Ogólny kredyt biznesowy (GBC)
Co to jest ogólny kredyt biznesowy?
Ogólny kredyt biznesowy (GBC) to łączna wartość indywidualnych ulg podatkowych, z których firma korzysta w ciągu roku podatkowego. Składa się on z przeniesionych kredytów z poprzednich lat plus łączne kredyty biznesowe z bieżącego roku. Ponieważ jest to ulga podatkowa — a nie odliczenie od podatku — kwota ta pochodzi bezpośrednio z rachunku podatkowego. Jeśli w swoim zeznaniu podatkowym ubiegasz się o wiele ulg podatkowych dla firm, musisz dołączyć formularz 3800, General Business Credit, wraz z formularzami IRS dla poszczególnych ulg.
Zrozumienie ogólnego kredytu biznesowego
Ogólna ulga podatkowa dla przedsiębiorstw jest wyjątkowa pod tym względem, że nie jest to pojedyncza, osobna ulga. Zamiast tego jest to zbiór określonych ulg podatkowych,. które promują różne działania biznesowe, w tym badania, odzyskiwanie ropy naftowej, ponowne zalesianie i zakładanie planu emerytalnego.
Jeśli ubiegasz się o wiele ulg podatkowych dla firm, wypełnij odpowiedni formularz IRS dla każdej ulgi podatkowej, a następnie przenieś całość do formularza 3800, General Business Credit.
Przed wypełnieniem formularza 3800, musisz najpierw ubiegać się o indywidualne ulgi podatkowe na odpowiednich formularzach podatkowych, z których każdy jest obliczany zgodnie z własnym zestawem zasad. Następnie przenieś uzyskany łączny kredyt do Ogólnego formularza kredytu biznesowego 3800, aby określić całkowity dopuszczalny kredyt. Chociaż istnieją dziesiątki ulg podatkowych dla firm, niektóre z bardziej powszechnych kredytów, które twierdzą firmy, obejmują:
Kredyt inwestycyjny (formularz 3468) — ten pojedynczy kredyt składa się z pięciu różnych kredytów „podrzędnych”: remontu, energii, kwalifikującego się zaawansowanego projektu węglowego, kwalifikującego się projektu zgazowania i kwalifikującego się zaawansowanego projektu energetycznego
Możliwość kredytowania pracy (formularz 5884-C)
Kredyt na małe składki na ubezpieczenie zdrowotne pracodawcy (formularz 8941)
Kredyt Pracodawcy na płatny urlop rodzinny i chorobowy (formularz 8994)
Ulga podatkowa na cele mieszkaniowe o niskich dochodach (formularz 8586)
Kredyt dla osób niepełnosprawnych (formularz 8826)
Kredyt na energooszczędny dom (formularz 9808) — nie ubiegaj się o kredyt na domy sprzedane lub wydzierżawione po 2021 r., chyba że kredyt zostanie ponownie przedłużony
Kredyt na świadczone przez pracodawcę placówki i usługi opieki nad dziećmi (formularz 8882)
Kredyt na koszty uruchomienia planu emerytalnego małego pracodawcy (formularz 8881)
Kredyt na podatki pracodawcy na ubezpieczenie społeczne i ubezpieczenie zdrowotne płacone od niektórych napiwków dla pracowników (formularz 8846)
Niektóre ulgi podatkowe mają terminy ważności. Sprawdź instrukcje dotyczące każdego kredytu, aby upewnić się, że jest on dostępny w odpowiednim roku podatkowym.
Ogólna ulga podatkowa dla firm to bezzwrotna ulga, która bezpośrednio zmniejsza Twój rachunek podatkowy. Jednak, jako kredyt bezzwrotny, może tylko zmniejszyć twoje zobowiązanie podatkowe do zera. Każda kwota kredytu, która pozostaje powyżej tej kwoty, jest automatycznie przepada.
