일반 비즈니스 크레딧(GBC)

일반 비즈니스 크레딧이란 무엇입니까?

일반 사업 공제(GBC)는 과세 연도 동안 사업 청구의 개별 세금 공제의 총액입니다. 이전 연도 의 이월 크레딧과 현재 연도의 총 비즈니스 크레딧으로 구성됩니다. 세금 공제가 아니라 세금 공제 이기 때문에 금액은 세금 고지서에서 직접 나옵니다. 세금 신고서에 여러 사업 세액 공제를 청구하는 경우 개별 공제에 대한 IRS 양식과 함께 Form 3800, 일반 사업 공제를 첨부해야 합니다.

일반 비즈니스 크레딧 이해

일반 사업 세액 공제는 하나의 별도 공제가 아니라는 점에서 독특합니다. 대신, 연구, 석유 회수, 재조림, 연금 계획 시작을 포함한 다양한 비즈니스 활동을 촉진 하는 특정 세금 공제 모음입니다.

여러 사업 세금 공제를 청구하는 경우 각 세금 공제에 대해 적절한 IRS 양식을 작성한 다음 총액을 양식 3800, 일반 사업 공제로 이월하십시오.

양식 3800을 작성하기 전에 먼저 관련 세금 양식에서 개별 세금 공제를 청구해야 하며, 각 양식은 고유한 규칙에 따라 계산됩니다. 다음으로, 결과로 얻은 결합 크레딧을 일반 비즈니스 크레딧 양식 3800으로 이월하여 전체 허용 크레딧을 결정합니다. 수십 가지의 사업 세액 공제가 있지만 사업체가 주장하는 보다 일반적인 몇 가지 공제는 다음과 같습니다.

• 투자 크레딧(양식 3468) - 이 단일 크레딧은 재활, 에너지, 적격 석탄 프로젝트, 적격 가스화 프로젝트 및 적격 고급 에너지 프로젝트의 5가지 "하위" 크레딧으로 구성됩니다.

• 근로 학점 기회(양식 5884-C)

• 소규모 고용주 건강 보험료에 대한 크레딧(Form 8941)

• 유급 가족 및 의료 휴가에 대한 고용주 크레딧(Form 8994)

• 저소득 주택 세액 공제 (서식 8586)

• 장애인 액세스 크레딧(Form 8826)

• 에너지 효율적인 주택 크레딧(Form 9808) - 크레딧이 다시 연장되지 않는 한 2021년 이후에 판매 또는 임대된 주택에 대한 크레딧을 청구하지 마십시오.

• 고용주가 제공한 보육 시설 및 서비스에 대한 공제(양식 8882)

• 소규모 고용주 연금 계획 시작 비용에 대한 공제(양식 8881)

• 특정 직원 팁에 대해 지불된 고용주 사회 보장 및 메디케어 세금에 대한 공제(양식 8846)

일부 세금 공제에는 만료일이 있습니다. 각 크레딧에 대한 지침을 확인하여 해당 과세 연도에 사용할 수 있는지 확인하십시오.

일반 사업 세액 공제는 세금 청구서를 직접 감소시키는 환불되지 않는 공제 입니다. 그러나 환불되지 않는 크레딧으로 세금 부담을 0으로 줄일 수 있습니다. 그 이상으로 남아 있는 크레딧 금액은 자동으로 몰수됩니다.

납세 한도 때문에 일반 사업 크레딧의 일부 또는 전부를 사용할 수 없는 경우 일반적으로 사용하지 않은 크레딧을 1년 이월합니다. 석유 및 가스 생산 크레딧을 포함한 일부 크레딧에는 다른 규칙이 적용됩니다. 이월 후 사용하지 않은 크레딧이 있는 경우 크레딧이 발생한 연도 이후 20세 과세 연도마다 이월합니다.

일반 비즈니스 크레딧은 FIFO(선입 선출) 방식으로 처리됩니다. 따라서 모든 과세 연도에 크레딧을 사용하는 순서는 다음과 같습니다.

• 그 해로 이월하십시오.

• 해당 연도에 획득한 일반 비즈니스 크레딧 그리고

• 그 해로의 이월.

일반 비즈니스 신용 한도

다른 세금 공제와 마찬가지로 일반 사업 공제에도 제한이 있습니다. 귀하에게 적용되는 한도를 계산하려면:

1. 순소득세와 대체 최소세 를 추가하십시오.

2. 그 합계에서 1) 과세 연도에 대한 잠정 최소 세금 또는 2) $25,000(별도로 신고하는 기혼 납세자의 경우 $12,500(둘 모두인 경우에만 해당))을 초과하는 일반 납세 의무 금액의 25% 중 큰 금액을 뺍니다. 크레딧을 받을 수 있음)

한 배우자가 현재 또는 사용하지 않은 크레딧이 없는 경우 다른 배우자는 과세 연도에 대한 크레딧을 결정하는 데 전체 $25,000를 사용할 수 있습니다.

##하이라이트

• Form 3800에는 투자 공제, 저소득 주택 공제, 소규모 고용주 건강 보험료 공제 등 수십 개의 사업 세액 공제가 포함될 수 있습니다.

• 두 개 이상의 사업 크레딧을 청구하는 경우 소득세 신고서를 제출할 때 양식 3800, 일반 사업 크레딧에 총계를 보고해야 합니다.

• 일반 사업 공제액은 과세 연도에 대한 사업 청구의 모든 세액 공제 금액의 총액입니다.

##자주하는 질문

일반 사업 공제에는 어떤 세금 공제가 포함됩니까?

일반 사업 크레딧에는 투자 크레딧, 취업 기회 크레딧, 저소득 주택 크레딧, 권한 부여 구역 고용 크레딧, 소규모 고용주 연금 계획 시작 비용 크레딧, 고용주 제공 보육 시설 및 서비스, 에너지 효율적인 주택 크레딧, 대체 자동차 크레딧, 소규모 고용주 건강 보험료 크레딧, 유급 가족 및 의료 휴가에 대한 고용주 크레딧. 일부 크레딧에는 만료일이 있습니다. 전체 목록은 IRS 웹사이트에서 확인할 수 있습니다.

일반 비즈니스 크레딧은 어떻게 제출합니까?

일반 비즈니스 크레딧을 청구하려면 먼저 받고 있는 각 개별 크레딧에 대한 특정 세금 양식을 작성하십시오. 다음으로 이 모든 크레딧의 합계를 Form 3800, 일반 비즈니스 크레딧으로 이월하십시오.

일반 비즈니스 크레딧을 받을 수 있는 비즈니스는 무엇입니까?

IRS에 따르면 적격한 소기업은 다음 중 하나입니다.- 비상장 기업- 파트너십- 개인 사업자 또한 이전 3개 과세 연도 동안 해당 기업의 평균 연간 총 수입은 $5천만 달러를 초과할 수 없습니다. 사업이 3년 미만인 경우 사업이 존재한 기간을 기준으로 연간 평균 총수입을 계산합니다.