järjestämätön omaisuuserä

Mikä on järjestämätön omaisuuserä?

Järjestämätön omaisuuserä (NPA) on velkainstrumentti, jossa lainanottaja ei ole suorittanut aiemmin sovittua korko- ja pääomanlyhennystä nimetylle lainanantajalle pitkään aikaan. Järjestämätön omaisuuserä ei siis tuota lainanantajalle tuloa koronmaksujen muodossa.

HAJOITUS Järjestämätön omaisuus

Esimerkiksi laiminlyönnissä oleva asuntolaina katsotaan järjestämättömäksi. Pitkän maksukyvyttömyyden jälkeen lainanantaja pakottaa lainanottajan realisoimaan kaikki velkasopimuksen osana pantatut varat. Jos omaisuutta ei ole pantattu, lainanantaja saattaa poistaa omaisuuden luottotappioksi ja myydä sen sitten alennuksella perintätoimistolle.

Pankit luokittelevat lainat yleensä järjestämättömiksi sen jälkeen, kun korkoa tai pääomaa ei ole maksettu 90 päivän kuluessa, mikä voi tapahtua laina-ajan aikana tai lainojen erääntyessä erääntyvän pääoman maksamatta jättämisestä. Esimerkiksi, jos yritys, jolla on 10 miljoonan dollarin laina ja vain korkomaksut 50 000 dollaria kuukaudessa, ei suorita maksua kolmena peräkkäisenä kuukautena, lainanantaja saatetaan joutua luokittelemaan lainan järjestämättömäksi säännösten vaatimusten täyttämiseksi. Laina voidaan luokitella järjestämättömäksi myös, jos yritys maksaa kaikki koronmaksut, mutta ei pysty maksamaan lainaa takaisin erääntyessään.

Ilmoittamattomien maksujen vaikutukset

Järjestämättömien varojen, joita kutsutaan myös järjestämättömiksi lainoiksi, kirjaaminen taseeseen asettaa lainanantajille kolme erillistä taakkaa. Koron tai pääoman maksamatta jättäminen vähentää lainanantajan kassavirtaa, mikä voi häiritä budjettia ja vähentää tuloja. Luottotappiovaraukset,. jotka on varattu kattamaan mahdollisia tappioita, vähentävät myöhempien lainojen myöntämiseen käytettävissä olevaa pääomaa. Kun laiminlyöneiden lainojen todelliset tappiot on määritetty, ne kirjataan tulosvaikutteisesti.

Toipumistappiot

Lainanantajilla on yleensä neljä vaihtoehtoa saada takaisin osan tai kaikki tappiot, jotka johtuvat järjestämättömistä varoista.

Kun yrityksillä on vaikeuksia hoitaa velkaa, lainanantajat voivat ryhtyä ennakoiviin toimiin lainojen uudelleenjärjestelyyn kassavirran ylläpitämiseksi ja välttääkseen lainojen luokittelun järjestämättömiksi. Kun laiminlyöneiden lainojen vakuutena on lainanottajien omaisuus, lainanantajat voivat ottaa vakuuden haltuunsa ja myydä sen tappioiden kattamiseksi sen markkina-arvoa vastaavasti.

Lainanantajat voivat myös muuntaa huonot lainat osakkeiksi, mikä voi arvostaa laiminlyöneen lainan menetetyn pääoman täydellistä takaisinperintää. Kun joukkovelkakirjat vaihdetaan uusiksi osakeosakkeiksi, alkuperäisten osakkeiden arvo yleensä pyyhitään pois. Viimeisenä keinona pankit voivat myydä luottotappioita jyrkillä alennuksilla lainojen perintään erikoistuneille yrityksille. Lainanantajat myyvät tyypillisesti laiminlyönneitä lainoja, joiden vakuutena ei ole vakuuksia tai kun muut keinot tappioiden takaisinsaamiseksi eivät ole kustannustehokkaita.