करदाता

करदाता क्या है?

एक करदाता एक व्यक्ति या व्यावसायिक इकाई हो सकता है जो संघीय, राज्य या स्थानीय सरकार को करों का भुगतान करने के लिए बाध्य है। व्यक्तियों और व्यवसायों दोनों के कर सरकारों के लिए राजस्व का एक प्राथमिक स्रोत हैं। संयुक्त राज्य में, व्यक्तिगत करदाताओं को आम तौर पर सालाना संघीय और राज्य कर रिटर्न दाखिल करने और भुगतान करने की आवश्यकता होती है। व्यवसायों को वार्षिक रिटर्न भी दाखिल करना चाहिए, लेकिन आम तौर पर पूरे वर्ष नियमित रूप से अनुमानित कर भुगतान की योजना बनाते हैं और भुगतान करते हैं।

करदाताओं को समझना

यूएस टैक्स कोड संघीय, राज्य और स्थानीय सरकारों द्वारा विधायी और लागू किया जाता है। आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) प्राथमिक शासी एजेंसी है जो व्यक्तियों और व्यवसायों दोनों के लिए लागू आयकर कोड की देखरेख करती है।

राज्य और स्थानीय राजस्व एजेंसियां बिक्री कर और संपत्ति कर जैसे स्थानीय करों को लागू करने और लागू करने के लिए जिम्मेदार हैं। व्यक्तियों और व्यवसायों दोनों को अपने कर दायित्वों के बारे में पता होना चाहिए क्योंकि आवश्यक करों का भुगतान न करने पर दंड या आगे की कानूनी कार्रवाई हो सकती है।

करदाताओं के प्रकार

###व्यक्ति

आईआरएस और राज्य के राजस्व विभागों को वार्षिक व्यक्तिगत आय करों का भुगतान करने के दायित्व को नियंत्रित करने वाली विशिष्ट सीमाएं हैं। संघीय सीमा एक व्यक्ति की फाइलिंग स्थिति पर आधारित है। प्रत्येक राज्य की अपनी सीमाएँ भी होंगी।

व्यक्तिगत करदाताओं को किसी दिए गए वर्ष के लिए अपने फाइलिंग दायित्वों को निर्धारित करने के लिए संघीय और राज्य दोनों सीमाओं की जांच करनी चाहिए। आंतरिक राजस्व सेवा का प्रकाशन 501: आश्रित, मानक कटौती और फाइलिंग जानकारी, व्यक्तिगत करदाताओं के लिए संघीय कर मार्गदर्शन प्रदान करती है।

एक व्यक्ति की फाइलिंग स्थिति प्रभावित करेगी कि पेरोल से कितना कर रोक दिया गया है। यह किसी दिए गए वर्ष के लिए वार्षिक कर दायित्वों को प्रभावित करने वाला एक प्राथमिक कारक भी है। इसलिए, यह महत्वपूर्ण है कि व्यक्तिगत करदाता अपने नियोक्ता के साथ वही फाइलिंग स्थिति बनाए रखें जिसका उपयोग वे अपनी वार्षिक कर फाइलिंग के लिए करने की योजना बना रहे हैं। फॉर्म W-4 जैसे कर्मचारी विदहोल्डिंग फॉर्म पर टैक्स फाइलिंग की स्थिति को गलत तरीके से नोट करने के परिणामस्वरूप बहुत अधिक या बहुत कम हो सकता है जिसे टैक्स-फाइलिंग समय पर सुलझाया जाएगा।

आम तौर पर, विवाह और आश्रित (आमतौर पर बच्चे) दो चीजें हैं जो करदाता की स्थिति की विशेषता होगी। यदि विवाहित है, तो कोई व्यक्ति अलग से या संयुक्त रूप से फाइल करना चुन सकता है। करदाताओं के पास विधुर के रूप में फाइल करने का विकल्प भी है यदि उनके पति या पत्नी की मृत्यु हो गई है।

ऐसे व्यक्ति जो वार्षिक कर रिटर्न दाखिल करने के लिए बाध्य नहीं हैं, वे अभी भी अपने दैनिक जीवन में करों का सामना करेंगे। आय करों के अलावा, वस्तुओं और सेवाओं पर बिक्री करों के माध्यम से दैनिक और वार्षिक कर लगाया जाता है और स्थानीय सरकारों को अलग से भुगतान करने के लिए आवश्यक संपत्ति कर । बिक्री कर और संपत्ति कर स्थान के आधार पर भिन्न होते हैं।

थ्रेसहोल्ड दाखिल करना

अमेरिका में सभी व्यक्ति संघीय कर रिटर्न और राज्य कर रिटर्न दाखिल करने के लिए बाध्य नहीं हैं। टैक्स रिटर्न दाखिल करने के लिए संघीय सीमा नीचे दी गई स्थिति दर्ज करके विस्तृत है। अलग-अलग राज्य समान स्थिति मानकों का पालन करते हैं, लेकिन अलग-अलग सीमाएँ हो सकती हैं।

