Perdita di hobby

Che cos'è una perdita di hobby?

Il termine hobby loss si riferisce a una perdita risultante da un'attività considerata un'attività ricreativa o un hobby dall'Internal Revenue Service (IRS). I contribuenti non possono rivendicare e recuperare questi soldi quando l'agenzia dice che sono stati spesi perseguendo un hobby. Questo perché le perdite non sono consentite per le spese eccedenti il reddito dell'hobby .Ciò significa che queste spese non sono deducibili come lo sono con un'azienda .

Come funziona la perdita di hobby

Le spese sono una parte prevista della gestione di un'impresa: devi spendere soldi per fare soldi. Le spese necessarie per svolgere un'attività commerciale, sostenute per produrre reddito o pagate per investimenti nella tua azienda sono deducibili. Quando, nonostante un motivo di profitto, le tue spese complessive superano i tuoi guadagni, la perdita può compensare un reddito non correlato .

Qualsiasi reddito che guadagni è tassabile e deve essere richiesto, anche se non proviene dal tuo datore di lavoro. Ciò include qualsiasi lavoro part-time e temporaneo, concerti collaterali e attività ricreative che ti portano a realizzare un profitto.Le spese relative a queste attività che si traducono in una perdita sono generalmente deducibili. Ovviamente, a meno che l'IRS non consideri la tua attività un hobby .

La regola delle perdite per hobby dell'Internal Rev enue Code (IRC) tenta di frenare gli abusi percepiti di detrazione delle perdite da parte degli hobbisti. La regola della perdita per hobby si applica a individui, società S,. trust, proprietà e partnership, ma non alle società C. Le detrazioni sono, quindi, limitate alle attività non svolte a scopo di lucro .

Secondo l'IRS, applica la regola delle perdite per hobby per non consentire perdite di attività che ritiene probabilmente non impegnate a scopo di lucro. L'utile deve essere dimostrato per tre anni fiscali consecutivi su cinque. Alcune attività, come le corse di cavalli, hanno requisiti leggermente diversi. I contribuenti coinvolti in queste attività devono stabilire un motivo di profitto per evitare i limiti di perdita dell'hobby.Le prove di motivi di profitto includono ricevute e registrazioni dettagliate, che è una buona idea per ogni contribuente in qualsiasi situazione .

Il Tax Cuts and Jobs Act ha eliminato le varie detrazioni dettagliate, comprese le perdite per hobby, fino a dopo l'anno fiscale 2025.

Considerazioni speciali

L'IRS ha pubblicato un foglio di suggerimenti per aiutare i contribuenti a distinguere tra hobby e operazioni commerciali legittime. Prima dell'anno fiscale 2018,. ti era permesso richiedere detrazioni dettagliate come indicato nell'allegato A del modulo 1040,. supponendo che fossi impegnato in un hobby e non un'attività segreta o nascente. Le detrazioni dovevano essere assunte come segue e solo nella misura prevista nelle seguenti categorie:

• Le detrazioni che un contribuente può richiedere per determinate spese personali, come gli interessi sui mutui ipotecari e le tasse, possono essere prelevate per intero.

• Le detrazioni che non comportano un adeguamento alla base della proprietà, come pubblicità, premi assicurativi e salari, possono essere prelevate successivamente, nella misura in cui il reddito lordo per l'attività è superiore alle detrazioni della prima categoria.

• Le detrazioni che riducono la base della proprietà, come l' ammortamento e l' ammortamento,. vengono prese per ultime, ma solo nella misura in cui il reddito lordo per l'attività è superiore alle detrazioni prelevate nelle prime due categorie .

Legge sui tagli alle tasse e sul lavoro (TCJA)

Nel 2017, il presidente Donald Trump ha convertito in legge il Tax Cuts and Jobs Act. La legge di 200 pagine è entrata in vigore il 1 gennaio 2018 e ha apportato modifiche sostanziali alla legge fiscale, comprese modifiche alla fascia fiscale,. detrazioni per interessi ipotecari,. spese mediche, spese varie e detrazioni dettagliate.

Quindi, in che modo questo influisce sugli hobbisti? Una volta firmato il TCJA, le spese o le perdite per hobby che un contribuente ha potuto rivendicare per ridurre il proprio reddito per hobby negli anni fiscali precedenti non sono più consentite. Ciò vale per le dichiarazioni dei redditi presentate tra gli anni d'imposta 2018 e 2025 .

Evitare una perdita di hobby

Sebbene il TCJA abbia eliminato varie detrazioni dettagliate, è comunque importante sapere come evitare la regola della perdita per hobby se non vengono effettuati accantonamenti dopo l'anno fiscale 2025. Il modo più semplice per evitare le regole di perdita dell'hobby è realizzare spesso un profitto. La regola della perdita per hobby presuppone che un'attività sia a scopo di lucro se l'operazione è redditizia per tre dei cinque anni precedenti che terminano con l'anno imponibile corrente. Per le azioni che coinvolgono cavalli, il lasso di tempo è di due dei sette anni precedenti .

Se la presunzione non è soddisfatta, allora il contribuente deve stabilire un motivo di profitto. I seguenti nove fattori definiscono le entrate e le perdite per hobby:

1. Il contribuente ha un comportamento professionale nell'esercizio dell'attività?

2. Il contribuente è un esperto o un consulente?

3. Dedicano il tempo e gli sforzi necessari?

4. Viene creato un bene apprezzabile?

5. Ci sono successi in attività simili?

6. Qual è la storia del reddito o della perdita di attività?

7. Ci sono stati guadagni occasionali?

8. Esiste una situazione finanziaria stabile?

9. Questa attività è intrapresa per piacere personale o ricreazione ?

Un contribuente che non riesce a realizzare un profitto o a stabilire un motivo di profitto non è impegnato in un'impresa. Si applicheranno le regole per la perdita di hobby. Le spese per hobby che non superano il suo sistema di detrazione a tre livelli non sono deducibili.Le spese per hobby che superano le entrate per hobby non sono ammesse come perdite per hobby non deducibili .

Mette in risalto

• Prima del 2018, i contribuenti potevano detrarre alcune perdite derivanti dall'attività se non superavano il reddito lordo dell'attività.

• Una perdita per hobby si riferisce a qualsiasi perdita subita mentre un contribuente svolge attività che l'IRS considera un hobby.

• Il reddito derivato da tutte le fonti, compresi gli hobby, deve essere segnalato all'IRS.

• L'IRS definisce un hobby come qualsiasi attività intrapresa per piacere piuttosto che a scopo di lucro.

• Il Tax Cuts and Jobs Act ha eliminato tutte le detrazioni varie dettagliate tra gli anni fiscali 2018 e 2025.