हॉबी लॉस

हॉबी लॉस क्या है?

हॉबी लॉस शब्द उस नुकसान को संदर्भित करता है जो आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) द्वारा एक मनोरंजक गतिविधि या शौक के रूप में समझे जाने वाले व्यवसाय के परिणामस्वरूप होता है। करदाता इस पैसे का दावा और वसूली नहीं कर सकते हैं जब एजेंसी कहती है कि यह शौक का पीछा करते हुए खर्च किया गया है। ऐसा इसलिए है क्योंकि हॉबी आय से अधिक व्यय के लिए नुकसान की अनुमति नहीं है । इसका मतलब है कि ये खर्च कटौती योग्य नहीं हैं क्योंकि वे एक व्यवसाय के साथ हैं ।

हॉबी लॉस कैसे काम करता है

व्यय एक व्यवसाय चलाने का एक अपेक्षित हिस्सा है - पैसा बनाने के लिए आपको पैसा खर्च करना होगा। किसी व्यापार या व्यवसाय को चलाने के लिए आवश्यक व्यय, आय उत्पन्न करने के लिए किए गए, या आपकी कंपनी में निवेश के लिए भुगतान किए गए व्यय कटौती योग्य हैं । जब, लाभ के उद्देश्य के बावजूद, आपका कुल खर्च आपकी आय से अधिक हो जाता है, तो हानि असंबंधित आय की भरपाई कर सकती है ।

आपके द्वारा अर्जित की जाने वाली कोई भी आय कर योग्य होती है और उस पर दावा किया जाना चाहिए, भले ही वह आपके नियोक्ता से न आई हो। इसमें कोई भी अंशकालिक और अस्थायी कार्य, साइड गिग्स और मनोरंजक गतिविधियां शामिल हैं जो आपको लाभ कमाने के लिए प्रेरित करती हैं । बेशक, जब तक कि आईआरएस आपकी गतिविधि को एक शौक नहीं मानता ।

आंतरिक राजस्व संहिता (आईआरसी) का हॉबी लॉस नियम शौकियों द्वारा कथित हानि कटौती के दुरुपयोग को रोकने का प्रयास करता है। हॉबी लॉस नियम व्यक्तियों, एस निगमों,. ट्रस्टों, सम्पदाओं और साझेदारियों पर लागू होता है, लेकिन सी निगमों पर नहीं। इसलिए , कटौती उन गतिविधियों के लिए सीमित है जो लाभ के लिए नहीं लगी हैं।

आईआरएस के अनुसार, यह उन गतिविधियों के नुकसान को अस्वीकार करने के लिए शौक हानि नियम लागू करता है जो इसे लाभ के लिए शामिल नहीं होने की संभावना पाता है। लगातार पांच कर वर्षों में से तीन के लिए लाभ का प्रदर्शन किया जाना चाहिए। कुछ गतिविधियों, जैसे घुड़दौड़, की आवश्यकताएं थोड़ी भिन्न होती हैं। इन गतिविधियों में लगे करदाताओं को शौक के नुकसान की सीमाओं से बचने के लिए एक लाभ मकसद स्थापित करना चाहिए। लाभ के उद्देश्यों के प्रमाण में रसीदें और विस्तृत रिकॉर्ड कीपिंग शामिल है, जो किसी भी स्थिति में प्रत्येक करदाता के लिए एक अच्छा विचार है ।

टैक्स कट्स एंड जॉब्स एक्ट ने 2025 कर वर्ष के बाद तक, शौक के नुकसान सहित, विविध कटौती को समाप्त कर दिया।

विशेष ध्यान

आईआरएस ने करदाताओं को शौक और वैध व्यवसाय संचालन के बीच अंतर करने में मदद करने के लिए एक टिप शीट प्रकाशित की। 2018 कर वर्ष से पहले, आपको फॉर्म 1040 की अनुसूची ए पर आइटम के रूप में आइटम की कटौती का दावा करने की अनुमति दी गई थी , यह मानते हुए कि आप एक शौक में लगे हुए थे और नहीं एक गुप्त या नवजात व्यवसाय। कटौतियों को निम्नानुसार लिया जाना आवश्यक था और केवल निम्नलिखित श्रेणियों में राज्य की सीमा तक:

• कटौती जो एक करदाता कुछ व्यक्तिगत खर्चों के लिए दावा कर सकता है, जैसे कि गृह बंधक ब्याज और कर, पूरी तरह से लिया जा सकता है।

• ऐसी कटौतियां जिनके परिणामस्वरूप संपत्ति के आधार पर समायोजन नहीं होता है, जैसे कि विज्ञापन, बीमा प्रीमियम,. और मजदूरी, तब तक ली जा सकती हैं, जब तक गतिविधि के लिए सकल आय पहली श्रेणी की कटौती से अधिक हो।

