Общий бизнес-кредит (GBC)

Что такое общий бизнес-кредит?

Общий бизнес-кредит (GBC) представляет собой совокупную стоимость индивидуальных налоговых льгот, заявленных бизнесом в течение налогового года. Он состоит из перенесенных кредитов прошлых лет плюс общие бизнес-кредиты текущего года. Поскольку это налоговая льгота, а не налоговый вычет , сумма вычитается непосредственно из вашего налогового счета. Если в налоговой декларации вы требуете несколько налоговых вычетов для бизнеса, вы должны приложить форму 3800 «Общий бизнес-кредит» вместе с формами IRS для отдельных кредитов.

Понимание общего коммерческого кредита

Общий налоговый кредит для бизнеса уникален тем, что это не единый, отдельный кредит. Вместо этого это набор конкретных налоговых льгот,. которые способствуют различным видам деятельности, включая исследования, добычу нефти, лесовосстановление и запуск пенсионного плана.

Если вы претендуете на несколько налоговых льгот для бизнеса, заполните соответствующую форму IRS для каждой налоговой льготы, а затем перенесите общую сумму в форму 3800, Общий бизнес-кредит.

Прежде чем заполнять форму 3800, вы должны сначала запросить индивидуальные налоговые льготы в соответствующих налоговых формах, каждая из которых рассчитывается в соответствии со своим набором правил. Затем перенесите полученный комбинированный кредит в общую кредитную форму 3800 для определения общего допустимого кредита. Несмотря на то, что существуют десятки налоговых льгот для бизнеса, некоторые из наиболее распространенных кредитов, на которые претендуют предприятия, включают:

Инвестиционный кредит (форма 3468) — этот единый кредит состоит из пяти различных «под» кредитов: реабилитация, энергетика, соответствующий усовершенствованный угольный проект, отвечающий требованиям проект газификации и отвечающий требованиям усовершенствованный энергетический проект.
Кредит на возможность трудоустройства (форма 5884-C)
Кредит на страховые взносы мелких работодателей (форма 8941)
Кредит работодателя за оплачиваемый семейный отпуск и отпуск по болезни (форма 8994)
Налоговый кредит на жилье для малоимущих (форма 8586)
Кредит доступа для инвалидов (форма 8826)
Кредит на энергоэффективное жилье (форма 9808) — не запрашивайте кредит на дома, проданные или сданные в аренду после 2021 года, если кредит не будет продлен снова.
Кредит на предоставляемые работодателем детские учреждения и услуги (форма 8882)
Кредит на расходы по запуску пенсионного плана для мелких работодателей (форма 8881)
Зачет налогов работодателя по социальному обеспечению и программе Medicare, уплаченных за определенные чаевые сотрудникам (форма 8846)

Некоторые налоговые льготы имеют срок действия. Обязательно ознакомьтесь с инструкциями для каждого кредита, чтобы убедиться, что он доступен для соответствующего налогового года.

Общий налоговый кредит для бизнеса — это невозмещаемый кредит,. который напрямую уменьшает ваш налоговый счет. Однако, как невозмещаемый кредит, он может только уменьшить ваши налоговые обязательства до нуля. Любая сумма кредита, превышающая эту сумму, автоматически аннулируется.

Если вы не можете использовать часть или весь общий бизнес-кредит из-за предела налоговых обязательств, вы обычно переносите неиспользованный кредит на один год. Для некоторых кредитов, включая кредиты на добычу нефти и газа, применяются другие правила. Если у вас есть неиспользованный кредит после его переноса, перенесите его на каждый из 20 налоговых лет после года кредита.

Общие бизнес-кредиты обрабатываются в порядке поступления (FIFO). Таким образом, порядок использования кредитов в любом налоговом году следующий:

Перенос на этот год, сначала самые ранние;
Общий коммерческий кредит, полученный в этом году; а также
Возврат к тому году.

Общие кредитные ограничения для бизнеса

Как и другие налоговые льготы, общий бизнес-кредит имеет ограничения. Чтобы рассчитать лимит, применимый к вам:

Добавьте свой чистый подоходный налог и альтернативный минимальный налог.
Из этой суммы вычтите большее из 1) вашего предварительного минимального налога за налоговый год или 2) 25% от суммы ваших обычных налоговых обязательств,. превышающих 25 000 долларов США (12 500 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих декларацию отдельно, но только если они оба претендовать на кредит)

Если у одного из супругов нет текущего или неиспользованного кредита, другой супруг может использовать все 25 000 долларов США при определении своего кредита за налоговый год.

Особенности

Десятки налоговых льгот для бизнеса могут быть включены в форму 3800, в том числе инвестиционный кредит, жилищный кредит для малоимущих и кредит для страховых взносов мелких работодателей.
Если вы претендуете на более чем один бизнес-кредит, вы должны указать общую сумму в форме 3800, Общий бизнес-кредит, при подаче декларации о подоходном налоге.
Общий бизнес-кредит представляет собой общую стоимость всех налоговых кредитов, заявленных бизнесом за налоговый год.

ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ

Какие налоговые льготы включены в общий бизнес-кредит?

Десятки налоговых кредитов могут быть использованы в рамках общего бизнес-кредита, включая инвестиционный кредит, кредит на возможность трудоустройства, жилищный кредит для малоимущих, кредит на трудоустройство в зоне расширения прав и возможностей, кредит на начальные расходы пенсионного плана для мелких работодателей, кредит на предоставляемые работодателем детские учреждения и услуги, кредит на энергоэффективное жилье, альтернативный кредит на автомобиль, кредит для небольших взносов медицинского страхования работодателя и кредит работодателя для оплачиваемого отпуска по семейным обстоятельствам и отпуска по болезни. Имейте в виду, что некоторые кредиты имеют срок действия. Полный список доступен на сайте IRS.

Как подать общий бизнес-кредит?

Чтобы получить общий бизнес-кредит, начните с заполнения конкретных налоговых форм для каждого отдельного кредита, который вы берете. Затем перенесите сумму всех этих кредитов в форму 3800 «Общий бизнес-кредит».

Какие предприятия имеют право на общий бизнес-кредит?

Согласно IRS, правомочным малым бизнесом является любое из следующего: - Непубличная корпорация - Товарищество - Индивидуальное предприятие. Кроме того, среднегодовой валовой доход предприятия в течение предыдущих трех налоговых лет не может превышать 50 миллионов долларов. Если бизнесу менее трех лет, средний годовой валовой доход основывается на периоде существования бизнеса.