Offshore Portföy Yatırım Stratejisi (OPIS)
Offshore Portföy Yatırım Stratejisi (OPIS) Neydi?
Dört Büyük muhasebe firmasından biri olan KPMG tarafından satılan suistimal edici bir vergiden kaçınma planıydı . Bu, küresel finansal hizmetler endüstrisinde sahte vergi sığınaklarının çoğaldığı bir dönemdi. OPIS, muhasebe firmaları tarafından sunulan birçok vergiden kaçınma ürününden biriydi.
Offshore Portföy Yatırım Stratejisini (OPIS) Anlama
Offshore Portföy Yatırım Stratejisi (OPIS), Cayman Adaları'ndaki yatırım takaslarını ve paravan şirketleri , yasal vergilendirilebilir gelir üzerindeki vergileri dengelemek ve İç Gelir Hizmetini (IRS) dolandırmak için kullanılan sahte muhasebe kayıpları oluşturmak için kullandı . Bu sahte muhasebe kayıplarından bazıları, gerçek mali kayıplardan çok daha fazlaydı.
Birçok vergi sığınağı yasal vergi planlama tekniklerine dayanıyordu. Ancak bunlar o kadar büyük bir iş haline geldiler ki, Hükümet Hesap Verebilirlik Ofisi'ne göre, IRS, ABD hükümetini 1989 ve 2003 yılları arasında 85 milyar dolardan mahrum bırakan, kötüye kullanılan vergi sığınakları ve giderek karmaşıklaşan yapıları üzerinde bir baskıya başladı .
Offshore Portföy Yatırım Stratejisinin Tasarımı (OPIS)
denetleyen muhasebe firmaları, çeşitli muhasebe uygulamaları kullanarak mali kayıplar yaratmıştır. Bu zararlar daha sonra faaliyetlerden veya sermaye kazançlarından elde edilen fiili kârları mahsup etmek için kullanıldı,. bu da daha düşük bir rapor edilen kâr ve dolayısıyla daha düşük vergilendirilen bir miktar ile sonuçlandı.
Örneğin, bir şirket vergi öncesi 20.000$ kar bildirmişse ve bu karlar üzerinden %10 vergi ödemek zorunda kalırsa, 2.000$ (20.000$ x %10) borcu olacak ve vergi sonrası karları 18.000$ (20.000$ - 2.000$) olacaktır. Şimdi, eğer bir muhasebe şirketi yanlış muhasebe uygulamaları yoluyla örneğin 5.000 $ tutarında ek zararlar üretebilseydi, şirketin vergi öncesi karı 20.000 $ yerine 15.000 $ olurdu.
Şirketin şimdi ödeyeceği vergi, yasal olarak ödemeleri gerekenden 500 $ (2.000 $ - 1.500 $) daha az olan 1.500 $ (15.000 $ x %10) olacaktır. Bu, hükümetten çalınan ve ceplerine eklenen 500 dolardı ya da şirket sahtekarlık uygulamasından haberdar değilse muhasebe firmasının ceplerine eklendi, çoğu durumda da değildi, bu da vergilerin geri ödenmesine neden oluyordu. borçlu.
Bir muhasebe firmasının bu vergiden kaçınma planını yürütme şekli, bir paravan şirketin kurulmasıydı. Paravan şirket, çeşitli işlem ve yatırımları kaydedecek ve bunların tümü zararla sonuçlanacaktır. İşlemler ve yatırımlar gerçek olmadığı için bu kayıplar elbette gerçek değildi. Bu sahte kayıplar daha sonra bir şirketin gerçek kârını dengelemek için kullanıldı.
KPMG-Deutsche Bank Vergi Sığınağı Skandalı
IRS, vergileri azaltmaktan başka meşru bir ekonomik amacı olmadığı için 2001-2002 yıllarında OPIS ve benzeri vergi sığınaklarını resmen yasa dışı ilan etti. Ancak e-posta mesajları, KPMG'nin daha sonra yasaklı versiyona benzer yeni sığınaklar satmayı tartıştığını ve müfettişlerle işbirliği yapmadıklarını gösterdi.
ABD Senatosu Soruşturma Daimi Alt Komitesi, 2002 yılında bir soruşturma başlattı. Kasım 2003'teki raporunda, çok sayıda küresel banka ve muhasebe firmasının istismarcı ve yasadışı vergi sığınaklarını teşvik ettiği ortaya çıktı. KPMG'nin OPIS ürünleriyle birlikte, Deutsche Bank'ın Özel Ayarlanabilir Faizli Borç Yapısı (CARDS) ve Wachovia Bank'ın Dış Kaldıraçlı Yatırım Programı (FLIP) ürünlerini öne çıkardı. Deutsche Bank, HVB, UBS ve NatWest gibi bankalar, işlemlerin düzenlenmesine yardımcı olmak için kredi sağlamıştı.
2002'de PricewaterhouseCoopers, IRS ile açıklanmayan bir meblağ için anlaşmaya varırken, Ernst & Young 123 milyon dolarlık anlaşmayı 2013'te sonuçlandırdı. Bu arada, KPMG yasa dışı davranışları kabul etti ve 2005'te 456 milyon dolar para cezası ödedi. Anlaşmanın bir parçası Avukat General Alberto Gonzales, KPMG'nin vergi sığınağı işinden uzak durma sözünü müzakere etti. Ancak, altı ortak da dahil olmak üzere dokuz kişi, 11 milyar dolarlık sahte vergi zararı yaratmak ve ABD hükümetini 2,5 milyar dolarlık vergi gelirinden yoksun bırakmakla suçlandı.
Daha sonra, bu vergi sığınaklarının satışına yardım eden firmaların çoğu, IRS'ye vergi ve cezaları geri ödemek zorunda kalan müşteriler tarafından dava edildi. Deutsche Bank'a dava açan yatırımcılar, 1996 ve 2002 yılları arasında 29 milyar dolardan fazla sahte vergi kaybı rapor ederek 2.100 müşterinin vergi kaçırmasına yardımcı olduğunu gün ışığına çıkardı. Banka, 2010 yılında suç teşkil eden suçları kabul etti ve 553,6 milyon dolara karar verdi.
##Öne çıkanlar
Vergi skandallarına karışan şirketler milyonlarca dolar tazminat ödemek zorunda kaldı.
Offshore Portföy Yatırım Stratejisi (OPIS), muhasebe firması KPMG tarafından sunulan bir vergiden kaçınma ürünüydü.
Bu muhasebe programları, paravan şirketler yaratacak ve kayıplara neden olacak sahte işlemleri ve yatırımları kaydedecektir. Bu kayıplar, bir şirketin karlarını mahsup etmek için kullanıldı ve bu da borçlu olunan vergilerin daha düşük olmasına neden oldu.
OPIS, 1990'larda muhasebe firmaları tarafından sunulan birçok vergiden kaçınma planından biriydi.
İç Gelir Servisi (IRS) sonunda bu vergi planlarını yasa dışı hale getirdi, çünkü bunlar vergileri düşürmekten ve hükümetin vergi gelirlerini çalmaktan başka bir amaca hizmet etmediler.
