Actif non performant

Qu'est-ce qu'un actif non performant ?

Un actif non performant (NPA) est un instrument de dette pour lequel l'emprunteur n'a effectué aucun remboursement d'intérêts et de capital préalablement convenu au prêteur désigné pendant une période prolongée. L'actif improductif ne rapporte donc aucun revenu au prêteur sous la forme de paiements d'intérêts.

RÉPARTITION des actifs non performants

Par exemple, une hypothèque en défaut serait considérée comme non performante. Après une longue période de non-paiement, le prêteur forcera l'emprunteur à liquider tous les actifs qui ont été mis en gage dans le cadre de l'accord de dette. Si aucun actif n'a été mis en gage, le prêteur peut radier l'actif en tant que créance irrécouvrable,. puis le vendre à rabais à une agence de recouvrement.

Les banques classent généralement les prêts comme non performants après 90 jours de non-paiement des intérêts ou du principal, ce qui peut survenir pendant la durée du prêt ou en cas de non-paiement du principal dû à l'échéance. Par exemple, si une entreprise avec un prêt de 10 millions de dollars avec des paiements d'intérêts de 50 000 dollars par mois ne parvient pas à effectuer un paiement pendant trois mois consécutifs, le prêteur peut être tenu de classer le prêt comme non performant pour répondre aux exigences réglementaires. Un prêt peut également être classé comme non performant si une entreprise effectue tous les paiements d'intérêts mais ne peut pas rembourser le principal à l'échéance.

Les effets des NPA

Le fait de porter au bilan des actifs improductifs, également appelés prêts improductifs, impose trois charges distinctes aux prêteurs. Le non-paiement des intérêts ou du principal réduit les flux de trésorerie du prêteur, ce qui peut perturber les budgets et réduire les revenus. Les provisions pour pertes sur prêts,. qui sont constituées pour couvrir les pertes potentielles, réduisent le capital disponible pour fournir des prêts ultérieurs. Une fois que les pertes réelles des prêts en souffrance sont déterminées, elles sont déduites des bénéfices.

Récupération des pertes

Les prêteurs ont généralement quatre options pour récupérer une partie ou la totalité des pertes résultant d'actifs non performants.

Lorsque les entreprises ont du mal à rembourser leur dette, les prêteurs peuvent prendre des mesures proactives pour restructurer les prêts afin de maintenir les flux de trésorerie et d'éviter de classer les prêts comme non performants. Lorsque les prêts en souffrance sont garantis par les actifs des emprunteurs, les prêteurs peuvent prendre possession de la garantie et la vendre pour couvrir les pertes dans la mesure de sa valeur marchande.

Les prêteurs peuvent également convertir les créances douteuses en capitaux propres, qui peuvent s'apprécier au point de recouvrer intégralement le capital perdu dans le prêt en souffrance. Lorsque les obligations sont converties en nouvelles actions, la valeur des actions d'origine est généralement anéantie. En dernier recours, les banques peuvent vendre des créances irrécouvrables à des rabais importants à des entreprises spécialisées dans le recouvrement des prêts. Les prêteurs vendent généralement des prêts en défaut qui ne sont pas garantis par des garanties ou lorsque les autres moyens de recouvrer les pertes ne sont pas rentables.