Perda de passatempo
O que é uma perda de hobby?
O termo perda de hobby refere-se a uma perda que resulta de um negócio considerado uma atividade recreativa ou hobby pelo Internal Revenue Service (IRS). Os contribuintes não podem reivindicar e recuperar esse dinheiro quando a agência diz que é gasto enquanto pratica um hobby. Isso ocorre porque as perdas não são permitidas para despesas que excedam a receita do hobby. Isso significa que essas despesas não são dedutíveis, pois são com um negócio .
Como funciona a perda de hobby
As despesas são uma parte esperada da administração de um negócio – você precisa gastar dinheiro para ganhar dinheiro. São dedutíveis as despesas necessárias para realizar um comércio ou negócio, incorridas para gerar renda ou pagas por investimentos em sua empresa . Quando, apesar de um motivo de lucro, suas despesas gerais excedem seus ganhos, a perda pode compensar a receita não relacionada .
Qualquer rendimento que você aufere é tributável e deve ser reclamado, mesmo que não venha do seu empregador. Isso inclui qualquer trabalho de meio período e temporário, shows paralelos e atividades recreativas que levem você a obter lucro. As despesas relacionadas a essas atividades que resultam em perda geralmente são dedutíveis. Isso, é claro, a menos que o IRS considere sua atividade um hobby .
A regra de perda por hobby do Código de Receita Interno (IRC) tenta coibir abusos de dedução de perda percebida por amadores. A regra de perda por hobby se aplica a indivíduos, corporações S,. trusts, propriedades e parcerias, mas não a corporações C. As deduções são, portanto, limitadas para atividades sem fins lucrativos .
De acordo com o IRS, ele aplica a regra de perda de hobby para proibir perdas de atividades que ele considera provável que não sejam realizadas com fins lucrativos. O lucro deve ser demonstrado por três dos cinco anos fiscais consecutivos. Algumas atividades, como corridas de cavalos, têm requisitos ligeiramente diferentes. Os contribuintes envolvidos nessas atividades devem estabelecer um motivo de lucro para evitar as limitações de perda por hobby.A prova de motivos de lucro inclui recibos e registros detalhados, o que é uma boa ideia para todos os contribuintes em qualquer situação .
A Lei de Cortes de Impostos e Empregos eliminou deduções diversas discriminadas, incluindo perdas por hobby, até depois do ano fiscal de 2025.
Considerações Especiais
O IRS publicou uma folha de dicas para ajudar os contribuintes a distinguir entre hobbies e operações comerciais legítimas.Antes do ano fiscal de 2018,. você tinha permissão para reivindicar deduções discriminadas conforme detalhado no Anexo A do Formulário 1040,. supondo que você estivesse envolvido em um hobby e não um negócio secreto ou nascente. As deduções deveriam ser tomadas da seguinte forma e apenas na medida do estado nas seguintes categorias:
As deduções que um contribuinte pode reclamar para certas despesas pessoais, como juros de hipoteca e impostos, podem ser feitas integralmente.
As deduções que não resultem em ajuste à base de propriedade, como publicidade, prêmios de seguro e salários, poderão ser feitas em seguida, na medida em que a receita bruta da atividade seja superior às deduções da primeira categoria.
As deduções que reduzem a base de propriedade, como depreciação e amortização,. são feitas por último, mas apenas na medida em que a receita bruta da atividade for superior às deduções feitas nas duas primeiras categorias .
Lei de Cortes de Impostos e Empregos (TCJA)
Em 2017, o presidente Donald Trump assinou a Lei de Cortes de Impostos e Empregos em lei. A lei de 200 páginas entrou em vigor em 1º de janeiro de 2018 e fez grandes mudanças na lei tributária, incluindo mudanças na faixa de impostos,. deduções de juros de hipotecas,. despesas médicas, despesas diversas e deduções detalhadas.
Então, como isso afeta os amadores? Uma vez que o TCJA foi assinado, quaisquer despesas ou perdas por hobby que um contribuinte possa reivindicar para reduzir sua renda por hobby em anos fiscais anteriores não são mais permitidas. Isso se aplica a declarações fiscais arquivadas entre os anos fiscais de 2018 e 2025 .
Evitando uma perda de hobby
Embora o TCJA eliminou deduções discriminadas diversas, ainda é importante saber como evitar a regra de perda por hobby se as provisões não forem feitas após o ano fiscal de 2025. A maneira mais fácil de evitar as regras de perda de hobby é frequentemente obter lucro. A regra de perda por hobby pressupõe que uma atividade é lucrativa se a operação for lucrativa por três dos cinco anos anteriores que terminam no ano tributável atual. Para ações envolvendo cavalos, o prazo é de dois dos sete anos anteriores .
Se a presunção não for cumprida, o contribuinte deve estabelecer uma motivação de lucro. Os nove fatores a seguir definem a renda e as perdas do hobby:
O contribuinte tem postura profissional no exercício da atividade?
O contribuinte é um especialista ou um consultor?
Eles dedicam o tempo e o esforço necessários?
É criado um ativo apreciável?
Existem sucessos em atividades semelhantes?
Qual é o histórico de receita ou perda da atividade?
Houve lucros ocasionais?
Existe uma situação financeira estável?
Esta atividade é realizada por prazer ou recreação pessoal ?
O contribuinte que deixa de obter lucro ou de estabelecer um motivo de lucro não está envolvido em um negócio. As regras de perda de hobby serão aplicadas. Despesas de passatempo que falham em seu sistema de dedução de três níveis não são dedutíveis. Despesas de passatempo que excedem a receita de passatempo não são permitidas como perdas de passatempo não dedutíveis .
Destaques
Antes de 2018, os contribuintes podiam deduzir alguns prejuízos decorrentes da atividade se não ultrapassassem o rendimento bruto da atividade.
Uma perda por hobby refere-se a qualquer perda incorrida enquanto um contribuinte conduz negócios que o IRS considera um hobby.
Os rendimentos derivados de todas as fontes, incluindo hobbies, devem ser comunicados ao IRS.
O IRS define um hobby como qualquer atividade realizada por prazer e não por lucro.
A Lei de Cortes de Impostos e Empregos eliminou todas as deduções diversas discriminadas entre os anos fiscais de 2018 e 2025.
