해외 포트폴리오 투자 전략(OPIS)

역외 포트폴리오 투자 전략(OPIS)은 무엇이었습니까?

OPIS(Offshore Portfolio Investment Strategy)는 1997년에서 2001년 사이 에 Big 4 회계 회사 중 하나인 KPMG에서 판매한 남용 조세 회피 계획이었습니다. 이 시기는 사기성 조세 피난처 가 글로벌 금융 서비스 산업 전반에 확산되던 시기였습니다. OPIS는 회계 회사에서 제공하는 많은 조세 회피 상품 중 하나였습니다.

해외 포트폴리오 투자 전략(OPIS) 이해

역외 포트폴리오 투자 전략(OPIS)은 케이맨 제도의 투자 스왑 및 셸 회사 를 사용하여 합법적인 과세 소득에 대한 세금을 상쇄하고 국세청(IRS)을 사취하는 데 사용되는 가짜 회계 손실을 생성 했습니다. 이러한 가짜 회계 손실 중 일부는 실제 재정 손실보다 훨씬 더 큽니다.

많은 조세 피난처는 합법적인 세금 계획 기술을 기반으로 했습니다. 그러나 그들은 너무 큰 사업이 되어 IRS가 학대적인 조세 피난처와 점점 더 복잡해지는 구조에 대한 단속을 시작했으며, 이로 인해 1989년과 2003년 사이에 미국 정부에서 850억 달러를 박탈했다고 정부 회계 감사국( Government Accountability Office )이 밝혔 습니다.

해외 포트폴리오 투자 전략(OPIS) 설계

회사를 감사 하는 회계 회사 는 다양한 회계 관행을 사용하여 재정적 손실을 발생시켰습니다. 그런 다음 이러한 손실은 영업 또는 자본 이득 으로 인한 실제 이익을 상쇄하는 데 사용되어 보고된 이익이 줄어들어 과세되는 금액이 줄어듭니다.

예를 들어, 회사가 세전 이익으로 $20,000를 보고하고 해당 이익에 대해 10%의 세금을 납부해야 한다면 $2,000($20,000 x 10%)의 빚을 지고 세후 이익은 $18,000($20,000 - $2,000)이 됩니다. 이제 회계 회사가 잘못된 회계 관행을 통해 추가 손실(예: $5,000)을 생성할 수 있다면 회사의 세전 이익은 $20,000 대신 $15,000가 됩니다.

회사가 현재 지불해야 하는 세금은 $1,500($15,000 x 10%)이며 이는 법적으로 지불해야 하는 것보다 $500($2,000 - $1,500) 적습니다. 이것은 $500이었는데 정부에서 강탈 하여 주머니에 추가되거나 회사가 사기 행위를 인지하지 못한 경우 회계 회사의 주머니에 추가되었습니다. 빚진.

회계 회사가 이러한 조세 회피 계획을 수행하는 방식은 쉘 회사를 만드는 것이었습니다. 쉘 회사는 손실을 초래할 다양한 거래와 투자를 기록할 것입니다. 거래와 투자가 실제가 아니었기 때문에 이러한 손실은 물론 실제가 아니었습니다. 이러한 가짜 손실은 회사의 실제 이익을 상쇄하는 데 사용되었습니다.

KPMG-도이체방크 세금 은신처 스캔들

IRS는 2001-2002년에 OPIS 및 이와 유사한 조세 은신처가 세금을 줄이는 것 외에는 합법적인 경제적 목적이 없었기 때문에 불법이라고 공식 선언했습니다. 그러나 이메일 메시지에 따르면 KPMG는 금지된 버전과 유사한 새로운 대피소 판매에 대해 논의했으며 조사관과 협력하지 않았습니다.

미국 상원 상설 조사 소위원회는 2002년 조사를 시작했습니다. 2003년 11월 보고서에 따르면 수많은 글로벌 은행과 회계 회사가 학대적이고 불법적인 조세 은신처를 조장했습니다. KPMG의 OPIS 상품과 함께 도이치방크의 맞춤형 가변금리 부채 구조 (CARDS)와 와코비아 은행의 FLIP(해외 레버리지 투자 프로그램) 상품을 선정했다. Deutsche Bank, HVB, UBS 및 NatWest와 같은 은행은 거래를 조정하는 데 도움이 되는 대출을 제공했습니다.

2002년에 PricewaterhouseCoopers는 IRS와 비공개 금액에 대한 합의에 도달했고 Ernst & Young은 2013년에 1억 2,300만 달러의 합의를 완료했습니다. 한편, KPMG는 결국 불법 행위를 인정하고 2005년에 4억 5,600만 달러의 벌금을 부과했습니다. 합의의 일부 변호사 알베르토 곤잘레스 장군이 협상한 것은 조세 피난처 사업을 하지 않겠다는 KPMG의 약속이었습니다. 그러나 6명의 파트너를 포함한 9명의 개인이 허위 세금 손실로 110억 달러를 창출하고 미국 정부에서 25억 달러의 세수를 박탈한 혐의로 기소되었습니다.

그 후, 이러한 조세 피난처 판매를 도왔던 많은 회사들이 IRS 세금과 벌금을 환급받아야 했던 고객들에 의해 소송을 당했습니다. 도이체방크를 고소한 투자자들은 도이치방크가 1996년과 2002년 사이에 290억 달러 이상의 사기 세금 손실을 보고한 2,100명의 고객이 탈세하도록 도왔다는 사실을 밝혀냈습니다. 도이체방크는 2010년 범죄를 인정하고 5억 5,360만 달러에 합의했습니다.

##하이라이트

• 조세 스캔들에 연루된 회사들은 수백만 달러의 손해 배상금을 지불해야 했습니다.

• OPIS(Offshore Portfolio Investment Strategy)는 회계법인 KPMG에서 제공한 조세회피 상품입니다.

• 이러한 회계 체계는 가짜 회사를 만들고 손실을 초래할 수 있는 가짜 거래 및 투자를 기록합니다. 이러한 손실은 회사의 이익을 상쇄하는 데 사용되어 세금을 더 적게 내야 했습니다.

• OPIS는 1990년대 회계법인이 제공한 많은 조세회피 제도 중 하나였습니다.

• 국세청(Internal Revenue Service, IRS)은 세금을 낮추고 정부의 세수를 강탈하는 것 외에는 아무 목적도 없었기 때문에 이러한 세금 제도를 불법으로 만들었습니다.