Offshore Portfolio Investment Strategy (OPIS)

Vad var Offshore Portfolio Investment Strategy (OPIS)?

Offshore Portfolio Investment Strategy (OPIS) var ett missbrukande skatteundandragande system som såldes av KPMG, en av de fyra stora redovisningsbyråerna, mellan 1997 och 2001. Detta var en tid då bedrägliga skatteskydd hade spridit sig över den globala finansbranschen. OPIS var en av många skatteundandragande produkter som erbjöds av revisionsbyråer.

Förstå Offshore Portfolio Investment Strategy (OPIS)

Offshore Portfolio Investment Strategy (OPIS) använde investeringsswappar och skalbolag på Caymanöarna för att skapa falska bokföringsförluster som användes för att kompensera skatter på legitim beskattningsbar inkomst och lura Internal Revenue Service (IRS). Några av dessa falska bokföringsförluster var betydligt mer än den verkliga ekonomiska förlusten.

Många skatteskydd baserades på lagliga skatteplaneringstekniker. Men de blev så stora affärer att IRS inledde ett tillslag mot kränkande skatteskydd och deras allt mer komplexa strukturer, som hade berövat den amerikanska regeringen 85 miljarder dollar mellan 1989 och 2003, enligt Government Accountability Office.

Utformningen av Offshore Portfolio Investment Strategy (OPIS)

Revisionsbyråer som reviderar företag skapade ekonomiska förluster genom att använda en mängd olika redovisningsmetoder. Dessa förluster användes sedan för att kvitta faktiska vinster från verksamheten eller från kapitalvinster,. vilket resulterade i en lägre redovisad vinst och därför ett lägre beskattningsbelopp.

Till exempel, om ett företag rapporterade 20 000 USD i vinst före skatt och var tvungen att betala 10 % skatt på dessa vinster, skulle de vara skyldiga 2 000 USD (20 000 USD x 10 %) och deras vinst efter skatt skulle vara 18 000 USD (20 000 - 2 000 USD). Om nu ett redovisningsföretag kunde generera ytterligare förluster genom falsk redovisningspraxis, säg till ett belopp av 5 000 USD, skulle företagets vinst före skatt vara 15 000 USD istället för 20 000 USD.

Skatten som företaget nu skulle betala skulle vara 1 500 USD (15 000 USD x 10 %), vilket är 500 USD (2 000 USD - 1 500 USD) mindre än vad de lagligt borde betala. Detta var 500 dollar som rånades från regeringen och lades till dess fickor, eller i fickorna på revisionsbyrån om företaget inte var medvetet om den bedrägliga praxisen, vilket de i många fall inte var, vilket resulterade i betalning av restskatter skyldig.

Sättet på vilket en revisionsbyrå skulle genomföra detta skatteundandragande system var genom att skapa ett skalbolag. Skalbolaget skulle registrera en mängd olika transaktioner och investeringar, allt som skulle resultera i förluster. Dessa förluster var naturligtvis inte verkliga eftersom transaktionerna och investeringarna inte var verkliga. Dessa falska förluster användes sedan för att kompensera för ett företags faktiska vinster.

Skandalen för KPMG-Deutsche Banks skatteskydd

IRS förklarade formellt OPIS och liknande skatteskydd olagliga 2001-2002, eftersom de inte hade något legitimt ekonomiskt syfte annat än att sänka skatterna. E-postmeddelanden visade dock att KPMG därefter diskuterat att sälja nya härbärgen som liknade den förbjudna versionen och att de inte samarbetade med utredarna.

Den amerikanska senatens ständiga underkommitté för utredningar inledde en utredning 2002. Dess rapport, i november 2003, fann att många globala banker och revisionsbyråer hade främjat missbruk och illegala skatteskydd. Tillsammans med KPMG:s OPIS-produkter pekade man ut Deutsche Banks Custom Adjustable Rate Debt Structure (CARDS) och Wachovia Banks produkter för Foreign Leveraged Investment Program (FLIP). Banker som Deutsche Bank, HVB, UBS och NatWest hade gett lån för att hjälpa till att organisera transaktionerna.

2002 nådde PricewaterhouseCoopers en förlikning med IRS om ett ej avslöjat belopp medan Ernst & Young slutförde sin förlikning på 123 miljoner dollar 2013. Under tiden slutade KPMG med att erkänna olagligt beteende och betala 456 miljoner dollar i böter 2005. En del av förlikningen Advokat General Alberto Gonzales förhandlade fram var KPMG:s löfte att hålla sig utanför skatteskyddsverksamheten. Men nio individer, inklusive sex partners, åtalades för att ha skapat 11 miljarder dollar i falska skatteförluster och berövat den amerikanska regeringen 2,5 miljarder dollar i skatteintäkter.

Därefter stämdes många av de företag som hade hjälpt till att sälja dessa skatteskydd av kunder som var tvungna att betala IRS efterskatter och straffavgifter. Investerare som stämde Deutsche Bank avslöjade att de hade hjälpt 2 100 kunder att undgå skatt och rapporterade mer än 29 miljarder dollar i bedrägliga skatteförluster mellan 1996 och 2002. Den erkände brottsligt brott 2010 och nöjde sig med 553,6 miljoner dollar.

Höjdpunkter

– Företagen som var inblandade i skatteskandalerna fick betala miljontals dollar i skadestånd.

• Offshore Portfolio Investment Strategy (OPIS) var en skatteundandragande produkt som erbjöds av revisionsbyrån KPMG.

– Dessa redovisningssystem skulle skapa skalbolag och registrera falska transaktioner och investeringar som skulle resultera i förluster. Dessa förluster användes för att kompensera ett företags vinster, vilket resulterade i ett lägre belopp för skatter.

– OPIS var ett av många skatteundandragande system som erbjöds av revisionsbyråer på 1990-talet.

– Internal Revenue Service (IRS) gjorde så småningom dessa skattesystem olagliga, eftersom de inte tjänade något syfte förutom att sänka skatterna och beröva regeringen skatteintäkter.