Hobby tap

Hva er et hobbytap?

Begrepet hobbytap refererer til et tap som skyldes en virksomhet som anses å være en rekreasjonsaktivitet eller hobby av Internal Revenue Service (IRS). Skattebetalerne kan ikke kreve og få tilbake disse pengene når byrået sier at de brukes mens de driver med en hobby. Det er fordi tap ikke er tillatt for utgifter som overstiger hobbyinntekter . Dette betyr at disse utgiftene ikke er fradragsberettigede som de er med en bedrift .

Hvordan hobbytap fungerer

Utgifter er en forventet del av å drive en bedrift - du må bruke penger for å tjene penger. Utgifter som er nødvendige for å drive handel eller virksomhet, som påløper for å produsere inntekt, eller betales for investeringer i din bedrift, er fradragsberettigede. Når, til tross for et profittmotiv, dine samlede utgifter overstiger inntektene dine, kan tapet oppveie urelaterte inntekter .

All inntekt du tjener er skattepliktig og må kreves, selv om den ikke kommer fra arbeidsgiveren din. Dette inkluderer alt deltidsarbeid og midlertidig arbeid, sidejobber og rekreasjonsaktiviteter som fører til at du tjener penger. Utgifter knyttet til disse aktivitetene som resulterer i tap er vanligvis fradragsberettiget. Det er selvfølgelig med mindre skattemyndighetene anser aktiviteten din for å være en hobby

Hobbytapsregelen i Internal Rev enue Code (IRC) forsøker å dempe opplevd tapsfradragsmisbruk fra hobbyister. Hobbytapsregelen gjelder for enkeltpersoner, S-selskaper,. truster, eiendommer og partnerskap, men ikke for C-selskaper. Fradrag er derfor begrenset for aktiviteter som ikke drives for profitt

I følge skattemyndighetene bruker den hobbytap-regelen for å ikke tillate tap av aktiviteter som det er sannsynlig at de ikke vil bli engasjert i for profitt. Overskudd skal påvises i tre av fem påfølgende skatteår. Noen aktiviteter, som hesteveddeløp, har litt andre krav. Skattebetalere som er engasjert i disse aktivitetene, må etablere et profittmotiv for å unngå hobbytapsbegrensninger.Bevis på profittmotiver inkluderer kvitteringer og detaljert journalføring, noe som er en god idé for enhver skattyter i enhver situasjon .

Skattekutt og jobbloven eliminerte spesifiserte diverse fradrag, inkludert hobbytap, til etter skatteåret 2025.

Spesielle hensyn

Skattemyndighetene publiserte et tipsark for å hjelpe skattebetalere med å skille mellom hobbyer og legitim forretningsdrift. Før skatteåret 2018 fikk du lov til å kreve spesifiserte fradrag som spesifisert på skjema A i skjema 1040,. forutsatt at du var engasjert i en hobby og ikke en skjult eller begynnende virksomhet. Fradragene ble pålagt å tas som følger og bare i den grad det er angitt i følgende kategorier:

• Fradrag som en skattyter kan kreve for visse personlige utgifter, som boliglånsrenter og skatter, kan tas i sin helhet.

• Fradrag som ikke resulterer i justering av eiendomsgrunnlaget, som annonsering, forsikringspremier og lønn, kan tas etterpå, i den grad bruttoinntekten for aktiviteten er mer enn fradragene fra den første kategorien.

• Fradrag som reduserer eiendomsgrunnlaget, som avskrivninger og amortisering,. tas sist, men kun i den grad bruttoinntekten for virksomheten er mer enn fradragene som er tatt i de to første kategoriene .

Lov om skattekutt og jobber (TCJA)

I 2017 signerte president Donald Trump loven om skattekutt og jobber. Den 200 sider lange loven trådte i kraft 1. januar 2018, og gjorde omfattende endringer i skatteloven, inkludert endringer i skatteklassen,. fradrag for boliglånsrenter,. medisinske utgifter, diverse utgifter og spesifiserte fradrag.

Så hvordan påvirker dette hobbyister? Når TCJA ble signert, er ikke lenger tillatte utgifter eller hobbytap som en skattyter kunne kreve for å redusere hobbyinntekten i tidligere skatteår. Dette gjelder selvangivelser levert mellom 2018 og 2025 skatteår

Unngå tap av hobby

Selv om TCJA eliminerte diverse spesifiserte fradrag, er det fortsatt viktig å vite hvordan du unngår regelen om hobbytap hvis avsetninger ikke gjøres etter skatteåret 2025. Den enkleste måten å unngå hobbytapsreglene på er å ofte tjene penger. Hobbytapsregelen forutsetter at en virksomhet er profittbasert dersom driften er lønnsom i tre av de foregående fem årene som avsluttes med inneværende skatteår. For handlinger som involverer hester , er tidsrammen to av de foregående syv årene

Dersom forutsetningen ikke er oppfylt, må skattyter etablere et profittmotiv. Følgende ni faktorer definerer hobbyinntekt og tap:

1. Har skattyter en forretningsmessig måte under utøvelse av virksomheten?

2. Er skattyter en ekspert eller en rådgiver?

3. Bruker de nødvendig tid og krefter?

4. Er det opprettet en betydelig eiendel?

5. Er det suksess i lignende aktiviteter?

6. Hva er historien om aktivitetsinntekt eller tap?

7. Har det vært sporadiske overskudd?

8. Er det en stabil økonomisk status?

9. Er denne aktiviteten utført for personlig nytelse eller rekreasjon ?

En skattyter som unnlater å tjene penger eller etablere et profittmotiv, driver ikke næringsvirksomhet. Hobbytapsreglene vil gjelde. Hobbyutgifter som svikter i det tredelte fradragssystemet, er ikke fradragsberettigede. Hobbyutgifter som overstiger hobbyinntekter er ikke tillatt som hobbytap som ikke er fradragsberettiget .

Høydepunkter

– Før 2018 kunne skattytere trekke fra noen tap som stammet fra aktiviteten dersom de ikke oversteg bruttoinntekten for aktiviteten.

• Et hobbytap refererer til ethvert tap som påløper mens en skattyter driver virksomhet som skattemyndighetene anser som en hobby.

• Inntekt fra alle kilder, inkludert hobbyer, må rapporteres til skattemyndighetene.

– Skattemyndighetene definerer en hobby som enhver aktivitet som utføres for fornøyelses skyld snarere enn for profitt.

– Skattekutt og jobbloven eliminerte alle spesifiserte diverse fradrag mellom skatteårene 2018 og 2025.