sorunlu varlık

Sorunlu Varlık Nedir?

Takipteki varlık (NPA), borçlunun uzun bir süre boyunca belirlenmiş borç verene önceden üzerinde anlaşmaya varılan faiz ve anapara geri ödemelerini yapmadığı bir borçlanma aracıdır. Bu nedenle, sorunlu varlık, borç verene faiz ödemeleri şeklinde herhangi bir gelir sağlamaz.

Sorunlu Varlığın KIRILMASI

Örneğin, temerrüt halindeki bir ipotek, sorunlu olarak kabul edilecektir. Uzun bir ödeme yapılmaması döneminden sonra, borç veren borçluyu borç sözleşmesinin bir parçası olarak rehin verilen varlıkları tasfiye etmeye zorlayacaktır. Hiçbir varlık rehnedilmemişse, borç veren varlığı kötü borç olarak yazabilir ve ardından bir tahsilat kurumuna indirimli olarak satabilir.

Bankalar genellikle kredileri, kredinin vadesi boyunca veya vadesinde anaparanın ödenmemesi nedeniyle 90 gün süreyle faiz veya anaparanın ödenmemesinden sonra sorunlu olarak sınıflandırır. Örneğin, ayda 50.000 ABD Doları tutarında yalnızca faiz ödemesi olan 10 milyon ABD Doları tutarında kredisi olan bir şirket, art arda üç ay boyunca ödeme yapmazsa, borç verenin, yasal gereklilikleri karşılamak için krediyi sorunlu olarak sınıflandırması gerekebilir. Bir şirket tüm faiz ödemelerini yapıyorsa ancak anaparayı vadesinde geri ödeyemiyorsa, bir kredi de sorunlu olarak sınıflandırılabilir.

NPA'ların Etkileri

Takipteki krediler olarak da adlandırılan sorunlu varlıkları bilançoda taşımak, borç verenlere üç farklı yük getirir. Faizin veya anaparanın ödenmemesi, borç veren için nakit akışını azaltır, bu da bütçeleri bozabilir ve kazançları azaltabilir. Potansiyel zararları karşılamak için ayrılan kredi zarar karşılıkları , müteakip krediler sağlamak için mevcut sermayeyi azaltır. Temerrüde düşen kredilerden kaynaklanan gerçek zararlar belirlendikten sonra, bunlar kazançlardan düşülür.

Kurtarma Kayıpları

Borç verenler, sorunlu varlıklardan kaynaklanan kayıpların bir kısmını veya tamamını telafi etmek için genellikle dört seçeneğe sahiptir.

Şirketler borç ödemekle uğraşırken, borç verenler nakit akışını sürdürmek ve kredileri sorunlu olarak sınıflandırmaktan kaçınmak için kredileri yeniden yapılandırmak için proaktif adımlar atabilir. Temerrüde düşen krediler borçluların varlıkları tarafından teminat altına alındığında, borç verenler teminatı alabilir ve zararlarını karşılamak için piyasa değeri ölçüsünde satabilir.

Borç verenler, kötü kredileri, temerrüde düşen kredide kaybedilen anaparanın tamamen geri kazanıldığı noktaya kadar değer kazanabilecek öz sermayeye dönüştürebilir. Tahviller yeni hisse senetlerine dönüştürüldüğünde, orijinal hisselerin değeri genellikle silinir. Son çare olarak, bankalar, kredi tahsilatında uzmanlaşmış şirketlere yüksek indirimlerle şüpheli alacaklarını satabilirler. Borç verenler tipik olarak, teminatla güvence altına alınmamış temerrüde düşmüş kredileri veya zararları geri almanın diğer yolları uygun maliyetli olmadığında satarlar.