Tap á áhugamáli

Hvað er tómstundagaman?

Hugtakið tap á áhugamáli vísar til taps sem stafar af fyrirtæki sem er talið vera tómstundaiðja eða áhugamál af ríkisskattstjóra (IRS). Skattgreiðendur geta ekki krafist og endurgreitt þessa peninga þegar stofnunin segir að þeim sé varið á meðan þeir stunda áhugamál. Það er vegna þess að tap er ekki leyfilegt vegna útgjalda umfram tekjur af áhugamáli. Þetta þýðir að þessi kostnaður er ekki frádráttarbær eins og þau eru hjá fyrirtæki .

Hvernig áhugatap virkar

Kostnaður er væntanlegur hluti af rekstri fyrirtækja - þú þarft að eyða peningum til að græða peninga. Kostnaður sem er nauðsynlegur til að stunda verslun eða viðskipti, stofnað til til að afla tekna eða greiddur fyrir fjárfestingar í fyrirtækinu þínu eru frádráttarbær. Þegar heildarútgjöld þín fara yfir tekjur þínar, þrátt fyrir hagnaðarsjónarmið, getur tapið vegið upp á móti ótengdum tekjum .

Allar tekjur sem þú færð eru skattskyldar og verður að krefjast þess, jafnvel þótt þær komi ekki frá vinnuveitanda þínum. Þetta felur í sér hvers kyns hlutastarf og tímabundin vinna, aukatónleikar og afþreyingar sem leiða til þess að þú græðir. Kostnaður sem tengist þessari starfsemi sem leiðir til taps er almennt frádráttarbær. Það er auðvitað nema IRS telji starfsemi þína vera áhugamál

Regla um tap á áhugamáli í Internal Rev enue Code (IRC) reynir að koma í veg fyrir misnotkun áhugafólks um tapsfrádrátt. Áhuga tapsreglan gildir um einstaklinga, S fyrirtæki,. sjóði, bú og sameignarfélög, en ekki fyrir C fyrirtæki. Frádráttur er því takmarkaður fyrir starfsemi sem ekki er stunduð í hagnaðarskyni

Samkvæmt IRS beitir það reglunni um tap á áhugamálum til að banna tap á starfsemi sem það telur líklegt að sé ekki stundað í hagnaðarskyni. Sýna þarf fram á hagnað í þrjú af fimm skattárum í röð. Sumar athafnir, eins og kappreiðar, hafa aðeins aðrar kröfur. Skattgreiðendur sem taka þátt í þessari starfsemi verða að koma á hagnaðarsjónarmiðum til að forðast takmarkanir á tapi á áhugamálinu. Sönnun fyrir hagnaðarsjónarmiðum felur í sér kvittanir og nákvæma skráningu, sem er góð hugmynd fyrir alla skattgreiðendur í hvaða aðstæðum sem er .

Í lögum um skattalækkanir og störf var eytt sundurliðuðum ýmsu frádrætti, þar með talið tapi á áhugamálum, fyrr en eftir skattaárið 2025.

Sérstök atriði

IRS gaf út ábendingarblað til að hjálpa skattgreiðendum að greina á milli áhugamála og lögmæts viðskiptarekstrar. Fyrir skattárið 2018 var þér heimilt að krefjast sundurliðaðs frádráttar eins og tilgreint er á áætlun A á eyðublaði 1040,. að því gefnu að þú hafir stundað áhugamál en ekki leynilegt eða nýbyrjað fyrirtæki. Skylt var að taka frádráttinn sem hér segir og aðeins að því marki sem fram kemur í eftirfarandi flokkum:

• Heimilt er að taka að fullu frádrátt sem skattgreiðandi getur krafist vegna ákveðinna persónulegra útgjalda, svo sem húsnæðislánavaxta og skatta.

• Frádráttur sem ekki hefur í för með sér aðlögun á grundvelli eignar, svo sem auglýsingar, tryggingaiðgjöld og laun, má næst taka, að því marki sem brúttótekjur vegna starfseminnar eru hærri en frádráttur frá fyrsta flokki.

rýrir eignargrundvöll, svo sem afskriftir,. eru teknar síðast, en aðeins að því marki sem brúttótekjur vegna starfseminnar eru hærri en frádráttarliðir í fyrstu tveimur flokkunum .

Lög um skattalækkanir og störf (TCJA)

Árið 2017 skrifaði Donald Trump forseti undir lög um skattalækkanir og störf. 200 blaðsíðna lögin tóku gildi 1. janúar 2018 og gerðu umfangsmiklar breytingar á skattalögum, þar á meðal breytingar á skattþrepi,. vaxtafrádrætti fasteignaveðlána,. sjúkrakostnaði, ýmsum kostnaði og sundurliðuðum frádráttum.

Svo hvernig hefur þetta áhrif á áhugafólk? Þegar TCJA hefur verið undirritað er kostnaður eða tap á áhugamáli sem skattgreiðandi gat haldið fram til að draga úr áhugamálum sínum á fyrri skattárum ekki lengur leyfilegt. Þetta á við um skattframtöl sem lögð eru fram á milli 2018 og 2025 skattáranna

Forðastu tap á áhugamáli

Þrátt fyrir að TCJA hafi útrýmt ýmsum sundurliðuðum frádráttum, er samt mikilvægt að vita hvernig á að forðast tapsregluna um áhugamál ef ekki er gert ráð fyrir eftir 2025 skattárið. Auðveldasta leiðin til að forðast reglur um tap á áhugamálinu er að græða oft. Áhugaleysisreglan gerir ráð fyrir að starfsemi sé í hagnaðarskyni ef rekstur skilar hagnaði í þrjú af síðustu fimm árum sem lýkur með yfirstandandi skattaári. Fyrir aðgerðir sem tengjast hestum er tímaramminn tvö af síðustu sjö árum

Ef forsendan er ekki uppfyllt verður skattgreiðandi að sýna fram á hagnaðarsjónarmið. Eftirfarandi níu þættir skilgreina áhugamálstekjur og tap:

1. Hefur skattgreiðandi viðskiptalegan hátt á meðan hann stundar starfsemina?

2. Er skattgreiðandi sérfræðingur eða ráðgjafi?

3. Verja þeir nauðsynlegum tíma og fyrirhöfn?

4. Er umtalsverð eign búin til?

5. Er árangur í svipaðri starfsemi?

6. Hver er saga starfsemi tekna eða taps?

7. Hefur verið stöku hagnaður?

8. Er fjárhagsstaðan stöðug?

9. Er þetta verkefni framkvæmt til persónulegrar ánægju eða afþreyingar ?

Skattgreiðandi sem ekki skilar hagnaði eða kemur á framfæri hagnaðarsjónarmiðum stundar ekki atvinnurekstur. Áhugaleysisreglurnar munu gilda. Tómstundaútgjöld sem falla ekki í þriggja þrepa frádráttarkerfi þess eru ekki frádráttarbær .

Hápunktar

• Fyrir árið 2018 gátu skattgreiðendur dregið frá tapi sem stafaði af starfseminni ef það fór ekki yfir brúttótekjur starfseminnar.

• Áhugamálstap vísar til hvers kyns taps sem verður á meðan skattgreiðandi stundar viðskipti sem IRS telur áhugamál.

• Tekjur af öllum uppruna, þar á meðal áhugamálum, verður að tilkynna til IRS.

• IRS skilgreinir áhugamál sem hvers kyns athafnir sem gerðar eru til ánægju frekar en í hagnaðarskyni.

• Í lögum um skattalækkanir og störf var eytt öllum sundurliðuðum ýmsu frádráttum á milli 2018 og 2025 skattáranna.