Estratégia de Investimento em Portfólio Offshore (OPIS)
Qual foi a Estratégia de Investimento de Portfólio Offshore (OPIS)?
A Offshore Portfolio Investment Strategy (OPIS) foi um esquema abusivo de evasão fiscal vendido pela KPMG, uma das quatro grandes empresas de contabilidade, entre 1997 e 2001. Foi uma época em que os abrigos fiscais fraudulentos proliferaram em todo o setor de serviços financeiros global. OPIS foi um dos muitos produtos de evasão fiscal oferecidos por empresas de contabilidade.
Entendendo a Estratégia de Investimento de Portfólio Offshore (OPIS)
A Offshore Portfolio Investment Strategy (OPIS) usou swaps de investimento e empresas de fachada nas Ilhas Cayman para criar perdas contábeis falsas que foram usadas para compensar impostos sobre rendimentos tributáveis legítimos e fraudar o Internal Revenue Service (IRS). Algumas dessas perdas contábeis falsas foram significativamente maiores do que a perda financeira real.
Muitos abrigos fiscais foram baseados em técnicas legais de planejamento tributário. Mas eles se tornaram um negócio tão grande que o IRS começou a reprimir os abrigos fiscais abusivos e suas estruturas cada vez mais complexas, que privaram o governo dos EUA de US$ 85 bilhões entre 1989 e 2003, segundo o Government Accountability Office.
O Desenho da Estratégia de Investimento de Portfólio Offshore (OPIS)
As firmas de contabilidade que auditam as empresas criaram perdas financeiras usando uma variedade de práticas contábeis. Essas perdas foram então usadas para compensar os lucros reais das operações ou de ganhos de capital,. resultando em um lucro reportado menor e, portanto, um valor tributado menor.
Por exemplo, se uma empresa relatasse $ 20.000 em lucros antes dos impostos e tivesse que pagar 10% de imposto sobre esses lucros, ela deveria $ 2.000 ($ 20.000 x 10%) e seus lucros após os impostos seriam $ 18.000 ($ 20.000 - $ 2.000). Agora, se uma empresa de contabilidade fosse capaz de gerar perdas adicionais por meio de práticas contábeis falsas, digamos, no valor de US$ 5.000, os lucros da empresa antes dos impostos seriam de US$ 15.000 em vez de US$ 20.000.
O imposto que a empresa pagaria agora seria de US$ 1.500 (US$ 15.000 x 10%), que é US$ 500 (US$ 2.000 - US$ 1.500) menos do que deveria estar pagando legalmente. Foram US$ 500 que foram roubados do governo e adicionados ao seu bolso, ou ao bolso da empresa de contabilidade caso a empresa não tivesse conhecimento da prática fraudulenta, o que em muitos casos não era, resultando no pagamento de impostos atrasados devido.
A maneira pela qual uma empresa de contabilidade conduziria esse esquema de evasão fiscal era através da criação de uma empresa de fachada. A empresa de fachada registraria uma variedade de transações e investimentos, tudo isso resultaria em perdas. Essas perdas não eram, obviamente, reais, pois as transações e os investimentos não eram reais. Essas perdas falsas foram então usadas para compensar os lucros reais de uma empresa.
O escândalo do abrigo fiscal KPMG-Deutsche Bank
O IRS declarou formalmente o OPIS e abrigos fiscais similares ilegais em 2001-2002, porque eles não tinham nenhum objetivo econômico legítimo além da redução de impostos. No entanto, mensagens de e-mail mostraram que a KPMG havia discutido posteriormente a venda de novos abrigos semelhantes à versão proibida e que não cooperaram com os investigadores.
O Subcomitê Permanente de Investigações do Senado dos EUA iniciou uma investigação em 2002. Seu relatório, em novembro de 2003, descobriu que vários bancos e firmas de contabilidade globais promoveram abrigos fiscais abusivos e ilegais. Junto com os produtos OPIS da KPMG, destacou a Estrutura de Dívida de Taxa Ajustável Personalizada (CARDS) do Deutsche Bank e os produtos Programa de Investimento Estrangeiro Alavancado (FLIP) do Wachovia Bank. Bancos como Deutsche Bank, HVB, UBS e NatWest forneceram empréstimos para ajudar a orquestrar as transações.
Em 2002, a PricewaterhouseCoopers chegou a um acordo por um valor não revelado com a Receita Federal, enquanto a Ernst & Young finalizou seu acordo de US$ 123 milhões em 2013. Nesse meio tempo, a KPMG acabou admitindo conduta ilegal e pagando uma multa de US$ 456 milhões em 2005. Parte do acordo Advogado O general Alberto Gonzales negociou foi a promessa da KPMG de ficar de fora do negócio de paraísos fiscais. Mas nove indivíduos, incluindo seis sócios, foram condenados por criar US$ 11 bilhões em falsos prejuízos fiscais e privar o governo dos EUA de US$ 2,5 bilhões de receita tributária.
Posteriormente, muitas das empresas que ajudaram a vender esses abrigos fiscais foram processadas por clientes que tiveram que pagar impostos e multas atrasados ao IRS. Investidores que processaram o Deutsche Bank trouxeram à luz que ele ajudou 2.100 clientes a evadir impostos, relatando mais de US$ 29 bilhões em prejuízos fiscais fraudulentos entre 1996 e 2002. Ele admitiu irregularidades criminosas em 2010 e fez um acordo por US$ 553,6 milhões.
##Destaques
As empresas envolvidas nos escândalos fiscais tiveram que pagar milhões de dólares em danos.
Offshore Portfolio Investment Strategy (OPIS) foi um produto de evasão fiscal oferecido pela empresa de contabilidade KPMG.
Esses esquemas contábeis criariam empresas de fachada e registrariam transações e investimentos falsos que resultariam em perdas. Essas perdas foram utilizadas para compensar os lucros de uma empresa, resultando em um valor menor de impostos devidos.
OPIS foi um dos muitos esquemas de evasão fiscal oferecidos por empresas de contabilidade na década de 1990.
O Internal Revenue Service (IRS) acabou tornando esses esquemas fiscais ilegais, pois não serviam para nenhum propósito, exceto para reduzir impostos e roubar receitas fiscais do governo.
