अयोग्य योजना

एक अयोग्य योजना क्या है?

एक गैर-योग्य योजना एक प्रकार की कर-आस्थगित, नियोक्ता-प्रायोजित सेवानिवृत्ति योजना है जो कर्मचारी सेवानिवृत्ति आय सुरक्षा अधिनियम (ईआरआईएसए) दिशानिर्देशों के बाहर आती है। गैर-योग्य योजनाओं को प्रमुख अधिकारियों और अन्य चुनिंदा कर्मचारियों के लिए विशेष सेवानिवृत्ति की जरूरतों को पूरा करने के लिए डिज़ाइन किया गया है और भर्ती या कर्मचारी प्रतिधारण उपकरण के रूप में कार्य कर सकते हैं। इन योजनाओं को भेदभावपूर्ण और शीर्ष-भारी परीक्षण से भी छूट दी गई है जो योग्य योजनाओं के अधीन हैं।

एक अयोग्य योजना कैसे काम करती है

चार प्रमुख प्रकार की गैर-योग्य योजनाएं हैं:

• आस्थगित-मुआवजा योजना

• कार्यकारी बोनस योजनाएं

• स्प्लिट-डॉलर जीवन बीमा योजनाएं

• समूह नक्काशी योजना

इस प्रकार की योजनाओं में किए गए योगदान आमतौर पर नियोक्ता के लिए गैर-कटौती योग्य होते हैं और कर्मचारी के लिए कर योग्य होते हैं।

हालांकि, वे कर्मचारियों को सेवानिवृत्ति तक करों को स्थगित करने की अनुमति देते हैं (जब वे संभावित रूप से कम कर ब्रैकेट में होंगे)। गैर-योग्य योजनाओं का उपयोग अक्सर प्रमुख अधिकारियों या कर्मचारियों को किसी कंपनी या निगम में भागीदार या भाग मालिक बनाने के बजाय मुआवजे के विशेष रूप प्रदान करने के लिए किया जाता है।

एक गैर-योग्य योजना के अन्य प्रमुख लक्ष्यों में से एक है, अत्यधिक मुआवजे वाले कर्मचारियों को उनकी योग्यता सेवानिवृत्ति योजना के योगदान को अधिकतम करने के बाद एक और सेवानिवृत्ति योजना में योगदान करने की अनुमति देना, जो आमतौर पर उनके मुआवजे के स्तर को देखते हुए जल्दी होता है।

एक अयोग्य योजना के रूप में आस्थगित मुआवजा

दो प्रकार की आस्थगित क्षतिपूर्ति योजनाएँ हैं: सच्ची आस्थगित क्षतिपूर्ति योजनाएँ और वेतन-निरंतरता योजनाएँ। दोनों योजनाओं को अधिकारियों को पूरक सेवानिवृत्ति आय प्रदान करने के लिए डिज़ाइन किया गया है। दोनों के बीच प्राथमिक अंतर फंडिंग स्रोत में है। एक वास्तविक आस्थगित मुआवजा योजना के साथ, कार्यकारी अपनी आय के एक हिस्से को स्थगित कर देता है, जो अक्सर बोनस आय होता है ।

वेतन-निरंतरता योजना के साथ, नियोक्ता कार्यकारी की ओर से भविष्य के सेवानिवृत्ति लाभ को निधि देता है। दोनों योजनाएं आय को कर-आस्थगित सेवानिवृत्ति तक जमा करने की अनुमति देती हैं जब तक कि आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) प्राप्त आय पर कर लगाएगी जैसे कि यह सामान्य आय थी।

अन्य योजनाएं

अयोग्य योजना: कार्यकारी बोनस योजना

कार्यकारी बोनस योजनाएं सीधी हैं। एक कंपनी एक कार्यकारी को एक जीवन बीमा पॉलिसी जारी करती है जिसमें नियोक्ता द्वारा भुगतान किए गए प्रीमियम बोनस के रूप में होते हैं। प्रीमियम भुगतान को मुआवजा माना जाता है और नियोक्ता द्वारा कटौती योग्य है। बोनस भुगतान कार्यकारी के लिए कर योग्य हैं। कुछ मामलों में, नियोक्ता कार्यकारी के करों को कवर करने के लिए प्रीमियम राशि पर बोनस का भुगतान कर सकता है।

