Tillgång som inte fungerar
Vad Àr en icke-presterande tillgÄng?
En icke presterande tillgÄng (NPA) Àr ett skuldinstrument dÀr lÄntagaren inte har gjort nÄgra tidigare överenskomna rÀntor och amorteringar till den utsedda lÄngivaren under en lÀngre tid. Den misslyckade tillgÄngen ger dÀrför ingen inkomst till lÄngivaren i form av rÀntebetalningar.
FĂRDELNING Icke presterande tillgĂ„ng
Till exempel skulle en inteckning i fallissemang betraktas som misslyckad. Efter en lÀngre period av utebliven betalning kommer lÄngivaren att tvinga lÄntagaren att likvidera alla tillgÄngar som pantsatts som en del av skuldavtalet. Om inga tillgÄngar pantsattes, kan lÄngivaren skriva av tillgÄngen som en osÀkra fordringar och sedan sÀlja den till en rabatt till en inkassobyrÄ.
Banker kategoriserar vanligtvis lÄn som misslyckade efter 90 dagars utebliven betalning av rÀnta eller kapital, vilket kan intrÀffa under lÄnets löptid eller för underlÄtenhet att betala kapital som förfaller till förfallodagen. Till exempel, om ett företag med ett lÄn pÄ 10 miljoner USD med rÀntebetalningar pÄ 50 000 USD per mÄnad misslyckas med att göra en betalning under tre mÄnader i följd, kan lÄngivaren behöva kategorisera lÄnet som misslyckat för att uppfylla regulatoriska krav. Ett lÄn kan ocksÄ kategoriseras som misslyckat om ett företag betalar alla rÀntebetalningar men inte kan betala tillbaka kapitalbeloppet vid förfall.
Effekterna av NPA
Att bÀra nödlidande tillgÄngar, Àven kallade nödlidande lÄn, pÄ balansrÀkningen lÀgger tre tydliga bördor pÄ lÄngivare. Utebliven betalning av rÀnta eller kapitalbelopp minskar kassaflödet för lÄngivaren, vilket kan störa budgetar och minska intÀkterna. AvsÀttningar för kreditförluster,. som avsÀtts för att tÀcka potentiella förluster, minskar det kapital som Àr tillgÀngligt för att tillhandahÄlla efterföljande lÄn. NÀr de faktiska förlusterna frÄn fallerade lÄn har faststÀllts skrivs de av mot resultatet.
à terstÀlla förluster
LÄngivare har i allmÀnhet fyra alternativ för att fÄ tillbaka en del eller alla förluster som uppstÄr pÄ grund av icke-presterande tillgÄngar.
NÀr företag kÀmpar för att betala sina skulder kan lÄngivare vidta proaktiva ÄtgÀrder för att omstrukturera lÄn för att upprÀtthÄlla kassaflödet och undvika att klassificera lÄn som misslyckade. NÀr försummade lÄn stÀlls som sÀkerhet av lÄntagares tillgÄngar, kan lÄngivarna ta sÀkerheten i besittning och sÀlja den för att tÀcka förluster upp till dess marknadsvÀrde.
LÄngivare kan ocksÄ konvertera dÄliga lÄn till eget kapital, vilket kan öka till den grad att full Ätervinning av kapital som förlorats i det fallerade lÄnet. NÀr obligationer konverteras till nya aktieandelar utplÄnas vanligtvis vÀrdet pÄ de ursprungliga aktierna. Som en sista utvÀg kan banker sÀlja osÀkra fordringar till kraftiga rabatter till företag som Àr specialiserade pÄ indrivning av lÄn. LÄngivare sÀljer vanligtvis fallerade lÄn som inte Àr sÀkrade med sÀkerhet eller nÀr andra sÀtt att Ätervinna förluster inte Àr kostnadseffektiva.
