不良资产

什么是不良资产？

不良资产 (NPA) 是一种债务工具，借款人在很长一段时间内未向指定贷方偿还任何先前约定的利息和本金。因此，不良资产不会以利息支付的形式向贷方产生任何收入。

分解不良资产

例如，违约抵押贷款将被视为不良贷款。在长时间不付款后，贷方将迫使借款人清算作为债务协议一部分质押的任何资产。如果没有资产被质押，贷方可能会将资产注销为坏账，然后以折扣价将其出售给托收机构。

银行通常在未支付利息或本金 90 天后将贷款归类为不良贷款，这可能发生在贷款期限内或到期未能支付到期本金。例如，如果一家拥有 1000 万美元贷款且每月只支付 50,000 美元利息的公司连续三个月未能付款，则可能会要求贷方将该贷款归类为不良贷款以满足监管要求。如果公司支付了所有利息但无法在到期时偿还本金，则贷款也可以归类为不良贷款。

NPA 的影响

将不良资产（也称为不良贷款）记入资产负债表会给贷方带来三个不同的负担。不支付利息或本金会减少贷方的现金流，这可能会扰乱预算并减少收益。为弥补潜在损失而预留的贷款损失准备金减少了可用于提供后续贷款的资本。一旦确定了违约贷款的实际损失，它们就会从收益中注销。

挽回损失

贷方通常有四种选择来弥补因不良资产造成的部分或全部损失。

当公司难以偿还债务时，贷方可以采取积极措施重组贷款以维持现金流并避免将贷款归类为不良贷款。当违约贷款以借款人的资产进行抵押时，贷方可以占有抵押品并将其出售以弥补其市场价值范围内的损失。

贷方还可以将不良贷款转换为股权，这可能会升值到完全收回违约贷款损失的本金。当债券转换为新的股票时，原始股票的价值通常会被抹去。作为最后的手段，银行可以以极低的折扣将坏账出售给专门从事贷款催收的公司。贷方通常会出售没有抵押品担保的违约贷款，或者在其他挽回损失的方式不具有成本效益的情况下。