मूल्यह्रास और परिशोधन जैसी संपत्ति के आधार को कम करने वाली कटौती को अंतिम लिया जाता है, लेकिन केवल इस हद तक कि गतिविधि के लिए सकल आय पहली दो श्रेणियों में की गई कटौती से अधिक है ।

टैक्स कट्स एंड जॉब्स एक्ट (टीसीजेए)

2017 में, राष्ट्रपति डोनाल्ड ट्रम्प ने कानून में टैक्स कट्स एंड जॉब्स एक्ट पर हस्ताक्षर किए। 200-पृष्ठ का कानून 1 जनवरी, 2018 से प्रभावी हुआ, और कर कानून में व्यापक बदलाव किए, जिसमें टैक्स ब्रैकेट में बदलाव,. बंधक ब्याज कटौती, चिकित्सा व्यय, विविध खर्च और मद में कटौती शामिल हैं।

तो यह शौकियों को कैसे प्रभावित करता है? एक बार टीसीजेए पर हस्ताक्षर हो जाने के बाद, करदाता पिछले कर वर्षों में अपनी हॉबी आय को कम करने का दावा करने में सक्षम होने वाले किसी भी खर्च या शौक के नुकसान की अनुमति नहीं है। यह 2018 और 2025 कर वर्षों के बीच दाखिल कर रिटर्न पर लागू होता है ।

हॉबी लॉस से बचना

हालांकि टीसीजेए ने विविध मद में कटौती को समाप्त कर दिया है, फिर भी यह जानना महत्वपूर्ण है कि 2025 कर वर्ष के बाद प्रावधान नहीं किए जाने पर हॉबी लॉस नियम से कैसे बचा जाए। हॉबी लॉस नियमों से बचने का सबसे आसान तरीका है कि बार-बार मुनाफा कमाया जाए। हॉबी लॉस नियम यह मानता है कि एक गतिविधि लाभ के लिए है यदि ऑपरेशन वर्तमान कर योग्य वर्ष के साथ समाप्त होने वाले पिछले पांच वर्षों में से तीन के लिए लाभदायक है। घोड़ों से जुड़े कार्यों के लिए, समय सीमा पिछले सात वर्षों में से दो है ।

यदि अनुमान पूरा नहीं होता है, तो करदाता को लाभ का मकसद स्थापित करना चाहिए । निम्नलिखित नौ कारक शौक आय और हानियों को परिभाषित करते हैं:

1. क्या गतिविधि करते समय करदाता का व्यवसायिक ढंग से व्यवहार होता है?

2. क्या करदाता विशेषज्ञ या सलाहकार है?

3. क्या वे आवश्यक समय और प्रयास समर्पित करते हैं?

4. क्या एक सराहनीय संपत्ति बनाई गई है?

5. क्या समान गतिविधियों में सफलता मिलती है?

6. गतिविधि आय या हानि का इतिहास क्या है?

7. क्या कभी-कभार मुनाफा हुआ है?

8. क्या कोई स्थिर वित्तीय स्थिति है?

9. क्या यह गतिविधि व्यक्तिगत आनंद या मनोरंजन के लिए की गई है ?

एक करदाता जो लाभ कमाने या लाभ के उद्देश्य को स्थापित करने में विफल रहता है, वह किसी व्यवसाय में संलग्न नहीं होता है। हॉबी लॉस नियम लागू होंगे। हॉबी व्यय जो इसकी त्रि-स्तरीय कटौती प्रणाली को विफल करते हैं, कटौती योग्य नहीं हैं। हॉबी व्यय जो शौक आय से अधिक हैं, उन्हें गैर-कटौती योग्य शौक हानियों के रूप में अस्वीकार कर दिया गया है ।

हाइलाइट्स

• 2018 से पहले, करदाता गतिविधि से होने वाले कुछ नुकसानों में कटौती करने में सक्षम थे यदि वे गतिविधि के लिए सकल आय से अधिक नहीं थे।

• हॉबी लॉस से तात्पर्य किसी ऐसे नुकसान से है, जब करदाता व्यवसाय करता है जिसे आईआरएस एक शौक मानता है।

• शौक सहित सभी स्रोतों से प्राप्त आय की सूचना आईआरएस को दी जानी चाहिए।

• आईआरएस एक शौक को लाभ के बजाय आनंद के लिए की गई किसी भी गतिविधि के रूप में परिभाषित करता है।

• टैक्स कट्स एंड जॉब्स एक्ट ने 2018 और 2025 कर वर्षों के बीच सभी मद में विविध कटौती को समाप्त कर दिया।