Activo improductivo

¿Qué es un activo improductivo?

Un activo improductivo (NPA, por sus siglas en inglés) es un instrumento de deuda en el que el prestatario no ha realizado ningún reembolso de intereses y principal previamente acordado al prestamista designado durante un período prolongado de tiempo. El activo improductivo, por lo tanto, no genera ningún ingreso para el prestamista en forma de pagos de intereses.

DESGLOSE Activo improductivo

Por ejemplo, una hipoteca en mora se consideraría en mora. Después de un período prolongado de falta de pago, el prestamista obligará al prestatario a liquidar cualquier activo que haya sido pignorado como parte del contrato de deuda. Si no se comprometieron activos, el prestamista podría cancelar el activo como una deuda incobrable y luego venderlo con un descuento a una agencia de cobranza.

Los bancos generalmente clasifican los préstamos como morosos después de 90 días de falta de pago de intereses o principal, lo que puede ocurrir durante el plazo del préstamo o por falta de pago del principal adeudado al vencimiento. Por ejemplo, si una empresa con un préstamo de $ 10 millones con pagos de $ 50,000 por mes solo de interés no realiza un pago durante tres meses consecutivos, es posible que el prestamista deba clasificar el préstamo como moroso para cumplir con los requisitos reglamentarios. Un préstamo también puede clasificarse como moroso si una empresa realiza todos los pagos de intereses pero no puede reembolsar el principal al vencimiento.

Los efectos de los NPA

Llevar activos improductivos, también conocidos como préstamos improductivos, en el balance general impone tres cargas distintas a los prestamistas. La falta de pago de intereses o capital reduce el flujo de efectivo para el prestamista, lo que puede alterar los presupuestos y disminuir las ganancias. Las provisiones para pérdidas crediticias, que se reservan para cubrir pérdidas potenciales, reducen el capital disponible para otorgar préstamos posteriores. Una vez que se determinan las pérdidas reales de los préstamos en mora, se cancelan contra las ganancias.

Recuperación de pérdidas

Los prestamistas generalmente tienen cuatro opciones para recuperar parte o la totalidad de las pérdidas resultantes de los activos improductivos.

Cuando las empresas tienen dificultades para pagar la deuda, los prestamistas pueden tomar medidas proactivas para reestructurar los préstamos para mantener el flujo de efectivo y evitar clasificar los préstamos como morosos. Cuando los préstamos en mora están garantizados por los activos de los prestatarios, los prestamistas pueden tomar posesión de la garantía y venderla para cubrir las pérdidas en la medida de su valor de mercado.

Los prestamistas también pueden convertir los préstamos incobrables en capital, que pueden apreciarse hasta el punto de la recuperación total del capital perdido en el préstamo incumplido. Cuando los bonos se convierten en nuevas acciones de capital, el valor de las acciones originales generalmente desaparece. Como último recurso, los bancos pueden vender deudas incobrables con grandes descuentos a empresas que se especializan en el cobro de préstamos. Los prestamistas suelen vender préstamos en mora que no están garantizados con garantías o cuando los otros medios de recuperación de pérdidas no son rentables.