Hobbytab

Hvad er et hobbytab?

Udtrykket hobbytab refererer til et tab, der skyldes en virksomhed, der anses for at være en rekreativ aktivitet eller hobby af Internal Revenue Service (IRS). Skatteyderne kan ikke kræve og få disse penge tilbage, når bureauet siger, at de bliver brugt, mens de dyrker en hobby. Det skyldes, at tab ikke er tilladt for udgifter,. der overstiger hobbyindkomsten . Det betyder , at disse udgifter ikke er fradragsberettigede, som de er med en virksomhed .

Sådan fungerer tab af hobby

Udgifter er en forventet del af at drive en virksomhed - du skal bruge penge for at tjene penge. Udgifter, der er nødvendige for at drive handel eller virksomhed, genereret for at skabe indkomst eller betalt for investeringer i din virksomhed, er fradragsberettigede. Når dine samlede udgifter på trods af et profitmotiv overstiger din indtjening, kan tabet opveje uafhængige indtægter .

Enhver indkomst, du tjener, er skattepligtig og skal kræves, selvom den ikke kommer fra din arbejdsgiver. Dette inkluderer alt deltidsarbejde og midlertidigt arbejde, sidekoncerter og rekreative sysler, der fører dig til at tjene penge. Udgifter relateret til disse aktiviteter, der resulterer i tab, er generelt fradragsberettigede. Det er selvfølgelig, medmindre IRS anser din aktivitet for at være en hobby .

Hobbytabsreglen i Internal Rev enue Code (IRC) forsøger at begrænse opfattede tabsfradragsmisbrug af hobbyfolk. Hobbytabsreglen gælder for enkeltpersoner, S-selskaber,. truster, godser og partnerskaber, men ikke for C-selskaber. Fradrag er derfor begrænset for aktiviteter, der ikke udføres med fortjeneste .

Ifølge IRS anvender den hobbytabsreglen for at forbyde tab af aktiviteter, som den finder sandsynligt ikke at blive engageret i for profit. Fortjeneste skal påvises i tre ud af fem på hinanden følgende skatteår. Nogle aktiviteter, såsom hestevæddeløb, har lidt andre krav. Skatteydere,. der er involveret i disse aktiviteter, skal etablere et profitmotiv for at undgå hobbytabsbegrænsningerne. Bevis for profitmotiver omfatter kvitteringer og detaljeret bogføring, hvilket er en god idé for enhver skatteyder i enhver situation .

Skattelettelser og jobloven fjernede specificerede diverse fradrag, herunder hobbytab, indtil efter skatteåret 2025.

Særlige overvejelser

IRS udgav et tipark for at hjælpe skatteyderne med at skelne mellem hobbyer og legitime forretningsoperationer, en skjult eller begyndende virksomhed. Fradragene skulle tages som følger og kun i det omfang, det er angivet i følgende kategorier:

• Fradrag, som en skatteyder kan kræve for visse personlige udgifter, såsom renter og skatter på boliglån,. kan tages fuldt ud.

• Fradrag, der ikke resulterer i en tilpasning af ejendomsgrundlaget, såsom annoncering, forsikringspræmier og lønninger, kan tages dernæst, hvis bruttoindkomsten for aktiviteten er mere end fradragene fra den første kategori.

• Fradrag, der reducerer formuegrundlaget, såsom af- og nedskrivninger,. tages sidst, men kun i det omfang, bruttoindkomsten for aktiviteten er større end fradragene i de to første kategorier .

Lov om skattelettelser og job (TCJA)

I 2017 underskrev præsident Donald Trump loven om skattelettelser og jobs. Den 200 sider lange lov trådte i kraft januar. 1, 2018, og foretaget gennemgribende ændringer i skatteloven, herunder ændringer i skatteklassen,. realkreditrentefradrag,. lægeudgifter, diverse udgifter og specificerede fradrag.

Så hvordan påvirker dette hobbyfolk? Når TCJA blev underskrevet, er eventuelle udgifter eller hobbytab, som en skatteyder var i stand til at hævde for at reducere deres hobbyindkomst i tidligere skatteår, ikke længere tilladt. Dette gælder selvangivelser indgivet mellem 2018 og 2025 skatteårene .

Undgå hobbytab

Selvom TCJA eliminerede diverse specificerede fradrag, er det stadig vigtigt at vide, hvordan man undgår hobbytabsreglen, hvis der ikke foretages hensættelser efter skatteåret 2025. Den nemmeste måde at undgå reglerne for hobbytab er ved ofte at tjene penge. Hobbytabsreglen forudsætter, at en aktivitet er profitabel, hvis driften er rentabel i tre ud af de foregående fem år, der slutter med indeværende skatteår. For handlinger, der involverer heste, er tidsrammen to af de foregående syv år .

Såfremt formodningen ikke er opfyldt, skal den skattepligtige fastslå et overskudsmotiv. Følgende ni faktorer definerer hobbyindkomst og -tab:

1. Har skatteyderen en forretningsmæssig måde, mens han udøver aktiviteten?

2. Er skatteyderen ekspert eller rådgiver?

3. Bruger de den nødvendige tid og indsats?

4. Er der skabt et væsentligt aktiv?

5. Er der succeser i lignende aktiviteter?

6. Hvad er historien om aktivitetsindkomst eller -tab?

7. Har der lejlighedsvis været overskud?

8. Er der en stabil økonomisk status?

9. Er denne aktivitet beregnet til personlig fornøjelse eller rekreation ?

En skatteyder, der undlader at skabe overskud eller etablere et overskudsmotiv, er ikke engageret i en virksomhed. Hobbytabsreglerne vil gælde. Hobbyudgifter, der mislykkes i dets tredelte fradragssystem, er ikke fradragsberettigede. Hobbyudgifter , der overstiger hobbyindkomsten, afvises som ikke-fradragsberettigede hobbytab .

##Højdepunkter

• Før 2018 kunne skatteyderne trække nogle tab fra aktiviteten fra, hvis de ikke oversteg bruttoindkomsten for aktiviteten.

• Et hobbytab refererer til ethvert tab, der opstår, mens en skatteyder driver forretning, som IRS betragter som en hobby.

• Indkomst fra alle kilder, inklusive hobbyer, skal indberettes til IRS.

• IRS definerer en hobby som enhver aktivitet, der udføres for fornøjelsens skyld snarere end for profit.

• Skattelettelser og jobloven fjernede alle specificerede diverse fradrag mellem skatteårene 2018 og 2025.