अपतटीय पोर्टफोलियो निवेश रणनीति (OPIS)

अपतटीय पोर्टफोलियो निवेश रणनीति (ओपीआईएस) क्या थी?

1997 से 2001 के बीच केपीएमजी द्वारा बेची गई एक अपमानजनक कर परिहार योजना थी , जो चार बड़ी लेखा फर्मों में से एक थी। यह एक ऐसा समय था जब धोखाधड़ी वाले कर आश्रय वैश्विक वित्तीय सेवा उद्योग में फैल गए थे। ओपीआईएस लेखा फर्मों द्वारा पेश किए जाने वाले कई कर बचाव उत्पादों में से एक था।

अपतटीय पोर्टफोलियो निवेश रणनीति (OPIS) को समझना

ऑफशोर पोर्टफोलियो इन्वेस्टमेंट स्ट्रैटेजी (ओपीआईएस) ने केमैन आइलैंड्स में निवेश स्वैप और शेल कंपनियों का इस्तेमाल नकली अकाउंटिंग लॉस बनाने के लिए किया था, जिनका इस्तेमाल वैध कर योग्य आय पर करों को ऑफसेट करने और आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) को धोखा देने के लिए किया गया था। इनमें से कुछ नकली लेखांकन नुकसान वास्तविक वित्तीय नुकसान से काफी अधिक थे।

कई कर आश्रय कानूनी कर-नियोजन तकनीकों पर आधारित थे। लेकिन वे इतने बड़े व्यवसाय बन गए कि आईआरएस ने अपमानजनक कर आश्रयों और उनकी तेजी से जटिल संरचनाओं पर कार्रवाई शुरू कर दी, जिसने सरकारी जवाबदेही कार्यालय के अनुसार, 1989 और 2003 के बीच अमेरिकी सरकार को $85 बिलियन से वंचित कर दिया था ।

अपतटीय पोर्टफोलियो निवेश रणनीति का डिजाइन (OPIS)

लेखा फर्म जो लेखा परीक्षा कंपनियों ने विभिन्न लेखांकन प्रथाओं का उपयोग करके वित्तीय घाटे का निर्माण किया। इन नुकसानों का उपयोग तब परिचालन से या पूंजीगत लाभ से वास्तविक लाभ को ऑफसेट करने के लिए किया गया था,. जिसके परिणामस्वरूप कम रिपोर्ट किया गया लाभ और इसलिए कम राशि पर कर लगाया गया था।

उदाहरण के लिए, यदि किसी कंपनी ने करों से पहले के मुनाफे में $20,000 की सूचना दी और उन लाभों पर 10% कर का भुगतान करना पड़ा, तो उन्हें $2,000 ($20,000 x 10%) का भुगतान करना होगा और करों के बाद उनका लाभ $18,000 ($20,000- $2,000) होगा। अब, यदि एक लेखा कंपनी झूठी लेखांकन प्रथाओं के माध्यम से अतिरिक्त नुकसान उत्पन्न करने में सक्षम थी, कहते हैं, $ 5,000 की राशि में, करों से पहले कंपनी का लाभ $ 20,000 के बजाय $ 15,000 होगा।

कंपनी अब जिस कर का भुगतान करेगी वह $1,500 ($15,000 x 10%) होगा, जो कि कानूनी रूप से भुगतान की जाने वाली राशि से $500 ($2,000 - $1,500) कम है। यह $500 था जिसे सरकार से लूट लिया गया था और इसकी जेब में जोड़ा गया था, या लेखा फर्म की जेब में जोड़ा गया था, अगर कंपनी को धोखाधड़ी के अभ्यास के बारे में पता नहीं था, जो कई मामलों में वे नहीं थे, जिसके परिणामस्वरूप वापस करों का भुगतान किया गया था। बकाया।

जिस तरह से एक लेखा फर्म इस कर से बचने की योजना का संचालन करेगी, वह एक शेल कंपनी के निर्माण के माध्यम से थी। शेल कंपनी कई तरह के लेन-देन और निवेश को रिकॉर्ड करेगी, जिसके परिणामस्वरूप नुकसान होगा। ये नुकसान निश्चित रूप से वास्तविक नहीं थे क्योंकि लेनदेन और निवेश वास्तविक नहीं थे। इन नकली घाटे का इस्तेमाल तब कंपनी के वास्तविक मुनाफे की भरपाई के लिए किया जाता था।

