Offshore Portfolio Investment Strategy (OPIS)
Hva var Offshore Portfolio Investment Strategy (OPIS)?
Offshore Portfolio Investment Strategy (OPIS) var en misbrukende skatteunndragelsesordning solgt av KPMG, et av de fire store regnskapsfirmaene, mellom 1997 og 2001. Dette var en tid da uredelige skattetilfluktsrom hadde spredt seg over hele den globale finansnæringen. OPIS var et av mange skatteunngåelsesprodukter som ble tilbudt av regnskapsbyråer.
Forstå Offshore Portfolio Investment Strategy (OPIS)
Offshore Portfolio Investment Strategy (OPIS) brukte investeringsbytteavtaler og skallselskaper på Caymanøyene for å skape falske regnskapstap som ble brukt til å utligne skatter på legitim skattepliktig inntekt og svindle Internal Revenue Service (IRS). Noen av disse falske regnskapstapene var betydelig mer enn det reelle økonomiske tapet.
Mange skattely var basert på lovlige skatteplanleggingsteknikker. Men de ble så store at skattemyndighetene begynte å slå ned på misbrukende skattetilfluktsrom og deres stadig mer komplekse strukturer, som hadde fratatt den amerikanske regjeringen 85 milliarder dollar mellom 1989 og 2003, ifølge Government Accountability Office.
Utformingen av offshore porteføljeinvesteringsstrategien (OPIS)
Regnskapsfirmaer som reviderer selskaper skapte økonomiske tap ved å bruke en rekke regnskapspraksis. Disse tapene ble deretter brukt til å utligne faktisk overskudd fra drift eller fra kapitalgevinster,. noe som resulterte i et lavere rapportert overskudd og derfor et lavere skattebeløp.
For eksempel, hvis et selskap rapporterte $20 000 i fortjeneste før skatt og måtte betale 10 % skatt på dette overskuddet, ville de skylde $2000 ($20 000 x 10%) og deres fortjeneste etter skatt ville være $18 000 ($20 000 - $2000). Nå, hvis et regnskapsselskap var i stand til å generere ytterligere tap gjennom falsk regnskapspraksis, for eksempel i et beløp på $5 000, ville selskapets fortjeneste før skatt være $15 000 i stedet for $20 000.
Skatten selskapet nå ville betale ville være $1500 ($15 000 x 10%), som er $500 ($2000 - $1500) mindre enn det de lovlig burde betale. Dette var $500 som ble ranet fra regjeringen og lagt til lommene, eller til lommene til regnskapsfirmaet hvis selskapet ikke var klar over den uredelige praksisen, noe de i mange tilfeller ikke var, som resulterte i betaling av restskatt skyldte.
Måten et regnskapsfirma ville gjennomføre denne skatteunngåelsesordningen på var gjennom opprettelsen av et skallselskap. Skalselskapet ville registrere en rekke transaksjoner og investeringer, alt som ville resultere i tap. Disse tapene var selvsagt ikke reelle ettersom transaksjonene og investeringene ikke var reelle. Disse falske tapene ble deretter brukt til å oppveie den faktiske fortjenesten til et selskap.
KPMG-Deutsche Bank Skattebeskyttelsesskandalen
IRS erklærte formelt OPIS og lignende skattely for ulovlige i 2001-2002, fordi de ikke hadde noen legitim økonomisk hensikt annet enn å redusere skatter. E-postmeldinger viste imidlertid at KPMG senere hadde diskutert å selge nye tilfluktsrom som lignet den forbudte versjonen, og at de ikke klarte å samarbeide med etterforskere.
Det amerikanske senatets faste underkomité for undersøkelser startet en etterforskning i 2002. Rapporten i november 2003 fant at en rekke globale banker og regnskapsfirmaer hadde fremmet misbruk og ulovlig skattely. Sammen med KPMGs OPIS-produkter skilte den ut Deutsche Banks Custom Adjustable Rate Debt Structure (CARDS) og Wachovia Banks Foreign Leveraged Investment Program (FLIP)-produkter. Banker som Deutsche Bank, HVB, UBS og NatWest hadde gitt lån for å hjelpe til med å orkestrere transaksjonene.
I 2002 inngikk PricewaterhouseCoopers et forlik for et ikke avslørt beløp med skattemyndighetene mens Ernst & Young fullførte forliket på 123 millioner dollar i 2013. I mellomtiden endte KPMG med å innrømme ulovlig oppførsel og betale en bot på 456 millioner dollar i 2005. En del av forliket Advokat General Alberto Gonzales forhandlet fram var KPMGs løfte om å holde seg utenfor skattelyvirksomheten. Men ni individer, inkludert seks partnere, ble diktert for å skape 11 milliarder dollar i falske skattetap og frata den amerikanske regjeringen 2,5 milliarder dollar i skatteinntekter.
Deretter ble mange av firmaene som hadde hjulpet med å selge disse skattetilfluktsrommene saksøkt av klienter som måtte betale skattemyndighetene og bøter. Investorer som saksøkte Deutsche Bank brakte frem at den hadde hjulpet 2100 kunder med å unndra skatt, og rapporterte mer enn 29 milliarder dollar i uredelige skattetap mellom 1996 og 2002. Den innrømmet kriminelle handlinger i 2010 og tok til takke med 553,6 millioner dollar.
##Høydepunkter
– Selskapene som var involvert i skatteskandalene måtte betale millioner av dollar i erstatning.
- Offshore Portfolio Investment Strategy (OPIS) var et skatteunngåelsesprodukt tilbudt av regnskapsfirmaet KPMG.
– Disse regnskapsordningene ville skape skallselskaper og registrere falske transaksjoner og investeringer som ville resultere i tap. Disse tapene ble brukt til å utligne fortjenesten til et selskap, noe som resulterte i et lavere beløp skyldig skatt.
– OPIS var en av mange skatteunngåelsesordninger som ble tilbudt av regnskapsbyråer på 1990-tallet.
– Internal Revenue Service (IRS) gjorde til slutt disse skatteordningene ulovlige, siden de ikke tjente noe annet formål enn å senke skatter og frarøvet myndighetene skatteinntekter.
