aset tidak berprestasi

Apakah Aset Tidak Berprestasi?

Aset tidak berbayar (NPA) ialah instrumen hutang di mana peminjam tidak membuat sebarang pembayaran balik faedah dan prinsipal yang telah dipersetujui kepada pemberi pinjaman yang ditetapkan untuk tempoh masa yang panjang. Oleh itu, aset tidak berbayar tidak memberikan sebarang pendapatan kepada pemberi pinjaman dalam bentuk pembayaran faedah.

MEROSAKKAN Aset Tidak Berprestasi

Sebagai contoh, gadai janji secara lalai akan dianggap tidak berbayar. Selepas tempoh yang berpanjangan tidak membayar, pemberi pinjaman akan memaksa peminjam untuk mencairkan sebarang aset yang dicagarkan sebagai sebahagian daripada perjanjian hutang. Jika tiada aset dicagarkan, pemberi pinjaman mungkin menghapus kira aset tersebut sebagai hutang lapuk dan kemudian menjualnya pada harga diskaun kepada agensi kutipan.

Bank biasanya mengkategorikan pinjaman sebagai tidak berbayar selepas 90 hari tidak membayar faedah atau prinsipal, yang boleh berlaku semasa tempoh pinjaman atau kegagalan membayar prinsipal pada tarikh matang. Sebagai contoh, jika syarikat dengan pinjaman $10 juta dengan bayaran faedah sahaja sebanyak $50,000 sebulan gagal membuat pembayaran selama tiga bulan berturut-turut, pemberi pinjaman mungkin dikehendaki mengkategorikan pinjaman itu sebagai tidak berbayar untuk memenuhi keperluan kawal selia. Pinjaman juga boleh dikategorikan sebagai tidak berbayar jika syarikat membuat semua pembayaran faedah tetapi tidak dapat membayar balik prinsipal pada tempoh matang.

Kesan NPA

Membawa aset tidak berbayar, juga dirujuk sebagai pinjaman tidak berbayar, pada kunci kira-kira meletakkan tiga beban yang berbeza kepada pemberi pinjaman. Ketidakbayar faedah atau prinsipal mengurangkan aliran tunai untuk pemberi pinjaman, yang boleh mengganggu belanjawan dan mengurangkan pendapatan. Peruntukan kerugian pinjaman,. yang diketepikan untuk menampung potensi kerugian, mengurangkan modal yang ada untuk menyediakan pinjaman seterusnya. Sebaik sahaja kerugian sebenar daripada pinjaman ingkar ditentukan, ia dihapus kira daripada pendapatan.

Kerugian Pemulihan

Pemberi pinjaman biasanya mempunyai empat pilihan untuk mendapatkan balik sebahagian atau semua kerugian akibat aset tidak berbayar.

Apabila syarikat bergelut untuk membayar hutang, pemberi pinjaman boleh mengambil langkah proaktif untuk menstruktur semula pinjaman untuk mengekalkan aliran tunai dan mengelakkan mengklasifikasikan pinjaman sebagai tidak berbayar. Apabila pinjaman yang mungkir dicagarkan oleh aset peminjam, pemberi pinjaman boleh mengambil milik cagaran dan menjualnya untuk menampung kerugian setakat nilai pasarannya.

Pemberi pinjaman juga boleh menukar pinjaman lapuk kepada ekuiti, yang mungkin meningkat sehingga ke tahap pemulihan penuh prinsipal yang hilang dalam pinjaman yang mungkir. Apabila bon ditukar kepada saham ekuiti baharu, nilai saham asal biasanya dihapuskan. Sebagai pilihan terakhir, bank boleh menjual hutang lapuk dengan diskaun yang tinggi kepada syarikat yang pakar dalam kutipan pinjaman. Pemberi pinjaman biasanya menjual pinjaman ingkar yang tidak dijamin dengan cagaran atau apabila cara lain untuk memulihkan kerugian tidak kos efektif.