Kehilangan Hobi

Apakah Kehilangan Hobi?

Istilah kerugian hobi merujuk kepada kerugian yang disebabkan oleh perniagaan yang dianggap sebagai aktiviti rekreasi atau hobi oleh Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS). Pembayar cukai tidak boleh menuntut dan mendapatkan balik wang ini apabila agensi mengatakan ia dibelanjakan semasa menjalankan hobi. Ini kerana kerugian tidak dibenarkan untuk perbelanjaan yang melebihi pendapatan hobi.Ini bermakna perbelanjaan ini tidak boleh ditolak kerana ia berlaku dengan perniagaan .

Bagaimana Kehilangan Hobi Berfungsi

Perbelanjaan adalah bahagian yang dijangka dalam menjalankan perniagaan—anda perlu membelanjakan wang untuk menjana wang. Perbelanjaan yang diperlukan untuk menjalankan perdagangan atau perniagaan, ditanggung untuk menghasilkan pendapatan atau dibayar untuk pelaburan dalam syarikat anda boleh ditolak. Apabila, walaupun terdapat motif keuntungan, perbelanjaan keseluruhan anda melebihi pendapatan anda, kerugian itu boleh mengimbangi pendapatan yang tidak berkaitan

Sebarang pendapatan yang anda perolehi boleh dikenakan cukai dan mesti dituntut, walaupun ia bukan dari majikan anda. Ini termasuk apa-apa kerja sambilan dan sementara, gig sampingan dan aktiviti rekreasi yang membawa anda memperoleh keuntungan.Perbelanjaan yang berkaitan dengan aktiviti ini yang mengakibatkan kerugian biasanya boleh ditolak. Itu, sudah tentu, melainkan IRS menganggap aktiviti anda sebagai hobi

Peraturan kehilangan hobi Kod Pendapatan Dalaman (IRC) cuba membendung penyalahgunaan potongan kerugian yang dianggap oleh penggemar. Peraturan kehilangan hobi dikenakan kepada individu, syarikat S,. amanah, ladang dan perkongsian, tetapi tidak kepada syarikat C. Oleh itu , potongan adalah terhad untuk aktiviti yang tidak melibatkan diri untuk keuntungan

Menurut IRS, ia menggunakan peraturan kehilangan hobi untuk tidak membenarkan kehilangan aktiviti yang didapati mungkin tidak terlibat untuk keuntungan. Keuntungan mesti ditunjukkan selama tiga daripada lima tahun cukai berturut-turut. Sesetengah aktiviti, seperti lumba kuda, mempunyai keperluan yang sedikit berbeza. Pembayar cukai yang terlibat dalam aktiviti ini mesti mewujudkan motif keuntungan untuk mengelakkan pengehadan kerugian hobi.

Akta Pemotongan Cukai dan Pekerjaan menghapuskan pelbagai potongan terperinci, termasuk kerugian hobi, sehingga selepas tahun cukai 2025.

Pertimbangan Khas

IRS menerbitkan helaian petua untuk membantu pembayar cukai membezakan antara hobi dan operasi perniagaan yang sah . perniagaan terselindung atau baru lahir. Potongan itu perlu diambil seperti berikut dan hanya setakat yang dinyatakan dalam kategori berikut:

Potongan yang mungkin dituntut oleh pembayar cukai untuk perbelanjaan peribadi tertentu, seperti faedah gadai janji rumah dan cukai, boleh diambil sepenuhnya.
Potongan yang tidak mengakibatkan pelarasan kepada asas harta, seperti pengiklanan, premium insurans dan upah, boleh diambil seterusnya, setakat pendapatan kasar untuk aktiviti itu lebih daripada potongan daripada kategori pertama.
Potongan yang mengurangkan asas harta, seperti susut nilai dan pelunasan,. diambil terakhir, tetapi hanya setakat pendapatan kasar untuk aktiviti itu lebih daripada potongan yang diambil dalam dua kategori pertama .

Akta Pemotongan Cukai dan Pekerjaan (TCJA)

Pada 2017, Presiden Donald Trump menandatangani Akta Pemotongan Cukai dan Pekerjaan menjadi undang-undang. Undang-undang setebal 200 halaman berkuat kuasa pada 1 Januari 2018 dan membuat perubahan menyeluruh pada undang-undang cukai, termasuk perubahan dalam kurungan cukai,. potongan faedah gadai janji,. perbelanjaan perubatan, perbelanjaan pelbagai dan potongan terperinci.

Jadi bagaimana ini mempengaruhi penggemar? Sebaik sahaja TCJA ditandatangani, sebarang perbelanjaan atau kerugian hobi yang boleh dituntut oleh pembayar cukai untuk mengurangkan pendapatan hobi mereka pada tahun cukai sebelumnya tidak lagi dibenarkan. Ini terpakai kepada penyata cukai yang difailkan antara tahun cukai 2018 dan 2025

Mengelakkan Kehilangan Hobi

Walaupun TCJA menghapuskan pelbagai potongan terperinci, adalah penting untuk mengetahui cara mengelakkan peraturan kehilangan hobi jika peruntukan tidak dibuat selepas tahun cukai 2025. Cara paling mudah untuk mengelakkan peraturan kerugian hobi adalah dengan kerap memperoleh keuntungan. Peraturan kerugian hobi menganggap bahawa sesuatu aktiviti adalah untuk keuntungan jika operasi itu menguntungkan selama tiga daripada lima tahun sebelumnya yang berakhir dengan tahun bercukai semasa. Untuk tindakan yang melibatkan kuda, jangka masa adalah dua daripada tujuh tahun sebelumnya

Sekiranya anggapan itu tidak dipenuhi, maka pembayar cukai mesti mewujudkan motif keuntungan. Sembilan faktor berikut menentukan pendapatan dan kerugian hobi:

Adakah pembayar cukai mempunyai cara perniagaan semasa menjalankan aktiviti tersebut?
Adakah pembayar cukai pakar atau penasihat?
Adakah mereka menumpukan masa dan usaha yang diperlukan?
Adakah aset yang berharga dicipta?
Adakah terdapat kejayaan dalam aktiviti yang serupa?
Apakah sejarah pendapatan atau kerugian aktiviti?
Adakah terdapat keuntungan sekali-sekala?
Adakah terdapat status kewangan yang stabil?
Adakah aktiviti ini dijalankan untuk keseronokan atau rekreasi peribadi ?

Pembayar cukai yang gagal menghasilkan keuntungan atau mewujudkan motif keuntungan tidak terlibat dalam perniagaan. Peraturan kehilangan hobi akan digunakan. Perbelanjaan hobi yang gagal sistem potongan tiga peringkatnya tidak boleh ditolak.Perbelanjaan hobi yang melebihi pendapatan hobi tidak dibenarkan sebagai kerugian hobi yang tidak boleh ditolak .

Sorotan

Sebelum 2018, pembayar cukai dapat memotong beberapa kerugian yang berpunca daripada aktiviti tersebut jika mereka tidak melebihi pendapatan kasar untuk aktiviti tersebut.
Kerugian hobi merujuk kepada sebarang kerugian yang ditanggung semasa pembayar cukai menjalankan perniagaan yang IRS anggap sebagai hobi.
Pendapatan yang diperoleh daripada semua sumber, termasuk hobi, mesti dilaporkan kepada IRS.
IRS mentakrifkan hobi sebagai sebarang aktiviti yang dilakukan untuk keseronokan dan bukannya untuk keuntungan.
Akta Pemotongan Cukai dan Pekerjaan menghapuskan semua potongan pelbagai terperinci antara tahun cukai 2018 dan 2025.