부실자산

부실 자산이란 무엇입니까?

부실 자산(NPA)은 차용인이 지정된 대출 기관에 대해 사전에 합의된 이자 및 원금 상환에 대해 장기간 동의하지 않은 채무 상품입니다. 따라서 부실 자산은 이자 지급의 형태로 대출 기관에 소득을 제공하지 않습니다.

부실 자산 분류

예를 들어, 채무불이행 모기지는 부실채권으로 간주됩니다. 장기간의 미납 후, 대출 기관은 차용인에게 부채 계약의 일부로 약속된 자산을 청산하도록 강제할 것입니다. 자산을 담보로 제공하지 않은 경우 대출 기관은 해당 자산을 불량 부채 로 상각 한 다음 추심 기관 에 할인된 가격으로 매각할 수 있습니다.

은행은 일반적으로 대출 기간 동안 또는 만기에 원금을 상환하지 못하는 경우에 발생할 수 있는 이자 또는 원금을 90일 동안 내지 않으면 부실 대출로 분류합니다. 예를 들어, 1000만 달러 대출이 있고 월 이자만 50,000달러인 회사가 3개월 연속 지불하지 않으면 대출 기관은 규제 요구 사항을 충족하기 위해 대출을 부실한 것으로 분류해야 할 수 있습니다. 회사가 모든 이자를 지불하지만 만기에 원금을 상환할 수 없는 경우에도 대출은 부실채권으로 분류될 수 있습니다.

NPA의 효과

대차 대조표에 부실 대출이라고도 하는 부실 자산을 보유하는 것은 대출 기관에 세 가지 뚜렷한 부담을 줍니다. 이자 또는 원금의 미지급은 대출 기관의 현금 흐름을 감소시켜 예산을 방해하고 수입을 감소시킬 수 있습니다. 잠재적 손실을 충당하기 위해 마련한 대손충당금 으로 인해 차후 대출을 제공하는 데 사용할 수 있는 자본이 줄어듭니다. 채무 불이행으로 인한 실제 손실이 결정되면 소득에서 상각됩니다.

회복 손실

대출 기관은 일반적으로 부실 자산으로 인한 손실의 일부 또는 전부를 만회할 수 있는 네 가지 옵션이 있습니다.

회사가 부채 상환에 어려움을 겪을 때 대출 기관은 현금 흐름을 유지하고 대출이 부실한 것으로 분류되는 것을 피하기 위해 대출을 재구성하기 위한 사전 조치를 취할 수 있습니다. 채무 불이행 대출이 차용인의 자산에 의해 담보 로 설정되면 대출 기관은 담보물을 점유하고 시장 가치의 범위 내에서 손실을 보전하기 위해 판매할 수 있습니다.

대출 기관은 또한 부실 대출을 자본으로 전환할 수 있으며, 이는 채무 불이행으로 인해 손실된 원금을 완전히 회수할 수 있는 수준까지 상승할 수 있습니다. 채권이 신주로 전환되면 원래 주식의 가치는 일반적으로 소멸됩니다. 최후의 수단으로 은행은 대출 회수를 전문으로 하는 회사에 대손충당금을 대폭 할인된 가격에 판매할 수 있습니다. 대출 기관은 일반적으로 담보로 담보되지 않은 채무 불이행 대출을 판매하거나 다른 손실 복구 수단이 비용 효율적이지 않을 때 판매합니다.