Pérdida de pasatiempo
¿Qué es la pérdida de un pasatiempo?
El término pérdida de pasatiempo se refiere a una pérdida que resulta de un negocio que el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) considera una actividad recreativa o un pasatiempo. Los contribuyentes no pueden reclamar y recuperar este dinero cuando la agencia dice que lo gastó mientras buscaba un pasatiempo. Esto se debe a que no se permiten pérdidas por gastos que excedan los ingresos de pasatiempos . Esto significa que estos gastos no son deducibles como lo son con un negocio .
Cómo funciona la pérdida de pasatiempos
Los gastos son una parte esperada de la gestión de un negocio: tienes que gastar dinero para ganar dinero. Los gastos que son necesarios para llevar a cabo una actividad comercial o comercial, incurridos para generar ingresos o pagados por inversiones en su empresa son deducibles. Cuando, a pesar de un motivo de lucro, sus gastos generales superan sus ganancias, la pérdida puede compensar los ingresos no relacionados .
Cualquier ingreso que gane está sujeto a impuestos y debe reclamarse, incluso si no proviene de su empleador. Esto incluye cualquier trabajo a tiempo parcial y temporal, actuaciones paralelas y actividades recreativas que lo lleven a obtener ganancias. Los gastos relacionados con estas actividades que resultan en una pérdida generalmente son deducibles. Eso es, por supuesto, a menos que el IRS considere que su actividad es un pasatiempo .
La regla de pérdida de pasatiempos del Código de Ingresos Internos (IRC) intenta frenar los abusos de deducción de pérdidas percibidas por parte de los aficionados. La regla de pérdida de pasatiempo se aplica a individuos, corporaciones S,. fideicomisos, sucesiones y sociedades, pero no a corporaciones C. Las deducciones quedan, por tanto, limitadas para actividades no realizadas con ánimo de lucro .
Según el IRS, aplica la regla de pérdida por pasatiempo para no permitir pérdidas de actividades en las que es probable que no se realice con fines de lucro. La ganancia debe demostrarse durante tres de cinco años fiscales consecutivos. Algunas actividades, como las carreras de caballos, tienen requisitos ligeramente diferentes. Los contribuyentes que participan en estas actividades deben establecer un motivo de lucro para evitar las limitaciones de pérdida por pasatiempo. La prueba de motivos de lucro incluye recibos y mantenimiento de registros detallados, lo cual es una buena idea para todos los contribuyentes en cualquier situación .
La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos eliminó las deducciones misceláneas detalladas, incluidas las pérdidas por pasatiempos, hasta después del año fiscal 2025.
Consideraciones Especiales
El IRS publicó una hoja de consejos para ayudar a los contribuyentes a distinguir entre pasatiempos y operaciones comerciales legítimas. Antes del año fiscal 2018 , se le permitía reclamar deducciones detalladas como se detalla en el Anexo A del Formulario 1040,. asumiendo que estaba involucrado en un pasatiempo y no un negocio encubierto o naciente. Se requería que las deducciones se tomaran de la siguiente manera y solo en la medida establecida en las siguientes categorías:
Las deducciones que un contribuyente pueda reclamar por ciertos gastos personales, tales como los intereses de la hipoteca de la vivienda y los impuestos, se podrán tomar en su totalidad.
A continuación podrán tomarse las deducciones que no den lugar a un ajuste a la base de la propiedad, tales como publicidad, primas de seguros y salarios, en la medida en que los ingresos brutos de la actividad superen las deducciones de la primera categoría.
Las deducciones que reducen la base de la propiedad, como la depreciación y la amortización,. se toman en último lugar, pero solo en la medida en que los ingresos brutos de la actividad superen las deducciones tomadas en las dos primeras categorías .
Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA)
En 2017, el presidente Donald Trump promulgó la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos. La ley de 200 páginas entró en vigencia el 1 de enero de 2018 e introdujo cambios radicales en la ley tributaria, incluidos cambios en la categoría impositiva,. deducciones de intereses hipotecarios,. gastos médicos, gastos diversos y deducciones detalladas.
Entonces, ¿cómo afecta esto a los aficionados? Una vez que se firmó la TCJA, ya no se permite ningún gasto o pérdida por pasatiempo que un contribuyente pudo reclamar para reducir sus ingresos por pasatiempo en años fiscales anteriores. Esto se aplica a las declaraciones de impuestos presentadas entre los años fiscales 2018 y 2025 .
Evitar la pérdida de un pasatiempo
Si bien la TCJA eliminó las deducciones detalladas misceláneas, aún es importante saber cómo evitar la regla de pérdida de pasatiempos si no se hacen provisiones después del año fiscal 2025. La forma más fácil de evitar las reglas de pérdida de pasatiempos es obtener ganancias con frecuencia. La regla de pérdida de pasatiempos supone que una actividad tiene fines de lucro si la operación es rentable durante tres de los cinco años anteriores que terminan en el año fiscal actual. Para las actuaciones que involucren caballos, el plazo es de dos de los siete años anteriores .
Si la presunción no se cumple, entonces el contribuyente debe establecer un motivo de lucro. Los siguientes nueve factores definen los ingresos y pérdidas de pasatiempos:
¿Tiene el contribuyente un trato comercial en el ejercicio de la actividad?
¿El contribuyente es un experto o un asesor?
¿Dedican el tiempo y esfuerzo necesario?
¿Se crea un activo apreciable?
¿Hay éxitos en actividades similares?
¿Cuál es el historial de ingresos o pérdidas de actividades?
¿Ha habido ganancias ocasionales?
¿Existe un estado financiero estable?
¿Se realiza esta actividad por placer personal o recreación ?
Un contribuyente que no obtenga una ganancia o no establezca un motivo de ganancia no está involucrado en un negocio. Se aplicarán las reglas de pérdida de pasatiempos. Los gastos de aficiones que no cumplen con su sistema de deducción de tres niveles no son deducibles. Los gastos de aficiones que exceden los ingresos de aficiones no se permiten como pérdidas de aficiones no deducibles .
Reflejos
Antes de 2018, los contribuyentes podían deducir algunas pérdidas derivadas de la actividad si no superaban los ingresos brutos de la actividad.
Una pérdida por pasatiempo se refiere a cualquier pérdida incurrida mientras un contribuyente realiza negocios que el IRS considera un pasatiempo.
Los ingresos derivados de todas las fuentes, incluidos los pasatiempos, deben informarse al IRS.
El IRS define un pasatiempo como cualquier actividad realizada por placer y no con fines de lucro.
La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos eliminó todas las deducciones misceláneas detalladas entre los años fiscales 2018 y 2025.
