General Business Credit (GBC)
Hvad er den generelle erhvervskredit?
Den generelle erhvervskredit (GBC) er den samlede værdi af individuelle skattefradrag, som en virksomhed gør krav på i løbet af et skatteår. Den består af fremførte kreditter fra tidligere år plus indeværende års samlede erhvervskreditter. Fordi det er en skattefradrag - og ikke et skattefradrag - kommer beløbet direkte fra din skatteregning. Hvis du kræver flere erhvervsskattefradrag på din selvangivelse, skal du vedlægge formular 3800, General Business Credit, sammen med IRS-formularerne for de enkelte kreditter.
Forståelse af den generelle forretningskredit
Det generelle erhvervsskattefradrag er unikt ved, at det ikke er en enkelt, separat kredit. I stedet er det en samling af specifikke skattefradrag, der fremmer forskellige forretningsaktiviteter, herunder forskning, olieindvinding, genplantning af skov og start af en pensionsordning.
Hvis du gør krav på flere erhvervsskattefradrag, skal du udfylde den relevante IRS-formular for hver skattefradrag og derefter overføre det samlede beløb til Form 3800, General Business Credit.
Før du udfylder formular 3800, skal du først kræve de individuelle skattefradrag på deres relevante skatteformularer, hver beregnet efter sit eget regelsæt. Overfør derefter den resulterende kombinerede kredit til General Business Credit Form 3800 for at bestemme den samlede tilladte kredit. Mens der er snesevis af erhvervsskattefradrag, omfatter nogle af de mere almindelige kreditter, som virksomheder hævder:
Investeringskredit (formular 3468) – denne enkeltkredit består af fem forskellige "under"-kreditter: rehabilitering, energi, kvalificerende avanceret kulprojekt, kvalificerende forgasningsprojekt og kvalificerende avanceret energiprojekt
Arbejdsmulighedskredit (formular 5884-C)
Kredit for små arbejdsgivers sygeforsikringspræmier (formular 8941)
Arbejdsgiverkredit for betalt familie- og sygeorlov (formular 8994)
Skattefradrag for lav indkomst (formular 8586)
Kredit for handicappet adgang (formular 8826)
Energieffektiv boligkredit (formular 9808) – kræve ikke kreditten for boliger solgt eller leaset efter 2021, medmindre kreditten forlænges igen
Kredit for arbejdsgiver-leverede børnepasningsfaciliteter og -tjenester (formular 8882)
Kredit for opstartsomkostninger for små arbejdsgiverpensionsordninger (formular 8881)
Kredit for arbejdsgivers sociale sikring og Medicare-skatter betalt på visse medarbejdertips (formular 8846)
Nogle skattefradrag har udløbsdatoer. Sørg for at tjekke instruktionerne for hver kredit for at sikre, at den er tilgængelig for det relevante skatteår.
Den generelle erhvervsskattefradrag er en ikke- refunderbar kredit,. der direkte reducerer din skatteregning. Men som en ikke-refunderbar kredit kan den kun reducere din skattepligt til nul. Ethvert kreditbeløb, der er ud over det, fortabes automatisk.
Hvis du ikke kan bruge en del af eller hele den generelle erhvervskredit på grund af skattepligtsgrænsen, fører du normalt den uudnyttede kredit et år tilbage. Der gælder andre regler for nogle kreditter, herunder kreditter til olie- og gasproduktion. Hvis du har en ubrugt kredit efter at have ført den tilbage, skal du overføre den til hvert af de 20 skatteår efter kreditåret.
Generelle forretningskreditter behandles på et først ind, først ud (FIFO) grundlag. Derfor er den rækkefølge, du bruger kreditter i ethvert skatteår:
Fremføres til det år, de tidligste først;
Den generelle erhvervskredit optjent i det år; og
Overførslen til det år.
Generelle erhvervskreditbegrænsninger
Ligesom andre skattefradrag har den generelle erhvervskredit begrænsninger. For at beregne den grænse, der gælder for dig:
Tilføj din nettoindkomstskat og din alternative minimumsskat.
Fra denne sum skal du trække den største af 1) din foreløbige minimumsskat for skatteåret eller 2) 25 % af beløbet for din almindelige skattepligt, der overstiger 25.000 USD (12.500 USD for gifte skatteydere, der indsender separat, men kun hvis begge kvalificere sig til kreditten)
Hvis den ene ægtefælle ikke har nogen nuværende eller ubrugt kredit, kan den anden ægtefælle bruge hele $25.000 til at bestemme deres kredit for skatteåret.
Højdepunkter
Dusinvis af erhvervsskattefradrag kan være inkluderet i Form 3800, inklusive investeringskredit, lavindkomst boligkredit og kredit for små arbejdsgivers sygeforsikringspræmier.
Hvis du gør krav på mere end én erhvervskredit, skal du indberette det samlede beløb på formular 3800, General Business Credit, når du indgiver din selvangivelse.
Den generelle erhvervskredit er den samlede værdi af alle skattefradrag, en virksomhed gør krav på for et skatteår.
Ofte stillede spørgsmål
Hvilke skattefradrag er inkluderet i den generelle erhvervskredit?
Snesevis af skattefradrag kan bruges på den generelle virksomhedskredit, herunder investeringskredit, arbejdsmulighedskredit, lavindkomst boligkredit, empowerment zone beskæftigelseskredit, kredit til små arbejdsgiverpensionsordningers opstartsomkostninger, kredit til arbejdsgiverforsynede børnepasningsfaciliteter og tjenester, energieffektiv boligkredit, alternativ motorkøretøjskredit, kredit for små arbejdsgivers sygeforsikringspræmier og arbejdsgiverkreditten for betalt familie- og sygeorlov. Husk, at nogle kreditter har udløbsdatoer. En komplet liste er tilgængelig på IRS hjemmeside.
Hvordan indgiver jeg den generelle erhvervskredit?
For at gøre krav på den generelle erhvervskredit skal du starte med at udfylde de specifikke skatteskemaer for hver enkelt kredit, du tager. Overfør derefter det samlede beløb af alle disse kreditter til Form 3800, General Business Credit.
Hvilke virksomheder er berettiget til den generelle erhvervskredit?
Ifølge IRS er en berettiget lille virksomhed en af følgende: - Et ikke-børsnoteret selskab - Et partnerskab - En enkeltmandsvirksomhed Derudover må enhedens gennemsnitlige årlige bruttoindtægter i de foregående tre skatteår ikke overstige 50 millioner USD. Hvis virksomheden er mindre end tre år gammel, baseres den gennemsnitlige årlige bruttoindtægt på den periode, virksomheden har eksisteret.
