Harrastuksen menetys

Mikä on harrastuksen menetys?

Harrastustappiolla tarkoitetaan tappiota, joka aiheutuu Verohallinnon (IRS) harrastustoiminnaksi tai harrastukseksi katsomasta yrityksestä. Veronmaksajat eivät voi vaatia ja saada takaisin näitä rahoja, jos virasto sanoo, että ne on käytetty harrastukseen. Tämä johtuu siitä, että tappiot eivät ole sallittuja kuluissa , jotka ylittävät harrastustulot .Tämä tarkoittaa, että nämä kulut eivät ole vähennyskelpoisia, koska ne ovat yritystoiminnassa .

Kuinka harrastuksen menetys toimii

Kulut ovat odotettu osa yrityksen pyörittämistä – sinun on käytettävä rahaa ansaitaksesi rahaa. Kulut, jotka ovat välttämättömiä kaupan tai liiketoiminnan harjoittamiseksi, syntyneet tulon saamiseksi tai maksetut sijoituksista yritykseesi, ovat vähennyskelpoisia. Kun kokonaiskulut ylittävät ansiosi voittotavoitteesta huolimatta, tappio voi kompensoida siihen liittymättömät tulot .

Kaikki ansaitsemasi tulot ovat veronalaisia ja ne on haettava, vaikka ne eivät olisi peräisin työnantajaltasi. Tämä sisältää kaikki osa-aikaiset ja tilapäiset työt, sivukeikat ja vapaa-ajan harrastukset, jotka johtavat voiton ansaitsemiseen. Näihin tappioihin johtavat kulut ovat yleensä vähennyskelpoisia. Tämä on tietysti, ellei verohallinto pidä toimintaasi harrastuksena

Internal Rev enue Coden (IRC) harrastustappiosääntö yrittää hillitä harrastajien havaittuja tappiovähennysten väärinkäytöksiä. Harrastuksen menetyssääntö koskee yksityishenkilöitä, S-yrityksiä,. säätiöitä, kiinteistöjä ja yhtiöitä, mutta ei C-yrityksiä. Vähennykset ovat siksi rajoitettuja toiminnoista, joita ei harjoiteta voittoa tavoittelemalla

IRS:n mukaan se soveltaa harrastustappiosääntöä kieltääkseen sellaisten toimintojen tappiot, joita se ei todennäköisesti harjoita voiton tavoittelun vuoksi. Voitto on osoitettava kolmena viidestä peräkkäisestä verovuodesta. Joillakin aktiviteetteilla, kuten hevoskilpailuilla, on hieman erilaiset vaatimukset. Näihin toimiin osallistuvien veronmaksajien on luotava voittomotivaatio harrastuksen menetysrajoitusten välttämiseksi.Todisteena voiton motiivista ovat kuitit ja yksityiskohtainen kirjanpito, mikä on hyvä idea jokaiselle veronmaksajalle kaikissa tilanteissa .

Veronkevennys- ja työllisyyslaki poisti verovuoden 2025 jälkeen verovuoden 2025 jälkeen erilaisia sekalaisia vähennyksiä, mukaan lukien harrastustappiot.

Erityisiä huomioita

IRS julkaisi vihjelomakkeen, joka auttaa veronmaksajia erottamaan harrastukset laillisesta liiketoiminnasta.Ennen verovuotta 2018 sinulla oli oikeus vaatia eriteltyjä vähennyksiä lomakkeen 1040 luettelon A mukaisesti olettaen, että harjoitit harrastusta etkä ettette. salainen tai syntymässä oleva yritys. Vähennykset oli tehtävä seuraavasti ja vain siinä määrin kuin se on ilmoitettu seuraavissa luokissa:

• Vähennykset, joita veronmaksaja voi vaatia tietyistä henkilökohtaisista kuluista, kuten asuntolainakoroista ja veroista, voidaan tehdä täysimääräisinä.

