Yleinen yritysluotto (GBC)
Mikä on yleinen yritysluotto?
Yleinen yrityshyvitys (GBC) on yrityksen verovuoden aikana saamien yksittäisten verohyvitysten yhteenlaskettu arvo. Se koostuu aikaisempien vuosien hyvityksistä sekä kuluvan vuoden yrityshyvitysten kokonaismäärästä. Koska se on verohyvitys – eikä verovähennys – summa tulee suoraan verolaskustasi. Jos haet useita yritysveron hyvityksiä veroilmoituksessasi, sinun on liitettävä lomake 3800, General Business Credit, sekä IRS-lomakkeet yksittäisiä hyvityksiä varten.
Yleinen yritysluotto
Yleinen yritysveron hyvitys on ainutlaatuinen siinä mielessä, että se ei ole yksittäinen erillinen hyvitys. Sen sijaan se on kokoelma erityisiä verohyvityksiä,. jotka edistävät erilaista liiketoimintaa, mukaan lukien tutkimusta, öljyn talteenottoa, metsitystä ja eläkejärjestelmän perustamista.
Jos haet useita yritysveron hyvityksiä, täytä asianmukainen IRS-lomake jokaista verohyvitystä varten ja siirrä sitten loppusumma lomakkeelle 3800, General Business Credit.
Ennen kuin täytät lomakkeen 3800, sinun on ensin haettava yksittäiset verohyvitykset asianmukaisilla verolomakkeilla, joista jokainen lasketaan omien sääntöjensä mukaan. Siirrä seuraavaksi tuloksena saatu yhdistetty hyvitys General Business Credit Form 3800 -luottolomakkeeseen määrittääksesi kokonaishyvityksen. Vaikka yritysveron hyvityksiä on kymmeniä, joitain yleisimmistä yritysten vaatimista hyvityksistä ovat:
Investointiluotto (lomake 3468) – tämä yksittäinen luotto koostuu viidestä eri "alaluotosta": kunnostus, energia, kelvollinen edistynyt hiiliprojekti, kelvollinen kaasutusprojekti ja kelvollinen edistynyt energiaprojekti
Työluottomahdollisuus (lomake 5884-C)
Luotto pieniin työnantajan sairausvakuutusmaksuihin (lomake 8941)
Työnantajan hyvitys palkallisesta perhe- ja sairauslomasta (lomake 8994)
Pienituloisten asuntoveron hyvitys (lomake 8586)
Vammaisten pääsyluotto (lomake 8826)
Energiatehokas asuntoluotto (lomake 9808) – älä hae luottoa vuoden 2021 jälkeen myydyistä tai vuokratuista asunnoista, ellei luottoa jatketa uudelleen
Luotto työnantajan tarjoamiin lastenhoitopalveluihin ja -palveluihin (lomake 8882)
Luotto pienten työnantajan eläkejärjestelyjen aloituskuluihin (lomake 8881)
Hyvitys työnantajan sosiaaliturva- ja sairaanhoitoveroihin, jotka maksetaan tietyistä työntekijän juomarahoista (lomake 8846)
Joillakin verohyvityksillä on viimeinen voimassaolopäivä. Muista tarkistaa kunkin hyvityksen ohjeet varmistaaksesi, että se on käytettävissä sovellettavana verovuonna.
Yleinen yritysveron hyvitys on ei- palautettava hyvitys,. joka vähentää suoraan verolaskuasi. Palautettavana luottona se voi kuitenkin vain vähentää verovelvollisuutesi nollaan. Tämän ylittävä luottosumma menetetään automaattisesti.
Jos et voi käyttää yleistä yrityshyvitystä osittain tai kokonaan verovelvollisuuden rajan vuoksi, kannat käyttämättömän hyvityksen yleensä vuoden takaisin. Joihinkin hyvityksiin, mukaan lukien öljyn ja kaasun tuotantoluottoihin, sovelletaan erilaisia sääntöjä. Jos sinulla on käyttämätöntä hyvitystä sen palauttamisen jälkeen, siirrä se eteenpäin jokaiselle 20 verovuodelle hyvitysvuoden jälkeen.
