Hobbyförlust

Vad är en hobbyförlust?

Termen hobbyförlust hänvisar till en förlust som härrör från ett företag som anses vara en fritidsaktivitet eller hobby av Internal Revenue Service (IRS). Skattebetalarna kan inte kräva och få tillbaka dessa pengar när myndigheten säger att de spenderas medan de utövar en hobby. Det beror på att förluster inte är tillåtna för utgifter som överstiger hobbyinkomster . Det betyder att dessa utgifter inte är avdragsgilla eftersom de är med ett företag .

Hur hobbyförlust fungerar

Kostnader är en förväntad del av att driva ett företag – du måste spendera pengar för att tjäna pengar. Avdragsgilla är utgifter som är nödvändiga för att bedriva handel eller verksamhet, som uppkommer för att generera inkomster eller betalas för investeringar i ditt företag. När, trots ett vinstsyfte, dina totala utgifter överstiger dina inkomster, kan förlusten kompensera för icke-relaterade inkomster .

Alla inkomster du tjänar är skattepliktiga och måste tas i anspråk, även om de inte kommer från din arbetsgivare. Detta inkluderar allt deltidsarbete och tillfälligt arbete, sidospelningar och fritidssysselsättningar som leder dig till vinst. Utgifter relaterade till dessa aktiviteter som leder till förlust är i allmänhet avdragsgilla. Det är, naturligtvis, om inte IRS anser att din aktivitet är en hobby

Hobbyförlustregeln i Internal Rev enue Code (IRC) försöker stävja uppfattade förlustavdragsmissbruk av hobbyister. Hobbyförlustregeln gäller för individer, S-företag,. truster, dödsbon och partnerskap, men inte för C-företag. Avdragen är därför begränsade för aktiviteter som inte bedrivs i vinstsyfte

Enligt IRS tillämpar den hobbyförlustregeln för att inte tillåta förluster av aktiviteter som den sannolikt inte kommer att ägna sig åt i vinstsyfte. Vinst ska visas för tre av fem på varandra följande beskattningsår. Vissa aktiviteter, som hästkapplöpning, har lite andra krav. Skattebetalare som är engagerade i dessa aktiviteter måste skapa ett vinstmotiv för att undvika hobbyförlustbegränsningarna.Bevis på vinstmotiv inkluderar kvitton och detaljerad redovisning, vilket är en bra idé för alla skattebetalare i alla situationer .

Skattesänkningar och jobblagen eliminerade specificerade diverse avdrag, inklusive hobbyförluster, fram till efter skatteåret 2025.

Särskilda överväganden

IRS publicerade ett tipsblad för att hjälpa skattebetalarna att skilja mellan hobbyer och legitim affärsverksamhet. Före skatteåret 2018 fick du göra anspråk på specificerade avdrag enligt schema A i formulär 1040,. förutsatt att du var engagerad i en hobby och inte en hemlig eller begynnande verksamhet. Avdragen krävdes att göras enligt följande och endast i den utsträckning som anges i följande kategorier:

– Avdrag som en skattskyldig kan kräva för vissa personliga utgifter, såsom bostadslåneränta och skatter, kan tas i sin helhet.

• Avdrag som inte leder till en justering av egendomsunderlaget, såsom reklam, försäkringspremier och löner, kan göras härnäst, i den mån bruttoinkomsten för verksamheten är mer än avdragen från den första kategorin.

• Avdrag som minskar fastighetsunderlaget, såsom avskrivningar och amorteringar,. tas sist, men endast i den utsträckning som bruttoinkomsten för verksamheten är större än avdragen i de två första kategorierna .

Lag om skattesänkningar och jobb (TCJA)

2017 undertecknade president Donald Trump lagen om skattesänkningar och jobb. Den 200 sidor långa lagen trädde i kraft den 1 januari 2018 och gjorde genomgripande ändringar i skattelagstiftningen, inklusive ändringar i skatteklassen,. ränteavdrag för bolån,. sjukvårdskostnader, diverse utgifter och specificerade avdrag.

Så hur påverkar detta hobbyister? När TCJA har undertecknats är alla utgifter eller hobbyförluster som en skattebetalare kunde hävda för att minska sin hobbyinkomst under tidigare skatteår inte längre tillåtna. Detta gäller skattedeklarationer som lämnats in mellan 2018 och 2025 beskattningsår

Undvika en hobbyförlust

Även om TCJA eliminerade diverse specificerade avdrag, är det fortfarande viktigt att veta hur man undviker regeln om hobbyförlust om avsättningar inte görs efter skatteåret 2025. Det enklaste sättet att undvika reglerna för hobbyförlust är att ofta gå med vinst. Hobbyförlustregeln förutsätter att en verksamhet är vinstdrivande om verksamheten är lönsam under tre av de fem föregående åren som slutar med innevarande beskattningsår. För åtgärder som involverar hästar är tidsramen två av de föregående sju åren

Om presumtionen inte är uppfylld måste den skattskyldige fastställa ett vinstsyfte. Följande nio faktorer definierar hobbyinkomst och förluster:

1. Har den skattskyldige ett affärsmässigt sätt när han bedriver verksamheten?

2. Är skattebetalaren expert eller rådgivare?

3. Äger de den nödvändiga tiden och ansträngningen?

4. Skapas en betydande tillgång?

5. Finns det framgångar i liknande aktiviteter?

6. Vad är historien om aktivitetsinkomst eller förlust?

7. Har det förekommit enstaka vinster?

8. Finns det en stabil ekonomisk status?

9. Utförs denna aktivitet för personligt nöje eller rekreation ?

En skattskyldig som underlåter att gå med vinst eller att fastställa ett vinstintresse är inte engagerad i en näringsverksamhet. Hobbyförlustreglerna kommer att gälla. Hobbyutgifter som misslyckas med det tredelade avdragssystemet är inte avdragsgilla. Hobbyutgifter som överstiger hobbyinkomster avvisas som icke-avdragsgilla hobbyförluster .

Höjdpunkter

– Före 2018 kunde skattebetalarna dra av vissa förluster som härrörde från verksamheten om de inte översteg bruttoinkomsten för verksamheten.

• En hobbyförlust avser alla förluster som uppstår medan en skattebetalare bedriver verksamhet som IRS betraktar som en hobby.

• Inkomst från alla källor, inklusive hobbyer, måste rapporteras till IRS.

• IRS definierar en hobby som all aktivitet som utförs för nöjes skull snarare än för vinst.

– Lagen om skattesänkningar och jobb eliminerade alla specificerade diverse avdrag mellan skatteåren 2018 och 2025.