Utrata hobby
Co to jest strata hobby?
Termin strata hobby odnosi się do straty, która wynika z działalności gospodarczej uznanej za działalność rekreacyjną lub hobby przez Internal Revenue Service (IRS). Podatnicy nie mogą żądać i odzyskać tych pieniędzy, gdy agencja twierdzi, że są one wydawane na hobby. Dzieje się tak, ponieważ straty nie są dozwolone w przypadku wydatków przekraczających dochód z hobby. Oznacza to, że te wydatki nie podlegają odliczeniu, tak jak w przypadku firmy .
Jak działa utrata hobby
Wydatki są oczekiwaną częścią prowadzenia firmy — musisz wydawać pieniądze, aby zarabiać pieniądze. Wydatki niezbędne do prowadzenia działalności handlowej lub biznesowej, poniesione w celu uzyskania dochodu lub opłacone na inwestycje w Twojej firmie podlegają odliczeniu. Kiedy, pomimo motywu zysku, ogólne wydatki przekraczają zarobki, strata może zrekompensować niepowiązany dochód .
Każdy uzyskany dochód podlega opodatkowaniu i należy się o nie ubiegać, nawet jeśli nie pochodzi od pracodawcy. Obejmuje to wszelką pracę w niepełnym wymiarze godzin i pracę tymczasową, koncerty poboczne i zajęcia rekreacyjne, które prowadzą do osiągnięcia zysku. Wydatki związane z tymi czynnościami, które powodują stratę, podlegają zazwyczaj odliczeniu. Oczywiście, chyba że urząd skarbowy uzna twoją działalność za hobby .
Reguła straty hobby z Internal Re enue Code (IRC) ma na celu ograniczenie postrzeganych nadużyć odliczania strat przez hobbystów. Zasada utraty hobby dotyczy osób fizycznych, korporacji S,. trustów, majątków i spółek osobowych, ale nie korporacji C. Odliczenia są zatem ograniczone w przypadku czynności nieprowadzonych dla zysku .
Według IRS, stosuje zasadę straty hobby, aby zabronić utraty działań, które według niego prawdopodobnie nie są angażowane dla zysku. Zysk należy wykazać za trzy z pięciu kolejnych lat podatkowych. Niektóre aktywności, takie jak wyścigi konne, mają nieco inne wymagania. Podatnicy zaangażowani w te działania muszą ustalić motyw zysku,. aby uniknąć ograniczenia strat hobby .
Ustawa o cięciach podatkowych i zatrudnieniu wyeliminowała szczegółowe różne odliczenia, w tym straty związane z hobby, aż do roku podatkowego 2025.
Uwagi specjalne
podatnikom odróżnić hobby od legalnej działalności gospodarczej . tajny lub rodzący się biznes. Potrącenia musiały być dokonywane w następujący sposób i tylko w zakresie określonym w następujących kategoriach:
Odliczenia, o które podatnik może ubiegać się z tytułu pewnych wydatków osobistych, takich jak odsetki od kredytu hipotecznego i podatki, mogą zostać pobrane w całości.
Potrącenia, które nie skutkują korektą podstawy własności, takie jak reklama, składki ubezpieczeniowe i pensje, mogą być podjęte jako następne, o ile dochód brutto z działalności jest wyższy niż potrącenia z pierwszej kategorii.
Odliczenia, które zmniejszają podstawę własności, takie jak amortyzacja i amortyzacja,. są pobierane na końcu, ale tylko w takim zakresie, w jakim dochód brutto z działalności jest wyższy niż odliczenia w dwóch pierwszych kategoriach .
Ustawa o obniżkach podatków i pracy (TCJA)
W 2017 roku prezydent Donald Trump podpisał ustawę o cięciach podatkowych i zatrudnieniu. 200-stronicowa ustawa weszła w życie 1 stycznia 2018 r. i wprowadziła gruntowne zmiany w prawie podatkowym, w tym zmiany w zakresie podatkowym,. odliczenia odsetek od kredytu hipotecznego,. wydatki na leczenie, różne wydatki i szczegółowe odliczenia.
Więc jak to wpływa na hobbystów? Po podpisaniu TCJA wszelkie wydatki lub straty związane z hobby, o które podatnik mógł się ubiegać, aby zmniejszyć swoje dochody z hobby w poprzednich latach podatkowych, nie są już dozwolone. Dotyczy to zeznań podatkowych złożonych między rokiem podatkowym 2018 a 2025 .
Unikanie utraty hobby
Chociaż TCJA wyeliminowała różne szczegółowe odliczenia, nadal ważne jest, aby wiedzieć, jak uniknąć zasady utraty hobby, jeśli rezerwy nie zostaną utworzone po roku podatkowym 2025. Najłatwiejszym sposobem na uniknięcie zasad hobby związanych ze stratą jest częste osiąganie zysków. Zasada strat hobbystycznych zakłada, że działalność jest nastawiona na zysk, jeśli jest ona rentowna przez trzy z ostatnich pięciu lat, kończących się bieżącym rokiem podatkowym. W przypadku działań z udziałem koni ramy czasowe to dwa z ostatnich siedmiu lat .
Jeżeli domniemanie nie jest spełnione, podatnik musi ustalić motyw zysku. Dochód i straty z hobby definiuje dziewięć następujących czynników:
Czy podatnik prowadzi działalność w sposób rzeczowy?
Czy podatnik jest ekspertem czy doradcą?
Czy poświęcają niezbędny czas i wysiłek?
Czy powstaje znaczący zasób?
Czy są sukcesy w podobnych działaniach?
Jaka jest historia dochodu lub straty z działalności?
Czy były sporadyczne zyski?
Czy istnieje stabilna sytuacja finansowa?
Czy ta aktywność jest podejmowana dla przyjemności czy rekreacji ?
Podatnik, który nie osiąga zysku lub nie ustala motywu zysku, nie prowadzi działalności gospodarczej. Obowiązują zasady utraty hobby. Wydatki hobbystyczne, które zawiodą w trzypoziomowym systemie odliczeń, nie podlegają odliczeniu. Wydatki hobbystyczne , które przekraczają dochody z hobby, są niedozwolone jako niepodlegające odliczeniu straty związane z hobby .
Przegląd najważniejszych wydarzeń
Przed 2018 r. podatnicy mogli odliczyć część strat wynikających z działalności, o ile nie przekroczyły one dochodu brutto z działalności.
Strata związana z hobby odnosi się do każdej straty poniesionej podczas prowadzenia przez podatnika działalności, którą IRS uważa za hobby.
Dochód ze wszystkich źródeł, w tym hobby, należy zgłosić do IRS.
IRS definiuje hobby jako każdą aktywność podejmowaną dla przyjemności, a nie dla zysku.
Ustawa o cięciach podatkowych i zatrudnieniu wyeliminowała wszystkie wyszczególnione różne odliczenia między rokiem podatkowym 2018 a 2025.
