गैर-निष्पादित परिसंपत्ति

एक गैर-निष्पादित संपत्ति क्या है?

एक गैर-निष्पादित परिसंपत्ति (एनपीए) एक ऋण साधन है जहां उधारकर्ता ने निर्दिष्ट ऋणदाता को विस्तारित अवधि के लिए ब्याज और मूलधन के मूल भुगतान पर कोई सहमति नहीं दी है। इसलिए, गैर-निष्पादित परिसंपत्ति ब्याज भुगतान के रूप में ऋणदाता को कोई आय नहीं दे रही है।

गैर-निष्पादित परिसंपत्ति को तोड़ना

उदाहरण के लिए, डिफ़ॉल्ट रूप से एक बंधक को गैर-निष्पादित माना जाएगा। लंबे समय तक भुगतान न करने के बाद, ऋणदाता उधारकर्ता को ऋण समझौते के हिस्से के रूप में गिरवी रखी गई किसी भी संपत्ति को समाप्त करने के लिए मजबूर करेगा। यदि कोई संपत्ति गिरवी नहीं रखी गई थी, तो ऋणदाता संपत्ति को खराब ऋण के रूप में बट्टे खाते में डाल सकता है और फिर इसे एक संग्रह एजेंसी को छूट पर बेच सकता है ।

बैंक आमतौर पर 90 दिनों के ब्याज या मूलधन का भुगतान न करने के बाद ऋण को गैर-निष्पादित के रूप में वर्गीकृत करते हैं, जो ऋण की अवधि के दौरान हो सकता है या परिपक्वता पर मूलधन का भुगतान करने में विफलता के लिए हो सकता है। उदाहरण के लिए, यदि कोई कंपनी $10 मिलियन के ऋण के साथ केवल 50,000 डॉलर प्रति माह के ब्याज भुगतान के साथ लगातार तीन महीनों तक भुगतान करने में विफल रहती है, तो ऋणदाता को नियामक आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए ऋण को गैर-निष्पादित के रूप में वर्गीकृत करने की आवश्यकता हो सकती है। एक ऋण को गैर-निष्पादित के रूप में भी वर्गीकृत किया जा सकता है यदि कोई कंपनी सभी ब्याज भुगतान करती है लेकिन परिपक्वता पर मूलधन का भुगतान नहीं कर सकती है।

एनपीए के प्रभाव

गैर-निष्पादित आस्तियों, जिन्हें गैर-निष्पादित ऋण भी कहा जाता है, को बैलेंस शीट पर ले जाना उधारदाताओं पर तीन अलग-अलग बोझ डालता है। ब्याज या मूलधन का भुगतान न करने से ऋणदाता के लिए नकदी प्रवाह कम हो जाता है, जो बजट को बाधित कर सकता है और आय में कमी कर सकता है। ऋण हानि प्रावधान,. जो संभावित नुकसान को कवर करने के लिए अलग रखे गए हैं, बाद के ऋण प्रदान करने के लिए उपलब्ध पूंजी को कम करते हैं। एक बार डिफॉल्ट किए गए ऋणों से वास्तविक नुकसान निर्धारित हो जाने के बाद, उन्हें कमाई के खिलाफ बट्टे खाते में डाल दिया जाता है।

वसूली घाटा

गैर-निष्पादित आस्तियों से होने वाले कुछ या सभी नुकसानों की भरपाई के लिए उधारदाताओं के पास आम तौर पर चार विकल्प होते हैं।

जब कंपनियां ऋण चुकाने के लिए संघर्ष कर रही हों, तो ऋणदाता नकदी प्रवाह को बनाए रखने और ऋणों को गैर-निष्पादित के रूप में वर्गीकृत करने से बचने के लिए ऋणों के पुनर्गठन के लिए सक्रिय कदम उठा सकते हैं। जब डिफ़ॉल्ट ऋणों को उधारकर्ताओं की संपत्ति द्वारा संपार्श्विक किया जाता है, तो ऋणदाता संपार्श्विक पर कब्जा कर सकते हैं और इसे अपने बाजार मूल्य की सीमा तक नुकसान को कवर करने के लिए बेच सकते हैं।

ऋणदाता खराब ऋणों को इक्विटी में भी परिवर्तित कर सकते हैं, जो कि चूक ऋण में खोए हुए मूलधन की पूर्ण वसूली के बिंदु की सराहना कर सकता है। जब बांड को नए इक्विटी शेयरों में परिवर्तित किया जाता है, तो मूल शेयरों का मूल्य आमतौर पर मिटा दिया जाता है। अंतिम उपाय के रूप में, बैंक ऋण संग्रह में विशेषज्ञता वाली कंपनियों को भारी छूट पर खराब ऋण बेच सकते हैं। ऋणदाता आमतौर पर डिफॉल्ट ऋण बेचते हैं जो संपार्श्विक के साथ सुरक्षित नहीं होते हैं या जब नुकसान की वसूली के अन्य साधन लागत प्रभावी नहीं होते हैं।