zasób niepracujący

Co to jest zasób niepracujący?

Aktywa niepracujące (NPA) to instrument dłużny, w przypadku którego kredytobiorca przez dłuższy czas nie dokonywał żadnych wcześniej uzgodnionych spłat odsetek i kapitału na rzecz wyznaczonego kredytodawcy. W związku z tym niespłacane aktywa nie przynoszą pożyczkodawcy żadnych dochodów w formie płatności odsetek.

PODZIAŁ zasobu niepracującego

Na przykład niespłacalna hipoteka zostałaby uznana za niespłacaną. Po dłuższym okresie braku spłaty pożyczkodawca zmusi pożyczkobiorcę do likwidacji wszelkich aktywów, które zostały zastawione w ramach umowy zadłużenia. Jeśli żadne aktywa nie zostały zastawione, pożyczkodawca może odpisać aktywa jako dług nieściągalny, a następnie sprzedać go z dyskontem agencji windykacyjnej.

Banki zazwyczaj klasyfikują kredyty jako niespłacane po 90 dniach od niespłacenia odsetek lub kapitału, co może mieć miejsce w okresie kredytowania lub niespłacania kapitału należnego w terminie zapadalności. Na przykład, jeśli firma z pożyczką w wysokości 10 milionów USD z płatnościami tylko w wysokości 50 000 USD miesięcznie nie dokona płatności przez trzy kolejne miesiące, pożyczkodawca może być zobowiązany do sklasyfikowania pożyczki jako niespłacanej w celu spełnienia wymogów regulacyjnych. Pożyczka może być również sklasyfikowana jako niespłacana, jeśli firma spłaca wszystkie odsetki, ale nie może spłacić kapitału w terminie zapadalności.

Skutki NPA

Wykazywanie w bilansie aktywów zagrożonych, zwanych również kredytami zagrożonymi, nakłada na kredytodawców trzy odrębne obciążenia. Brak spłaty odsetek lub kapitału zmniejsza przepływy pieniężne dla pożyczkodawcy, co może zakłócać budżety i zmniejszać zarobki. Rezerwy na straty kredytowe,. które są odkładane na pokrycie potencjalnych strat, zmniejszają kapitał dostępny do udzielenia kolejnych kredytów. Po ustaleniu rzeczywistych strat z tytułu niespłaconych kredytów są one odpisywane w ciężar zysków.

Straty odzyskiwania

Kredytodawcy zazwyczaj mają cztery opcje odzyskania części lub całości strat wynikających z aktywów niepracujących.

Gdy firmy zmagają się z obsługą zadłużenia, pożyczkodawcy mogą podjąć proaktywne kroki w celu restrukturyzacji kredytów, aby utrzymać przepływ środków pieniężnych i uniknąć klasyfikowania kredytów jako niespłacanych. Gdy niespłacone pożyczki są zabezpieczone aktywami pożyczkobiorców, pożyczkodawcy mogą przejąć zabezpieczenie i sprzedać je w celu pokrycia strat do wysokości jego wartości rynkowej.

Pożyczkodawcy mogą również zamienić złe pożyczki na kapitał własny, co może zwiększyć się do momentu pełnego odzyskania kapitału utraconego w związku z niespłaconą pożyczką. Kiedy obligacje są konwertowane na nowe akcje, wartość pierwotnych akcji jest zwykle wymazana. W ostateczności banki mogą sprzedawać złe długi z dużymi rabatami firmom specjalizującym się w windykacji kredytów. Pożyczkodawcy zazwyczaj sprzedają niespłacone pożyczki, które nie są zabezpieczone zabezpieczeniami lub gdy inne sposoby odzyskania strat nie są opłacalne.