgelegenheiten (Formular 5884-C)

• Anrechnung kleiner Arbeitgeber-Krankenkassenbeiträge (Formular 8941)

• Arbeitgeberkredit für bezahlten Familien- und Krankheitsurlaub (Formular 8994)

• Steuergutschrift für einkommensschwache Wohnungen (Formular 8586)

• Behindertenguthaben (Formular 8826)

• Kredit für energieeffizientes Eigenheim (Formular 9808) – beanspruchen Sie den Kredit nicht für Häuser, die nach 2021 verkauft oder vermietet wurden, es sei denn, der Kredit wird erneut verlängert

• Kredit für vom Arbeitgeber bereitgestellte Kinderbetreuungseinrichtungen und -dienste (Formular 8882)

• Anrechnung kleiner Gründungskosten der Arbeitgebervorsorge (Formular 8881)

• Gutschrift für Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern des Arbeitgebers, die auf bestimmte Mitarbeiter-Trinkgelder gezahlt wurden (Formular 8846)

Einige Steuergutschriften haben ein Ablaufdatum. Überprüfen Sie unbedingt die Anweisungen für jede Gutschrift, um sicherzustellen, dass sie für das entsprechende Steuerjahr verfügbar ist.

Die allgemeine Gewerbesteuerermäßigung ist eine nicht erstattungsfähige Gutschrift,. die Ihre Steuerlast direkt mindert. Als nicht erstattungsfähiger Kredit kann er Ihre Steuerschuld jedoch nur auf null reduzieren. Ein darüber hinausgehendes Guthaben verfällt automatisch.

Wenn Sie den allgemeinen Geschäftskredit aufgrund der Steuerpflichtgrenze ganz oder teilweise nicht nutzen können, tragen Sie den ungenutzten Kredit in der Regel ein Jahr zurück. Für einige Kredite, einschließlich Öl- und Gasförderungskredite, gelten andere Regeln. Wenn Sie nach der Rücknahme ein ungenutztes Guthaben haben, übertragen Sie es auf jedes der 20 Steuerjahre nach dem Jahr des Guthabens.

Allgemeine Geschäftskredite werden nach dem First-in-first-out-Prinzip (FIFO) behandelt. Daher ist die Reihenfolge, in der Sie Gutschriften in einem Steuerjahr verwenden, wie folgt:

• Überträge in dieses Jahr, die ältesten zuerst;

• Der in diesem Jahr erworbene allgemeine Geschäftskredit; und

• Der Rücktrag in dieses Jahr.

Allgemeine Geschäftskreditbeschränkungen

Wie andere Abgabenfreibeträge hat auch der allgemeine Betriebskredit Einschränkungen. So berechnen Sie das für Sie geltende Limit:

1. Fügen Sie Ihre Nettoeinkommensteuer und Ihre alternative Mindeststeuer hinzu.

2. Ziehen Sie von dieser Summe den höheren Wert aus 1) Ihrer vorläufigen Mindeststeuer für das Steuerjahr oder 2) 25 % des Betrags Ihrer regulären Steuerschuld ab,. der 25.000 USD übersteigt (12.500 USD für verheiratete Steuerzahler, die getrennte Steuererklärungen abgeben, jedoch nur, wenn beide qualifizieren sich für den Kredit)

Wenn ein Ehepartner kein aktuelles oder ungenutztes Guthaben hat, kann der andere Ehegatte die gesamten 25.000 $ zur Bestimmung seines Guthabens für das Steuerjahr verwenden.

Höhepunkte

• Dutzende von Gewerbesteuergutschriften können in das Formular 3800 aufgenommen werden, einschließlich des Investitionskredits, des Wohnkredits für Geringverdiener und des Kredits für kleine Krankenversicherungsprämien des Arbeitgebers.

• Wenn Sie mehr als einen Geschäftskredit beanspruchen, müssen Sie bei der Einreichung Ihrer Einkommensteuererklärung die Gesamtsumme auf Formular 3800, General Business Credit, angeben.

• Die allgemeine Betriebsermäßigung ist der Gesamtwert aller Steuerermäßigungen, die ein Unternehmen für ein Steuerjahr geltend macht.

FAQ

Welche Abgabenermäßigungen sind in der allgemeinen Betriebsanrechnung enthalten?

Dutzende von Steuergutschriften können für den allgemeinen Geschäftskredit verwendet werden, einschließlich des Investitionskredits, des Kredits für Arbeitsmöglichkeiten, des Kredits für Wohnen mit niedrigem Einkommen, des Beschäftigungskredits der Empowerment-Zone, des Kredits für die Gründungskosten eines kleinen Arbeitgeber-Pensionsplans, des Kredits für vom Arbeitgeber bereitgestellte Kinderbetreuungseinrichtungen und Dienstleistungen, Kredit für energieeffizientes Wohnen, Kredit für alternative Kraftfahrzeuge, Kredit für kleine Arbeitgeber-Krankenversicherungsprämien und der Arbeitgeberkredit für bezahlten Familien- und Krankheitsurlaub. Beachten Sie, dass einige Credits ein Ablaufdatum haben. Eine vollständige Liste ist auf der IRS-Website verfügbar.

Wie reiche ich den Allgemeinen Geschäftskredit ein?

Um den allgemeinen Geschäftskredit in Anspruch zu nehmen, füllen Sie zunächst die spezifischen Steuerformulare für jeden einzelnen Kredit aus, den Sie in Anspruch nehmen. Als nächstes übertragen Sie die Gesamtsumme all dieser Kredite auf das Formular 3800, General Business Credit.

Welche Unternehmen kommen für den Allgemeinen Geschäftskredit in Frage?

Gemäß dem IRS ist eines der folgenden zulässigen Kleinunternehmen: - Eine nicht börsennotierte Kapitalgesellschaft - Eine Personengesellschaft - Eine Einzelfirma Darüber hinaus dürfen die durchschnittlichen jährlichen Bruttoeinnahmen des Unternehmens während der letzten drei Steuerjahre 50 Millionen US-Dollar nicht überschreiten. Wenn das Unternehmen weniger als drei Jahre alt ist, basieren die durchschnittlichen jährlichen Bruttoeinnahmen auf dem Zeitraum, in dem das Unternehmen bestanden hat.