अयोग्य योजना: स्प्लिट-डॉलर योजना

स्प्लिट-डॉलर योजना का उपयोग तब किया जाता है जब कोई नियोक्ता एक प्रमुख कर्मचारी को स्थायी जीवन बीमा पॉलिसी प्रदान करना चाहता है। इस व्यवस्था के तहत, एक नियोक्ता कर्मचारी के जीवन पर एक पॉलिसी खरीदता है, और नियोक्ता और कर्मचारी पॉलिसी के स्वामित्व को विभाजित करते हैं।

कर्मचारी मृत्यु दर का भुगतान करने के लिए जिम्मेदार हो सकता है, जबकि नियोक्ता प्रीमियम की शेष राशि का भुगतान करता है। मृत्यु पर, कर्मचारी के लाभार्थियों को मृत्यु लाभ का मुख्य भाग प्राप्त होता है , जबकि नियोक्ता को भाग योजना में अपने निवेश के बराबर प्राप्त होता है।

अयोग्य योजना: ग्रुप कार्व आउट

एक समूह नक्काशी योजना एक अन्य जीवन बीमा व्यवस्था है जिसमें नियोक्ता एक प्रमुख कर्मचारी के समूह जीवन बीमा को $ 50,000 से अधिक बनाता है और इसे एक व्यक्तिगत पॉलिसी के साथ बदल देता है। यह प्रमुख कर्मचारी को $50,000 से ऊपर के समूह जीवन बीमा पर आरोपित आय से बचने की अनुमति देता है। नियोक्ता अतिरिक्त समूह जीवन बीमा पर भुगतान किए गए प्रीमियम को कर्मचारी के स्वामित्व वाली व्यक्तिगत पॉलिसी पर पुनर्निर्देशित करता है।

एक अयोग्य योजना का उदाहरण

वित्तीय उद्योग में काम करने वाले एक उच्च-भुगतान वाले कार्यकारी पर विचार करें, जो अपने 401 (के) में अधिकतम योगदान देता है, और सेवानिवृत्ति के लिए बचत करने के अतिरिक्त तरीकों की तलाश कर रहा है। उसी समय, उनके नियोक्ता अधिकारियों को गैर-योग्य आस्थगित मुआवजे की योजना प्रदान करते हैं। यह कार्यकारी को इस योजना में इस पैसे पर करों के साथ-साथ उनके मुआवजे का एक बड़ा हिस्सा स्थगित करने की अनुमति देता है।

अक्सर, नियोक्ता और अधिकारी एक निर्धारित अवधि पर सहमत होंगे कि आय को स्थगित कर दिया जाएगा, जो कि पांच साल से लेकर सेवानिवृत्ति तक कहीं भी हो सकता है। अंततः, आस्थगित आय में वितरित होने तक कर-आस्थगित बढ़ने की क्षमता होती है। कार्यकारी और नियोक्ता के बीच समझौते के आधार पर, ये आस्थगित राशि साल-दर-साल बदल सकती है।

##हाइलाइट

• उन्हें अयोग्य कहा जाता है क्योंकि योग्य योजनाओं के विपरीत वे कर्मचारी सेवानिवृत्ति आय सुरक्षा अधिनियम (ईआरआईएसए) दिशानिर्देशों का पालन नहीं करते हैं।

• गैर-योग्य योजनाओं का उपयोग आम तौर पर एक अतिरिक्त सेवानिवृत्ति बचत विकल्प के साथ उच्च-भुगतान वाले अधिकारियों को प्रदान करने के लिए किया जाता है।

• अयोग्य योजनाएँ सेवानिवृत्ति बचत योजनाएँ हैं।