Strategia inwestycji portfelowych offshore (OPIS)

Jaka była strategia inwestycji portfelowych offshore (OPIS)?

Strategia inwestycji portfelowych offshore (OPIS) była nadużyciem programu unikania podatków sprzedawanym przez KPMG, jedną z firm księgowych z Wielkiej Czwórki,. w latach 1997-2001. Był to czas, kiedy w globalnym sektorze usług finansowych rozprzestrzeniły się oszukańcze azyle podatkowe . OPIS był jednym z wielu produktów do unikania podatków oferowanych przez biura rachunkowe.

Zrozumienie strategii inwestycyjnej portfela offshore (OPIS)

Offshore Portfolio Investment Strategy (OPIS) wykorzystywała swapy inwestycyjne i firmy przykrywki na Kajmanach do tworzenia fałszywych strat księgowych, które zostały wykorzystane do wyrównania podatków od legalnych dochodów podlegających opodatkowaniu i oszukania Internal Revenue Service (IRS). Niektóre z tych fałszywych strat księgowych były znacznie większe niż rzeczywiste straty finansowe.

Wiele schronisk podatkowych opierało się na legalnych technikach planowania podatkowego. Ale stały się one tak wielkim biznesem, że IRS rozpoczęły rozprawę z nadużyciami podatkowymi i ich coraz bardziej złożonymi strukturami, które, według Government Accountability Office,. pozbawiły rząd USA 85 miliardów dolarów w latach 1989-2003 .

Projekt Strategii Inwestycji Portfela Offshore (OPIS)

Firmy księgowe, które audytorskie generowały straty finansowe, stosowały różne praktyki księgowe. Straty te były następnie wykorzystywane do skompensowania rzeczywistych zysków z działalności operacyjnej lub zysków kapitałowych,. co skutkowało niższym raportowanym zyskiem, a zatem niższą kwotą opodatkowaną.

Na przykład, jeśli firma wykazała 20 000 USD zysku przed opodatkowaniem i musiała zapłacić 10% podatku od tych zysków, byłaby winna 2000 USD (20 000 USD x 10%), a jej zyski po opodatkowaniu wyniosłyby 18 000 USD (20 000 - 2000 USD). Teraz, gdyby firma księgowa była w stanie wygenerować dodatkowe straty poprzez fałszywe praktyki księgowe, powiedzmy w wysokości 5000 USD, zysk firmy przed opodatkowaniem wyniósłby 15 000 USD zamiast 20 000 USD.

Podatek, który firma zapłaciłaby teraz, wyniósłby 1500 USD (15 000 USD x 10%), czyli o 500 USD (2 000 – 1500 USD) mniej niż powinien płacić zgodnie z prawem. Było to 500 USD, które zostało zrabowane rządowi i dodane do jego kieszeni lub do kieszeni firmy księgowej, jeśli firma nie była świadoma oszukańczych praktyk, które w wielu przypadkach nie były, co skutkowało zapłatą zaległych podatków należny.

Sposób, w jaki firma księgowa prowadziłaby ten schemat unikania opodatkowania, polegała na utworzeniu spółki przykrywki. Przykrywka rejestrowałaby różnorodne transakcje i inwestycje, a wszystko to skutkowałoby stratami. Straty te nie były oczywiście realne, ponieważ transakcje i inwestycje nie były prawdziwe. Te fałszywe straty zostały następnie wykorzystane do zrekompensowania rzeczywistych zysków firmy.

Skandal KPMG-Deutsche Bank dotyczący schronienia podatkowego

IRS formalnie uznał OPIS i podobne schroniska podatkowe za niezgodne z prawem w latach 2001-2002, ponieważ nie miały żadnego uzasadnionego celu gospodarczego poza obniżeniem podatków. Jednak wiadomości e-mail wykazały, że KPMG omawiało następnie sprzedaż nowych schronów, które były podobne do zakazanej wersji i że nie współpracowali ze śledczymi.

Stała Podkomisja Dochodzeniowa Senatu USA rozpoczęła dochodzenie w 2002 r. Jej raport z listopada 2003 r. wykazał, że wiele światowych banków i firm księgowych promowało nadużycia i nielegalne schrony podatkowe. Wraz z produktami OPIS KPMG, wyróżnił strukturę zadłużenia z regulowaną stopą procentową Deutsche Bank (CARDS) i program inwestycji zagranicznych (FLIP) Wachovia Bank. Banki takie jak Deutsche Bank, HVB, UBS i NatWest udzieliły pożyczek, aby pomóc w organizacji transakcji.

W 2002 r. PricewaterhouseCoopers zawarł ugodę z IRS na nieujawnioną kwotę, podczas gdy Ernst & Young sfinalizował ugodę w wysokości 123 mln USD w 2013 r. W międzyczasie KPMG przyznało się do bezprawnego postępowania i w 2005 r. zapłaciło grzywnę w wysokości 456 mln USD. Generał Alberto Gonzales negocjował obietnicę KPMG, by trzymać się z dala od biznesu schronisk podatkowych. Ale dziewięć osób, w tym sześciu partnerów, zostało podyktowanych za stworzenie 11 miliardów dolarów fałszywych strat podatkowych i pozbawienie rządu USA 2,5 miliarda dolarów wpływów z podatków.

Następnie wiele firm, które pomogły sprzedać te schroniska podatkowe, zostało pozwanych przez klientów, którzy musieli zapłacić IRS zaległe podatki i kary. Inwestorzy, którzy pozwali Deutsche Bank, ujawnili, że pomógł 2100 klientom uniknąć płacenia podatków, zgłaszając ponad 29 miliardów dolarów strat podatkowych w latach 1996-2002. W 2010 r. przyznał się do popełnienia przestępstwa i uregulował kwotę 553,6 miliona dolarów.

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Firmy zaangażowane w afery podatkowe musiały zapłacić miliony dolarów odszkodowania.

• Strategia Inwestycji Portfelowych Offshore (OPIS) to produkt służący unikaniu opodatkowania oferowany przez firmę księgową KPMG.

• Te schematy księgowe tworzyłyby firmy-przykrywki i rejestrowały fałszywe transakcje i inwestycje, które skutkowałyby stratami. Straty te zostały wykorzystane do wyrównania zysków firmy, co spowodowało zmniejszenie kwoty należnych podatków.

• OPIS był jednym z wielu programów unikania opodatkowania oferowanych przez biura rachunkowe w latach 90-tych.

• Internal Revenue Service (IRS) ostatecznie uczyniło te schematy podatkowe nielegalnymi, ponieważ nie służyły one żadnemu celowi poza obniżaniem podatków i okradaniem rządu z dochodów podatkowych.