कुछ लोगों को टैक्स रिटर्न दाखिल करने की बिल्कुल भी आवश्यकता नहीं हो सकती है। कुछ लोगों को रिटर्न दाखिल करने से लाभ हो सकता है, भले ही वह सीमा से नीचे हो क्योंकि उन्हें लागू कटौतियों और क्रेडिट के साथ रिफंड का भुगतान किया जा सकता है।

व्यक्तिगत करदाताओं को टैक्स रिटर्न दाखिल करने के लिए एक सामाजिक सुरक्षा नंबर की आवश्यकता होती है। सामाजिक सुरक्षा नंबर सामाजिक सुरक्षा प्रशासन से प्राप्त किए जा सकते हैं। एक सामाजिक सुरक्षा संख्या करदाता पहचान संख्या के रूप में काम करेगी, इसलिए यदि आप कर दायित्वों की योजना बनाते हैं तो एक प्राप्त करना महत्वपूर्ण है।

सामान्य तौर पर, संघीय और राज्य करों के भुगतान से जुड़ा कोई आयु स्तर नहीं है। कोई भी व्यक्ति जिसकी सकल आय नीचे उल्लिखित सीमा स्तर पर या उससे अधिक है, उसे टैक्स रिटर्न दाखिल करना चाहिए।

एकल करदाता

एक करदाता को एकल माना जाता है यदि वह अविवाहित, तलाकशुदा, एक पंजीकृत घरेलू भागीदार है, या कर वर्ष के अंतिम दिन तक राज्य के कानून के अनुसार कानूनी रूप से अलग हो गया है। एक घर का मुखिया या विधवा व्यक्ति कर उद्देश्यों के लिए "एकल" श्रेणी के अंतर्गत नहीं आता है। एकल फाइलरों के पास टैक्स फाइलिंग दायित्वों के लिए कम आय सीमा होती है।

###घर के मुखिया

घर का मुखिया एक एकल या अविवाहित करदाता होता है जो अपने परिवार के समर्थन की लागत का कम से कम 50% का भुगतान करता है और परिवार के अन्य योग्य सदस्यों के साथ रहता है जिनके लिए वे वर्ष के आधे से अधिक समय तक सहायता प्रदान करते हैं। इसका मतलब यह है कि करदाता ने कुल घरेलू बिलों के आधे से अधिक का भुगतान किया होगा, जिसमें किराया या बंधक, उपयोगिता बिल, बीमा, संपत्ति कर, किराने का सामान, मरम्मत और अन्य सामान्य घरेलू खर्च शामिल हैं। योग्य परिवार के सदस्यों के कुछ उदाहरणों में एक आश्रित बच्चा, पोता, भाई, बहन, दादा-दादी शामिल हैं।

संयुक्त रूप से विवाहित फाइलिंग

कर वर्ष के अंत तक शादी करने वाले दो करदाता संयुक्त रूप से अपना कर रिटर्न दाखिल कर सकते हैं। विवाहित संयुक्त रूप से दाखिल करने की स्थिति के तहत दाखिल करते समय , जोड़े एक ही कर रिटर्न पर अपनी संबंधित आय और कटौती दर्ज कर सकते हैं। एक संयुक्त कर रिटर्न अक्सर एक बड़ा कर वापसी या कम कर देयता प्रदान करेगा ।

यदि केवल एक पति या पत्नी की एक महत्वपूर्ण आय है, तो संयुक्त रूप से विवाहित फाइलिंग सबसे अच्छा है। यदि पति या पत्नी दोनों काम करते हैं और आय और मद में कटौती बड़ी और बहुत असमान है, तो अलग से फाइल करना अधिक फायदेमंद हो सकता है।

विवाहित फाइलिंग अलग से

अलग से विवाहित फाइलिंग विवाहित करदाताओं द्वारा उपयोग की जाने वाली एक कर स्थिति है जो अलग-अलग कर रिटर्न पर अपनी संबंधित आय, कटौती और क्रेडिट रिकॉर्ड करना चुनते हैं। अलग से विवाहित फाइलिंग उन जोड़ों के लिए आकर्षक हो सकती है जो पाते हैं कि उनकी आय के संयोजन से उन्हें एक उच्च कर ब्रैकेट में धकेल दिया जाता है, यदि वे अलग से दायर करते हैं तो उनमें से कोई भी होगा। जब एक पति या पत्नी के पास महत्वपूर्ण चिकित्सा व्यय, विविध मद में कटौती, या कुछ उपलब्ध क्रेडिट होते हैं, तो अलग से दाखिल करने के लिए संभावित कर लाभ होता है।

###विधुर

करदाता की इस श्रेणी को जीवित पति या पत्नी के रूप में भी जाना जाता है। संघीय योग्यता विधवा या विधुर कर फाइलिंग स्थिति विधवाओं और विधुरों के लिए उनके पति या पत्नी की मृत्यु के बाद आश्रितों के लिए दो साल के लिए उपलब्ध है।