Jeśli nie możesz wykorzystać części lub całości ogólnego kredytu biznesowego z powodu limitu zobowiązania podatkowego, niewykorzystany kredyt zazwyczaj cofasz o jeden rok. W przypadku niektórych kredytów, w tym kredytów na wydobycie ropy i gazu, obowiązują inne zasady. Jeśli masz niewykorzystany kredyt po zwróceniu go, przenieś go na każdy z 20 lat podatkowych po roku kredytu.
Ogólne kredyty biznesowe są traktowane na zasadzie pierwsze weszło, pierwsze wyszło (FIFO). W związku z tym kolejność korzystania z kredytów w dowolnym roku podatkowym to:
Przenieś na ten rok, najpierw najwcześniejsze;
Ogólny kredyt biznesowy zarobiony w tym roku; oraz
Powrót do tamtego roku.
Ogólne ograniczenia kredytu biznesowego
Podobnie jak inne ulgi podatkowe, ogólne ulgi biznesowe mają ograniczenia. Aby obliczyć limit, który dotyczy Ciebie:
Dodaj swój podatek dochodowy netto i alternatywny podatek minimalny.
Od tej sumy odejmij większą z następujących wartości: 1) Twój wstępny minimalny podatek za rok podatkowy lub 2) 25% kwoty Twojego zwykłego zobowiązania podatkowego,. które przekracza 25 000 USD (12 500 USD dla podatników pozostających w związku małżeńskim rozliczających się oddzielnie, ale tylko wtedy, gdy oboje kwalifikują się do kredytu)
Jeśli jeden z małżonków nie ma aktualnego lub niewykorzystanego kredytu, drugi małżonek może wykorzystać całe 25 000 USD na określenie swojego kredytu na rok podatkowy.
##Przegląd najważniejszych wydarzeń
W formularzu 3800 można uwzględnić dziesiątki ulg podatkowych dla przedsiębiorstw, w tym kredyt inwestycyjny, kredyt mieszkaniowy o niskich dochodach oraz kredyt na niewielkie składki na ubezpieczenie zdrowotne pracodawcy.
Jeśli ubiegasz się o więcej niż jeden kredyt biznesowy, musisz zgłosić łączną kwotę na formularzu 3800, General Business Credit, podczas składania zeznania podatkowego.
Ogólna ulga biznesowa to łączna wartość wszystkich ulg podatkowych, z których firma korzysta w danym roku podatkowym.
##FAQ
Jakie ulgi podatkowe są uwzględnione w ogólnej ulgi biznesowej?
Dziesiątki ulg podatkowych można wykorzystać na ogólny kredyt biznesowy, w tym kredyt inwestycyjny, kredyt na możliwość pracy, kredyt mieszkaniowy o niskich dochodach, kredyt na zatrudnienie w strefie wzmocnienia, kredyt na koszty uruchomienia planu emerytalnego małego pracodawcy, kredyt na placówki opieki nad dziećmi zapewniane przez pracodawcę i usługi, energooszczędny kredyt mieszkaniowy, alternatywny kredyt samochodowy, kredyt na niewielkie składki na ubezpieczenie zdrowotne pracodawcy oraz kredyt pracodawcy na płatny urlop rodzinny i urlop medyczny. Pamiętaj, że niektóre kredyty mają datę ważności. Pełna lista jest dostępna na stronie IRS.
Jak złożyć wniosek o ogólny kredyt biznesowy?
Aby ubiegać się o ogólny kredyt biznesowy, zacznij od wypełnienia określonych formularzy podatkowych dla każdego indywidualnego kredytu, który bierzesz. Następnie przenieś wszystkie te kredyty do formularza 3800, General Business Credit.
Które firmy kwalifikują się do ogólnego kredytu biznesowego?
Zgodnie z IRS, kwalifikująca się mała firma to: - korporacja nienotowana na giełdzie - spółka osobowa - jednoosobowa działalność gospodarcza. Ponadto średnie roczne przychody brutto jednostki w ciągu ostatnich trzech lat podatkowych nie mogą przekroczyć 50 milionów USD. Jeśli firma ma mniej niż trzy lata, oprzyj średnie roczne przychody brutto na podstawie okresu, w którym firma istniała.