Yleiset yrityshyvitykset käsitellään FIFO- periaatteella. Siksi hyvitysten käyttöjärjestys minä tahansa verovuonna on:
Siirrä eteenpäin kyseiselle vuodelle, varhaisimmat ensin;
kyseisenä vuonna ansaittu yleinen yritysluotto; ja
Siirto siihen vuoteen.
Liiketoiminnan yleiset luottorajoitukset
Muiden verohyvitysten tapaan yleisellä yrityshyvityksellä on rajoituksia. Sinua koskevan rajan laskeminen:
Lisää nettotuloverosi ja vaihtoehtoinen vähimmäisverosi.
Vähennä tästä summasta suurempi seuraavista: 1) verovuoden alustava vähimmäisverosi tai 2) 25 % tavanomaisen verovelkasi määrästä, joka ylittää 25 000 dollaria (12 500 dollaria naimisissa oleville veronmaksajille erikseen, mutta vain jos molemmat saada luottoa)
Jos toisella puolisolla ei ole nykyistä tai käyttämätöntä hyvitystä, toinen puoliso voi käyttää koko 25 000 dollaria verovuoden hyvityksen määrittämiseen.
##Kohokohdat
Lomakkeeseen 3800 voidaan sisällyttää kymmeniä yritysveron hyvityksiä, mukaan lukien investointihyvitys, pienituloisten asuntoluotto ja hyvitys työnantajan pienistä sairausvakuutusmaksuista.
Jos haet useampaa kuin yhtä yrityshyvitystä, sinun on ilmoitettava loppusumma lomakkeella 3800, Yleinen yritysluotto, kun jätät tuloveroilmoituksesi.
Yleinen yrityshyvitys on kaikkien yrityksen verovuodelta hakemien verohyvitysten yhteisarvo.
##UKK
Mitkä verohyvitykset sisältyvät yleiseen yrityshyvitykseen?
Yleiseen yrityshyvitykseen voidaan käyttää kymmeniä verohelpotuksia, mukaan lukien sijoitushyvitys, työmahdollisuuksien hyvitys, pienituloisten asuntoluotto, voimaantumisvyöhykkeen työhyvitys, hyvitys pienten työnantajien eläkejärjestelmän aloituskuluihin, hyvitys työnantajan tarjoamiin lastenhoitopalveluihin ja palvelut, energiatehokas asuntoluotto, vaihtoehtoinen moottoriajoneuvoluoto, hyvitys työnantajan pieniin sairausvakuutusmaksuihin sekä työnantajan hyvitys palkallisiin perhe- ja sairaanhoitovapaisiin. Muista, että joillakin luottoilla on voimassaolopäivä. Täydellinen luettelo on saatavilla verohallinnon verkkosivuilla.
Kuinka ilmoitan yleisen yritysluoton?
Lunastaaksesi yleisen yrityshyvityksen, aloita täyttämällä erityiset verolomakkeet jokaisesta saamastasi yksittäisestä hyvityksestä. Siirrä seuraavaksi kaikkien näiden hyvitysten kokonaismäärä lomakkeelle 3800, yleinen yritysluotto.
Mitkä yritykset ovat oikeutettuja yleiseen yritysluottoon?
IRS:n mukaan tukikelpoinen pienyritys on mikä tahansa seuraavista: - ei-julkisesti noteerattu yritys - Osakeyhtiö - Yksityinen elin. Lisäksi yhteisön keskimääräiset vuotuiset bruttotulot kolmen edellisen verovuoden aikana eivät saa ylittää 50 miljoonaa dollaria. Jos yritys on alle kolme vuotta vanha, lasketaan keskimääräiset vuotuiset bruttotulot yrityksen olemassaoloajan perusteella.
