Hobby Verlust

Was ist ein Hobbyverlust?

Der Begriff Hobbyverlust bezieht sich auf einen Verlust, der sich aus einem Geschäft ergibt, das vom Internal Revenue Service (IRS) als Freizeitaktivität oder Hobby angesehen wird. Steuerzahler können dieses Geld nicht einfordern und zurückerhalten, wenn die Behörde sagt, dass es für die Ausübung eines Hobbys ausgegeben wird. Das liegt daran, dass Verluste nicht für Ausgaben zulässig sind, die über Hobbyeinnahmen hinausgehen . Dies bedeutet , dass diese Ausgaben nicht wie bei einem Unternehmen abzugsfähig sind

Wie Hobbyverlust funktioniert

Ausgaben sind ein erwarteter Teil der Führung eines Unternehmens – man muss Geld ausgeben, um Geld zu verdienen. Abzugsfähig sind Aufwendungen, die zur Ausübung eines Gewerbes oder Gewerbes erforderlich sind, zur Erzielung von Einkünften getätigt oder für Investitionen in Ihr Unternehmen gezahlt werden . Wenn Ihre Gesamtausgaben trotz eines Gewinnstrebens Ihre Einnahmen übersteigen, kann der Verlust nicht damit zusammenhängende Einnahmen ausgleichen .

Jedes Einkommen, das Sie erzielen, ist steuerpflichtig und muss geltend gemacht werden, auch wenn es nicht von Ihrem Arbeitgeber stammt. Dazu gehören alle Teilzeit- und Aushilfsarbeiten, Nebentätigkeiten und Freizeitbeschäftigungen, die Sie dazu bringen, einen Gewinn zu erzielen. Aufwendungen im Zusammenhang mit diesen Tätigkeiten, die zu einem Verlust führen, sind im Allgemeinen abzugsfähig. Das heißt natürlich, es sei denn, der IRS betrachtet Ihre Tätigkeit als Hobby

Die Hobbyverlustregel des Internal Rev enue Code (IRC) versucht, den wahrgenommenen Missbrauch des Verlustabzugs durch Hobbyisten einzudämmen. Die Hobbyverlustregel gilt für Einzelpersonen, S-Unternehmen,. Trusts, Nachlässe und Personengesellschaften, nicht jedoch für C-Unternehmen. Abzüge sind daher für nicht gewinnorientierte Tätigkeiten begrenzt .

Nach Angaben des IRS wendet es die Hobbyverlustregel an, um Verluste von Aktivitäten zu verbieten, die seiner Meinung nach wahrscheinlich nicht gewinnbringend durchgeführt werden. Der Gewinn muss für drei von fünf aufeinanderfolgenden Steuerjahren nachgewiesen werden. Einige Aktivitäten, wie z. B. Pferderennen, haben etwas andere Anforderungen. Steuerzahler,. die an diesen Aktivitäten beteiligt sind, müssen ein Gewinnstreben nachweisen, um die Verlustbeschränkungen des Hobbys zu vermeiden. Zum Nachweis von Gewinnmotiven gehören Quittungen und detaillierte Aufzeichnungen, was für jeden Steuerzahler in jeder Situation eine gute Idee ist

Der Tax Cuts and Jobs Act beseitigte verschiedene Einzelabzüge, einschließlich Hobbyverluste, bis nach dem Steuerjahr 2025.

Besondere Überlegungen

Der IRS hat ein Merkblatt veröffentlicht, um Steuerzahlern zu helfen, zwischen Hobbys und legitimen Geschäftstätigkeiten zu unterscheiden. Vor dem Steuerjahr 2018 durften Sie Einzelabzüge geltend machen, wie in Anhang A des Formulars 1040 aufgeführt,. vorausgesetzt, Sie waren einem Hobby nachgegangen und nicht ein verdecktes oder im Entstehen begriffenes Geschäft. Die Abzüge mussten wie folgt und nur in dem Umfang vorgenommen werden, der in den folgenden Kategorien angegeben ist:

Abzüge, die ein Steuerzahler für bestimmte persönliche Ausgaben geltend machen kann, wie z. B. Hypothekenzinsen und Steuern, können vollständig abgezogen werden.
Abzüge, die nicht zu einer Anpassung der Vermögensgrundlage führen, wie Werbung, Versicherungsprämien und Löhne, können als nächstes in Anspruch genommen werden, sofern das Bruttoeinkommen für die Tätigkeit höher ist als die Abzüge der ersten Kategorie.
Abzüge, die die Vermögensgrundlage vermindern, wie Abschreibungen und Amortisationen,. werden zuletzt vorgenommen, jedoch nur in dem Maße, in dem das Bruttoeinkommen für die Tätigkeit höher ist als die Abzüge, die in den ersten beiden Kategorien vorgenommen werden .

