Crédito Geral Empresarial (GBC)

O que é o Crédito Empresarial Geral?

O crédito comercial geral (GBC) é o valor agregado dos créditos fiscais individuais que uma empresa reivindica durante um ano fiscal. Ele consiste em créditos transitados de anos anteriores mais o total de créditos comerciais do ano atual. Por ser um crédito fiscal — e não uma dedução fiscal — o valor sai diretamente de sua conta de imposto. Se você reivindicar vários créditos de imposto de negócios em sua declaração de imposto, deverá anexar o Formulário 3800, Crédito Geral de Negócios, juntamente com os formulários do IRS para os créditos individuais.

Entendendo o Crédito Empresarial Geral

O crédito tributário comercial geral é único, pois não é um crédito único e separado. Em vez disso, é uma coleção de créditos fiscais específicos que promovem várias atividades comerciais, incluindo pesquisa, recuperação de petróleo, reflorestamento e início de um plano de pensão.

Se você reivindicar vários créditos fiscais comerciais, preencha o formulário IRS apropriado para cada crédito fiscal e, em seguida, transfira o total para o Formulário 3800, Crédito geral comercial.

Antes de preencher o Formulário 3800, você deve primeiro reivindicar os créditos fiscais individuais em seus formulários fiscais relevantes, cada um calculado de acordo com seu próprio conjunto de regras. Em seguida, transfira o crédito combinado resultante para o General Business Credit Form 3800 para determinar o crédito total permitido. Embora existam dezenas de créditos fiscais comerciais, alguns dos créditos mais comuns que as empresas reivindicam incluem:

Crédito de investimento (Formulário 3468) - este crédito único consiste em cinco "sub" créditos diferentes: reabilitação, energia, projeto de carvão avançado qualificado, projeto de gaseificação qualificado e projeto de energia avançado qualificado
Oportunidade de crédito de trabalho (Formulário 5884-C)
Crédito para prêmios de seguro saúde de pequenos empregadores (Formulário 8941)
Crédito do empregador para licença médica e familiar remunerada (Formulário 8994)
Crédito de imposto habitacional de baixa renda (Formulário 8586)
Crédito de acesso para deficientes (Formulário 8826)
Crédito residencial com eficiência energética (Formulário 9808) - não reivindique o crédito para casas vendidas ou alugadas após 2021, a menos que o crédito seja estendido novamente
Crédito para creches e serviços fornecidos pelo empregador (Formulário 8882)
Crédito para custos iniciais de planos de pensão de pequenos empregadores (Formulário 8881)
Crédito para os impostos da Previdência Social e Medicare do empregador pagos em certas gorjetas de funcionários (Formulário 8846)

Alguns créditos fiscais têm data de expiração. Certifique-se de verificar as instruções de cada crédito para garantir que ele esteja disponível para o ano fiscal aplicável.

O crédito fiscal geral para empresas é um crédito não reembolsável que reduz diretamente sua conta fiscal. No entanto, como um crédito não reembolsável, ele só pode reduzir sua responsabilidade fiscal a zero. Qualquer valor de crédito que permaneça além disso é automaticamente perdido.

Se você não puder usar parte ou todo o crédito comercial geral devido ao limite de responsabilidade fiscal, geralmente devolve o crédito não utilizado por um ano. Aplicam-se regras diferentes para alguns créditos, incluindo créditos de produção de petróleo e gás. Se você tiver um crédito não utilizado depois de devolvê-lo, leve-o para cada um dos 20 anos fiscais após o ano do crédito.

Os créditos comerciais gerais são tratados como primeiro a entrar, primeiro a sair (FIFO). Portanto, a ordem que você usa créditos em qualquer ano fiscal é:

Avançar para esse ano, os primeiros primeiro;
O crédito empresarial geral obtido nesse ano; e
O retorno daquele ano.

Limitações gerais de crédito comercial

Como outros créditos tributários, o crédito comercial geral tem limitações. Para calcular o limite que se aplica a você:

Adicione seu imposto de renda líquido e seu imposto mínimo alternativo.
Dessa soma, subtraia o maior de 1) seu imposto mínimo provisório para o ano fiscal ou 2) 25% do valor de sua obrigação tributária regular que exceda US$ 25.000 (US$ 12.500 para contribuintes casados declarando separadamente, mas somente se ambos qualificar para o crédito)

Se um dos cônjuges não tiver crédito atual ou não utilizado, o outro cônjuge poderá usar os $ 25.000 inteiros para determinar seu crédito para o ano fiscal.

##Destaques

Dezenas de créditos fiscais de negócios podem ser incluídos no Formulário 3800, incluindo crédito para investimento, crédito habitacional de baixa renda e crédito para prêmios de seguro saúde para pequenos empregadores.
Se você reivindicar mais de um crédito comercial, deve informar o total no formulário 3800, Crédito geral comercial, ao preencher sua declaração de imposto de renda.
O crédito comercial geral é o valor total de todos os créditos fiscais que uma empresa reivindica para um ano fiscal.

##PERGUNTAS FREQUENTES

Quais créditos fiscais estão incluídos no crédito geral de negócios?

Dezenas de créditos fiscais podem ser usados no crédito comercial geral, incluindo o crédito de investimento, crédito de oportunidade de trabalho, crédito habitacional de baixa renda, crédito de emprego de zona de capacitação, crédito para custos iniciais de planos de pensão de pequenos empregadores, crédito para creches fornecidas pelo empregador e serviços, crédito residencial com eficiência energética, crédito para veículos automotores alternativos, crédito para prêmios de seguro de saúde de pequenos empregadores e crédito do empregador para licença médica e familiar remunerada. Tenha em mente que alguns créditos têm datas de validade. A lista completa está disponível no site da Receita Federal.

Como faço para depositar o crédito comercial geral?

Para reivindicar o crédito comercial geral, comece preenchendo os formulários fiscais específicos para cada crédito individual que você está recebendo. Em seguida, transfira o total de todos esses créditos para o Formulário 3800, General Business Credit.

Quais empresas são elegíveis para o crédito geral para empresas?

De acordo com o IRS, uma pequena empresa elegível é qualquer uma das seguintes: - Uma empresa de capital fechado - Uma parceria - Uma empresa individual Além disso, a receita bruta anual média da entidade durante os três anos fiscais anteriores não pode exceder US $ 50 milhões. Se a empresa tiver menos de três anos, baseie a receita bruta média anual no período em que a empresa existe.