केपीएमजी-ड्यूश बैंक टैक्स शेल्टर स्कैंडल

आईआरएस ने औपचारिक रूप से 2001-2002 में ओपीआईएस और इसी तरह के कर आश्रयों को गैरकानूनी घोषित कर दिया, क्योंकि उनके पास करों को कम करने के अलावा कोई वैध आर्थिक उद्देश्य नहीं था। हालांकि, ईमेल संदेशों से पता चला कि केपीएमजी ने बाद में नए आश्रयों को बेचने पर चर्चा की जो प्रतिबंधित संस्करण के समान थे और वे जांचकर्ताओं के साथ सहयोग करने में विफल रहे।

जांच पर अमेरिकी सीनेट स्थायी उपसमिति ने 2002 में एक जांच शुरू की। नवंबर 2003 में इसकी रिपोर्ट में पाया गया कि कई वैश्विक बैंकों और लेखा फर्मों ने अपमानजनक और अवैध कर आश्रयों को बढ़ावा दिया था। KPMG के OPIS उत्पादों के साथ, इसने ड्यूश बैंक के कस्टम एडजस्टेबल रेट डेट स्ट्रक्चर (CARDS) और वाचोविया बैंक के फॉरेन लीवरेज्ड इनवेस्टमेंट प्रोग्राम (FLIP) उत्पादों को अलग किया। ड्यूश बैंक, एचवीबी, यूबीएस और नेटवेस्ट जैसे बैंकों ने लेनदेन को व्यवस्थित करने में मदद के लिए ऋण प्रदान किया था।

2002 में, प्राइसवाटरहाउसकूपर्स ने आईआरएस के साथ एक अज्ञात राशि के लिए समझौता किया, जबकि अर्न्स्ट एंड यंग ने 2013 में अपने $123 मिलियन के निपटान को अंतिम रूप दिया। इस बीच, केपीएमजी ने गैरकानूनी आचरण स्वीकार किया और 2005 में $ 456 मिलियन का जुर्माना अदा किया। निपटान अटॉर्नी का हिस्सा जनरल अल्बर्टो गोंजालेस ने केपीएमजी के टैक्स आश्रय व्यवसाय से बाहर रहने के वादे पर बातचीत की। लेकिन छह भागीदारों सहित नौ व्यक्तियों को झूठे कर घाटे में 11 अरब डॉलर बनाने और अमेरिकी सरकार को 2.5 अरब डॉलर के कर राजस्व से वंचित करने के लिए निर्देशित किया गया था।

इसके बाद, इन टैक्स आश्रयों को बेचने में मदद करने वाली कई फर्मों पर उन ग्राहकों द्वारा मुकदमा दायर किया गया, जिन्हें आईआरएस वापस करों और दंड का भुगतान करना पड़ा था। ड्यूश बैंक पर मुकदमा करने वाले निवेशकों ने प्रकाश में लाया कि इसने 2,100 ग्राहकों को करों से बचने में मदद की, 1996 और 2002 के बीच धोखाधड़ी कर नुकसान में $ 29 बिलियन से अधिक की रिपोर्ट की। इसने 2010 में आपराधिक गलत काम स्वीकार किया और $ 553.6 मिलियन के लिए समझौता किया।

##हाइलाइट

• टैक्स घोटालों में शामिल कंपनियों को लाखों डॉलर का हर्जाना देना पड़ा।

• ऑफशोर पोर्टफोलियो इन्वेस्टमेंट स्ट्रैटेजी (ओपीआईएस) अकाउंटिंग फर्म केपीएमजी द्वारा पेश किया गया एक टैक्स अवॉइडेंस प्रोडक्ट था।

• ये अकाउंटिंग स्कीम शेल कंपनियां बनाएंगी और फर्जी ट्रांजैक्शन और निवेश को रिकॉर्ड करेंगी जिससे नुकसान होगा। इन नुकसानों का इस्तेमाल कंपनी के मुनाफे को ऑफसेट करने के लिए किया गया था, जिसके परिणामस्वरूप करों की कम राशि बकाया थी।

• ओपीआईएस 1990 के दशक में लेखा फर्मों द्वारा पेश की जाने वाली कई कर बचाव योजनाओं में से एक थी।

• आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) ने अंततः इन कर योजनाओं को अवैध बना दिया, क्योंकि उन्होंने करों को कम करने के अलावा कोई उद्देश्य नहीं दिया और कर राजस्व की सरकार को लूट लिया।