hobi kaybı

Hobi Kaybı Nedir?

Internal Revenue Service (IRS) tarafından eğlence faaliyeti veya hobi olarak kabul edilen bir işten kaynaklanan bir kaybı ifade eder . Mükellefler bu parayı bir hobi peşinde koşarken harcandığını söylediğinde vergi mükellefleri bu parayı talep edemez ve tazmin edemez. Bunun nedeni, hobi gelirini aşan harcamalar için kayıplara izin verilmemesidir . Bu , bu giderlerin bir işte olduğu gibi indirilemeyeceği anlamına gelir .

Hobi Kaybı Nasıl Çalışır?

Giderler, bir işletmeyi yönetmenin beklenen bir parçasıdır; para kazanmak için para harcamanız gerekir. Bir ticaret veya iş yapmak için gerekli olan, gelir elde etmek için yapılan veya şirketinize yapılan yatırımlar için ödenen giderler indirilebilir. Kâr amacına rağmen, genel giderleriniz kazancınızı aştığında, kayıp, alakasız geliri dengeleyebilir .

Kazandığınız herhangi bir gelir vergiye tabidir ve işvereninizden gelmese bile talep edilmelidir. Bu, herhangi bir yarı zamanlı ve geçici çalışmayı, yan gösterileri ve sizi kâr etmeye yönlendiren eğlence amaçlı uğraşları içerir. Bu faaliyetlerle ilgili, zararla sonuçlanan giderler genellikle indirilebilir. Tabii ki, IRS faaliyetinizi bir hobi olarak görmedikçe .

Dahili Gelir Kodunun (IRC) hobi kaybı kuralı, hobiciler tarafından algılanan kayıp kesintisi suistimallerini engellemeye çalışır. Hobi kaybı kuralı bireyler, S şirketleri,. tröstler, mülkler ve ortaklıklar için geçerlidir, ancak C şirketleri için geçerli değildir. Bu nedenle kesintiler,. kâr amacı gütmeyen faaliyetler için sınırlıdır .

IRS'ye göre, hobi kaybı kuralını, kâr amacı gütmediğini düşündüğü faaliyetlerin kayıplarına izin vermemek için uygular. Kar, birbirini izleyen beş vergi yılından üçü için gösterilmelidir. At yarışı gibi bazı aktivitelerin gereksinimleri biraz farklıdır. Bu faaliyetlerde bulunan mükellefler , hobi kaybı sınırlamalarından kaçınmak için bir kar amacı oluşturmalıdır.Kar amacının kanıtı , her durumda her vergi mükellefi için iyi bir fikir olan makbuzları ve ayrıntılı kayıt tutmayı içerir .

Vergi Kesintileri ve İstihdam Yasası, 2025 vergi yılı sonrasına kadar hobi kayıpları da dahil olmak üzere ayrıntılı çeşitli kesintileri ortadan kaldırdı.

Özel Hususlar

IRS, vergi mükelleflerinin hobiler ve yasal ticari faaliyetler arasında ayrım yapmasına yardımcı olmak için bir ipucu sayfası yayınladı.2018 vergi yılından önce , bir hobiyle uğraştığınızı ve bir hobiyle uğraşmadığınızı varsayarak , Form 1040'ın A Planı'nda belirtilen şekilde ayrıntılı kesintiler talep etmenize izin verildi. gizli veya yeni ortaya çıkan bir iş. Kesintilerin aşağıdaki gibi ve yalnızca aşağıdaki kategorilerde belirtilen ölçüde alınması gerekiyordu:

konut kredisi faizi ve vergileri gibi bazı kişisel harcamaları için talep edebileceği kesintilerin tamamı alınabilir.

primleri ve ücretler gibi mülkiyet esasına göre bir düzeltme ile sonuçlanmayan kesintiler , faaliyetin brüt gelirinin birinci kategoriden yapılan kesintilerden daha fazla olması durumunda yapılabilir.

Amortisman ve amortisman gibi mülkün esasını azaltan kesintiler en son, ancak faaliyetin brüt gelirinin ilk iki kategoride alınan kesintilerden daha fazla olduğu ölçüde alınır .

Vergi Kesintileri ve İş Yasası (TCJA)

2017 yılında Başkan Donald Trump, Vergi Kesintileri ve İstihdam Yasasını yasalaştırdı. 200 sayfalık yasa 1 Ocak 2018'de yürürlüğe girdi ve vergi dilimindeki değişiklikler,. ipotek faizi kesintileri, tıbbi harcamalar, çeşitli harcamalar ve ayrıntılı kesintiler dahil olmak üzere vergi yasasında kapsamlı değişiklikler yaptı.

Peki bu hobileri nasıl etkiler? TCJA imzalandıktan sonra, bir vergi mükellefinin önceki vergi yıllarında hobi gelirlerini azaltmak için talep edebileceği herhangi bir harcama veya hobi zararına artık izin verilmemektedir. Bu, 2018 ve 2025 vergi yılları arasında verilen vergi beyannameleri için geçerlidir .

Bir Hobi Kaybını Önlemek

TCJA çeşitli ayrıntılı kesintileri ortadan kaldırmış olsa da, 2025 vergi yılından sonra hükümler yapılmazsa hobi kaybı kuralından nasıl kaçınılacağını bilmek hala önemlidir. Hobi kaybı kurallarından kaçınmanın en kolay yolu sık sık kâr etmektir. Hobi kaybı kuralı, cari vergiye tabi yıl ile biten önceki beş yıldan üçü için faaliyet kârlıysa, bir faaliyetin kâr amaçlı olduğunu varsayar. Atları içeren eylemler için zaman çerçevesi önceki yedi yıldan ikisidir .

Karinenin karşılanmaması durumunda mükellefin kar amacı gütmesi gerekmektedir. Aşağıdaki dokuz faktör hobi gelir ve kayıplarını tanımlar:

Mükellefin faaliyeti sürdürürken ticari bir tavrı var mı?
Mükellef bir uzman mı yoksa danışman mı?
Gerekli zaman ve çabayı ayırıyorlar mı?
Kayda değer bir varlık yaratıldı mı?
Benzer faaliyetlerde başarı var mı?
Faaliyet geliri veya kaybının geçmişi nedir?
Ara sıra kar oldu mu?
İstikrarlı bir mali durum var mı?
Bu aktivite kişisel zevk için mi yoksa eğlence için mi yapılıyor ?

Kâr amacı gütmeyen veya kâr amacı gütmeyen bir vergi mükellefi, ticari faaliyette bulunmaz. Hobi kaybı kuralları geçerli olacaktır. Üç kademeli kesinti sisteminden başarısız olan hobi giderleri indirilemez. Hobi gelirini aşan hobi giderleri, indirilemeyen hobi zararı olarak kabul edilmez .

Öne Çıkanlar

2018 yılı öncesinde mükellefler, faaliyetin brüt gelirini aşmamaları halinde faaliyetten kaynaklanan bazı zararları indirebiliyorlardı.
Bir hobi kaybı, bir vergi mükellefinin IRS'nin bir hobi olarak gördüğü işi yürütmesi sırasında meydana gelen herhangi bir kaybı ifade eder.
Hobiler dahil tüm kaynaklardan elde edilen gelir IRS'ye bildirilmelidir.
IRS, hobiyi kârdan ziyade zevk için yapılan herhangi bir faaliyet olarak tanımlar.
Vergi Kesintileri ve İşler Yasası, 2018 ve 2025 vergi yılları arasındaki tüm ayrıntılı çeşitli kesintileri ortadan kaldırdı.