Steuersenkungs- und Beschäftigungsgesetz (TCJA)

Im Jahr 2017 unterzeichnete Präsident Donald Trump den Tax Cuts and Jobs Act in Kraft. Das 200-seitige Gesetz trat am 1. Januar 2018 in Kraft und nahm weitreichende Änderungen am Steuergesetz vor, darunter Änderungen in der Steuerklasse,. Abzüge von Hypothekenzinsen , Krankheitskosten,. sonstigen Ausgaben und Einzelabzügen.

Wie wirkt sich das auf Bastler aus? Sobald das TCJA unterzeichnet wurde, sind Ausgaben oder Hobbyverluste, die ein Steuerzahler in früheren Steuerjahren zur Verringerung seines Hobbyeinkommens geltend machen konnte, nicht mehr zulässig. Dies gilt für Steuererklärungen, die zwischen den Steuerjahren 2018 und 2025 eingereicht wurden .

Einen Hobbyverlust vermeiden

Obwohl das TCJA verschiedene Einzelabzüge eliminiert hat, ist es dennoch wichtig zu wissen, wie man die Hobbyverlustregel vermeidet, wenn nach dem Steuerjahr 2025 keine Rückstellungen gebildet werden. Der einfachste Weg, die Regeln für Hobbyverluste zu vermeiden, besteht darin, häufig einen Gewinn zu erzielen. Die Hobbyverlustregel geht davon aus, dass eine Tätigkeit gewinnorientiert ist, wenn der Betrieb in drei der vorangegangenen fünf Jahre, die mit dem aktuellen Steuerjahr enden, rentabel ist. Bei Aktionen mit Pferden beträgt der Zeitrahmen zwei der vorangegangenen sieben Jahre .

Ist die Vermutung nicht erfüllt, muss der Steuerpflichtige ein Gewinnstreben nachweisen. Die folgenden neun Faktoren definieren Hobbyeinnahmen und -verluste:

Verhält sich der Steuerzahler bei der Ausübung seiner Tätigkeit sachlich?
Ist der Steuerpflichtige Sachverständiger oder Berater?
Wenden sie die notwendige Zeit und Mühe auf?
Wird ein nennenswerter Vermögenswert geschaffen?
Gibt es Erfolge bei ähnlichen Aktivitäten?
Wie ist die Historie der Aktivitätseinnahmen oder -verluste?
Gab es gelegentlich Gewinne?
Besteht eine stabile finanzielle Situation?
Wird diese Aktivität zum persönlichen Vergnügen oder zur Erholung durchgeführt ?

Ein Steuerzahler, der keinen Gewinn erwirtschaftet oder kein Gewinnstreben begründet, ist nicht in einem Unternehmen tätig. Es gelten die Hobbyverlustregeln. Hobbyausgaben, die das dreistufige Abzugssystem nicht erfüllen, sind nicht abzugsfähig. Hobbyausgaben, die das Hobbyeinkommen übersteigen, werden nicht als nicht abzugsfähige Hobbyverluste anerkannt

Höhepunkte

Vor 2018 konnten Steuerzahler einige Verluste aus der Tätigkeit abziehen, wenn sie das Bruttoeinkommen für die Tätigkeit nicht überstiegen.
Ein Hobbyverlust bezieht sich auf jeden Verlust, der entsteht, während ein Steuerzahler Geschäfte tätigt, die der IRS als Hobby betrachtet.
Einkünfte aus allen Quellen, einschließlich Hobbys, müssen dem IRS gemeldet werden.
Der IRS definiert ein Hobby als jede Aktivität, die eher zum Vergnügen als zum Gewinn unternommen wird.
Mit dem Tax Cuts and Jobs Act wurden alle aufgeschlüsselten sonstigen Abzüge zwischen den Steuerjahren 2018 und 2025 abgeschafft.