व्यक्तिगत करदाता अपने वार्षिक आयकर रिटर्न दाखिल करने के लिए एकल, घर के मुखिया, संयुक्त रूप से विवाहित फाइलिंग, अलग से विवाहित फाइलिंग, या विधुर को अपनी फाइलिंग स्थिति के रूप में चुन सकते हैं।

व्यक्तिगत कर दरें और मानक कटौती

व्यक्तिगत करदाता जिन्हें वार्षिक संघीय कर रिटर्न दाखिल करना होगा, वे 2020 के लिए निम्नलिखित कर दरों और मानक कटौती के अधीन हैं, जैसा कि उनकी फाइलिंग स्थिति द्वारा विस्तृत है।

सभी व्यक्तिगत करदाता निम्नलिखित अनुसूची ए मानक कटौती के हकदार हैं:

फॉर्म 1040

मौजूदा 1040 टैक्स फॉर्म व्यक्तिगत करदाताओं के लिए साधारण रिटर्न के साथ फाइल करना आसान बनाता है। इसमें आधा पृष्ठ शामिल है और इसे पोस्टकार्ड फाइलिंग के रूप में संदर्भित किया जा सकता है। हालाँकि, जबकि फ्रंट पेज 1040 को सरल बनाया गया है, कई करदाताओं को अपनी व्यक्तिगत स्थितियों के आधार पर प्रासंगिक फॉर्म या शेड्यूल संलग्न करना होगा।

व्यक्तियों के लिए स्व-नियोजित व्यवसाय कर

स्व-नियोजित या एकल-मालिक करदाताओं को अपने 1040 के साथ एक अनुसूची सी दाखिल करने की आवश्यकता हो सकती है। अनुसूची सी मुख्य रूप से स्व-नियोजित श्रमिकों और एकमात्र मालिक के लिए एक आय विवरण है। इसमें 1099 की आय शामिल है। ये व्यक्ति कुछ व्यावसायिक कटौती के लिए अर्हता प्राप्त कर सकते हैं।

साझेदारी, अन्य छोटी संस्थाओं के लिए कर

साझेदारी और सीमित देयता कंपनियां (एलएलसी) एक से अधिक मालिकों वाली व्यावसायिक संस्थाएं हैं। ये संस्थाएं संयुक्त राज्य में छोटे व्यवसायों का एक बड़ा हिस्सा बनाती हैं। अन्य प्रकार की छोटी संस्थाएं जिन्हें वार्षिक आयकर फाइलिंग पर विचार करने की आवश्यकता हो सकती है, उनमें ट्रस्ट, एस्टेट और योग्य संयुक्त उद्यम शामिल हो सकते हैं।

साझेदारी और एलएलसी पर आमतौर पर साझेदारी के रूप में कर लगाया जाता है। संघीय करों के लिए, साझेदारी आम तौर पर फॉर्म 1065 दाखिल करती है जो कि के -1 रिपोर्टिंग के साथ एक सूचनात्मक रिटर्न है जो व्यक्तिगत करदाता मालिकों को कर योग्य आय या हानि को पारित करता है। इसलिए, भागीदार भी अपनी K-1 आय पर करों का भुगतान करते हैं और 1040 फॉर्म का उपयोग करके इस रिपोर्ट को दर्ज करते हैं, जो तब व्यक्तिगत 1040 कर दरों के अधीन होता है।

निगमों के लिए कर

निगम आमतौर पर पूरे वर्ष नियमित रूप से अनुमानित कर भुगतान करते हैं। इन भुगतानों को वार्षिक कर फाइलिंग के साथ समेटा जाता है। अधिकांश निगम फॉर्म 1120 दाखिल करेंगे ।

21%

आंतरिक राजस्व सेवा। "फॉर्म 1120 के लिए निर्देश।" 17 मई, 2021 को एक्सेस किया गया।

फॉर्म 1120 अधिकांश निगमों के लिए प्राथमिक कर फाइलिंग दस्तावेज के रूप में कार्य करता है और इसकी तुलना व्यक्तियों के लिए फॉर्म 1040 से की जा सकती है। 1040 की तरह, फॉर्म 1120 को भी निगम की स्थिति के आधार पर संलग्न फॉर्म और शेड्यूल की आवश्यकता होती है।

##हाइलाइट

• व्यक्तियों और व्यवसायों के अलग-अलग वार्षिक आयकर दायित्व होते हैं।

• व्यक्तियों और व्यवसायों दोनों के कर सरकारों के लिए राजस्व का प्राथमिक स्रोत हैं।

• एक करदाता एक व्यक्ति या व्यावसायिक इकाई हो सकता है जो एक संघीय, राज्य या स्थानीय सरकार को करों का भुगतान करने के लिए बाध्य है।