• Seuraavaksi voidaan tehdä vähennykset, jotka eivät johda kiinteistön perusteiden oikaisuun, kuten mainonta, vakuutusmaksut ja palkat, mikäli toiminnan bruttotulot ovat suuremmat kuin ensimmäisestä luokasta tehdyt vähennykset.

vähennykset,. kuten poistot,. otetaan viimeiseksi, mutta vain siltä osin kuin toiminnan bruttotulo on suurempi kuin kahdessa ensimmäisessä luokassa tehdyt vähennykset .

Tax Cuts and Jobs Act (TCJA)

Vuonna 2017 presidentti Donald Trump allekirjoitti veronalennuksia ja työpaikkoja koskevan lain. 200-sivuinen laki astui voimaan 1.1.2018, ja se teki verolakiin mittavia muutoksia, mukaan lukien muutokset veroluokissa,. asuntolainan korkojen vähennykset, sairauskulut, sekalaiset kulut ja eritellyt vähennykset.

Miten tämä sitten vaikuttaa harrastajiin? Kun TCJA on allekirjoitettu, kulut tai harrastustappiot, joita veronmaksaja on voinut vaatia aiempina verovuosina harrastustulonsa vähentämiseksi, eivät ole enää sallittuja. Tämä koskee verovuosien 2018 ja 2025 välisenä aikana tehtyjä veroilmoituksia

Harrastuksen menettämisen välttäminen

Vaikka TCJA poisti sekalaiset eritellyt vähennykset, on silti tärkeää osata välttää harrastustappiosääntö, jos varauksia ei tehdä verovuoden 2025 jälkeen. Helpoin tapa välttää harrastustappiosäännöt on tehdä usein voittoa. Harrastustappiosääntö olettaa, että toiminta on voittoa tuottavaa, jos toiminta on ollut kannattavaa kolmena kuluvana verovuonna päättyneestä viidestä edellisestä vuodesta. Hevosia koskevissa toimissa aikaväli on kaksi edellisestä seitsemästä vuodesta

Jos olettama ei täyty, verovelvollisen on osoitettava voittoa tavoitteleva tarkoitus. Seuraavat yhdeksän tekijää määrittelevät harrastustulot ja tappiot:

1. Onko veronmaksaja liiketoiminnallista toimintaa harjoittaessaan?

2. Onko veronmaksaja asiantuntija vai neuvonantaja?

3. Ovatko he tarpeeksi aikaa ja vaivaa?

4. Onko luotu merkittävä omaisuus?

5. Onko vastaavissa toimissa onnistumisia?

6. Mikä on toimintatulojen tai -tappioiden historia?

7. Onko ollut satunnaisia voittoja?

8. Onko taloudellinen tilanne vakaa?

9. Onko tämä toiminta tehty henkilökohtaiseksi iloksi tai virkistystarkoituksessa ?

Veronmaksaja, joka ei tuota voittoa tai laiminlyö voittoa tavoittelevaa tavoitetta, ei harjoita liiketoimintaa. Harrastuksen menetyssäännöt ovat voimassa. Harrastuskulut, jotka epäonnistuvat kolmiportaisessa vähennysjärjestelmässä, eivät ole vähennyskelpoisia. Harrastustuloa suuremmat harrastuskulut eivät ole vähennyskelvollisia harrastustappioita .

Kohokohdat

• Ennen vuotta 2018 veronmaksajat saivat vähentää toiminnasta aiheutuneita tappioita, jos ne eivät ylittäneet toiminnan bruttotuloa.

• Harrastustappiolla tarkoitetaan mitä tahansa tappiota, joka syntyy verovelvollisen harjoittaessa liiketoimintaa, jota IRS pitää harrastuksena.

• Kaikista lähteistä, mukaan lukien harrastuksista, saadut tulot on ilmoitettava verottajalle.

• Verohallinto määrittelee harrastukseksi mitä tahansa toimintaa, jota harjoitetaan mieluummin huvin kuin voiton vuoksi.

• Veronkevennys- ja työllisyyslaki poisti kaikki eritellyt sekalaiset vähennykset verovuosilta 2018-2025.