إستراتيجية استثمار المحفظة الخارجية (OPIS)

ما هي استراتيجية استثمار المحفظة الخارجية (OPIS)؟

كانت إستراتيجية استثمار المحفظة الخارجية (OPIS) عبارة عن خطة تجنب ضرائب مسيئة تم بيعها من قبل KPMG ، إحدى شركات المحاسبة الأربعة الكبرى ، بين عامي 1997 و 2001. كان هذا هو الوقت الذي انتشرت فيه الملاجئ الضريبية الاحتيالية عبر صناعة الخدمات المالية العالمية. كانت OPIS واحدة من العديد من منتجات التهرب الضريبي التي تقدمها شركات المحاسبة.

فهم استراتيجية استثمار المحفظة الخارجية (OPIS)

استخدمت استراتيجية استثمار المحفظة الخارجية (OPIS) مقايضات الاستثمار والشركات الوهمية في جزر كايمان لإنشاء خسائر محاسبية مزيفة تم استخدامها لتعويض الضرائب على الدخل الشرعي الخاضع للضريبة والاحتيال على دائرة الإيرادات الداخلية (IRS). كانت بعض هذه الخسائر المحاسبية المزيفة أكبر بكثير من الخسارة المالية الحقيقية.

استند العديد من الملاجئ الضريبية إلى تقنيات التخطيط الضريبي القانونية. لكنهم أصبحوا من الشركات الكبيرة لدرجة أن مصلحة الضرائب بدأت حملة على الملاجئ الضريبية المسيئة وهياكلها المعقدة بشكل متزايد ، والتي حرمت الحكومة الأمريكية من 85 مليار دولار بين عامي 1989 و 2003 ، وفقًا لمكتب المساءلة الحكومية.

تصميم إستراتيجية استثمار المحفظة الخارجية (OPIS)

شركات المحاسبة التي تقوم بتدقيق الشركات في خسائر مالية باستخدام مجموعة متنوعة من الممارسات المحاسبية. ثم تم استخدام هذه الخسائر لتعويض الأرباح الفعلية من العمليات أو من مكاسب رأس المال ، مما أدى إلى انخفاض الربح المعلن عنه وبالتالي انخفاض المبلغ الخاضع للضريبة.

على سبيل المثال ، إذا أبلغت شركة عن أرباح قدرها 20 ألف دولار قبل الضرائب وكان عليها أن تدفع ضرائب بنسبة 10٪ على تلك الأرباح ، فإنها ستكون مدينة بمبلغ 2000 دولار (20 ألف دولار × 10٪) وستكون أرباحها بعد الضرائب 18 ألف دولار (20 ألف دولار - 2000 دولار). الآن ، إذا تمكنت شركة محاسبة من تحقيق خسائر إضافية من خلال ممارسات محاسبية خاطئة ، على سبيل المثال ، بمبلغ 5000 دولار ، فإن أرباح الشركة قبل الضرائب ستكون 15000 دولار بدلاً من 20000 دولار.

ستكون الضريبة التي ستدفعها الشركة الآن 1500 دولار (15000 دولار × 10٪) ، أي أقل بمقدار 500 دولار (2000 دولار - 1500 دولار) مما ينبغي أن تدفعه قانونيًا. كان هذا 500 دولار تمت سرقته من الحكومة وإضافته إلى جيوبها ، أو إلى جيوب شركة المحاسبة إذا لم تكن الشركة على علم بالممارسة الاحتيالية ، والتي لم تكن في كثير من الحالات ، مما أدى إلى سداد الضرائب المتأخرة المستحقة.

كانت الطريقة التي ستنفذ بها شركة المحاسبة مخطط التهرب الضريبي هذا من خلال إنشاء شركة صورية. ستسجل الشركة الوهمية مجموعة متنوعة من المعاملات والاستثمارات ، كل ذلك من شأنه أن يؤدي إلى خسائر. لم تكن هذه الخسائر حقيقية بالطبع لأن المعاملات والاستثمارات لم تكن حقيقية. ثم تم استخدام هذه الخسائر الوهمية لتعويض الأرباح الفعلية للشركة.

فضيحة المأوى الضريبي لبنك KPMG-Deutsche Bank

أعلنت مصلحة الضرائب الأمريكية رسميًا أن نظام OPIS والملاجئ الضريبية المماثلة غير قانونية في 2001-2002 ، لأنه لم يكن لها أي غرض اقتصادي مشروع بخلاف تخفيض الضرائب. ومع ذلك ، أظهرت رسائل البريد الإلكتروني أن KPMG قد ناقشت فيما بعد بيع ملاجئ جديدة مشابهة للنسخة المحظورة وأنها فشلت في التعاون مع المحققين.

بدأت اللجنة الفرعية الدائمة للتحقيقات التابعة لمجلس الشيوخ الأمريكي تحقيقًا في عام 2002. ووجد تقريرها ، في نوفمبر 2003 ، أن العديد من البنوك العالمية وشركات المحاسبة قد روجت لملاجئ ضريبية مسيئة وغير قانونية. إلى جانب منتجات OPIS الخاصة بـ KPMG ، خصصت منتجات هيكل الديون المعدلة المعدلة (CARDS) من بنك دويتشه ومنتجات برنامج الاستثمار الأجنبي بالرافعة المالية (FLIP) من بنك واكوفيا. قدمت البنوك مثل Deutsche Bank و HVB و UBS و NatWest قروضًا للمساعدة في تنظيم المعاملات.

في عام 2002 ، توصلت شركة PricewaterhouseCoopers إلى تسوية لمبلغ لم يتم الكشف عنه مع مصلحة الضرائب الأمريكية بينما أنهت شركة Ernst & Young تسوية بقيمة 123 مليون دولار في عام 2013. وفي غضون ذلك ، انتهى الأمر بـ KPMG بالاعتراف بالسلوك غير القانوني ودفع غرامة قدرها 456 مليون دولار في عام 2005. جزء من محامي التسوية تفاوض الجنرال ألبرتو غونزاليس كان بمثابة وعد KPMG بالبقاء بعيدًا عن أعمال المأوى الضريبي. لكن تسعة أفراد ، من بينهم ستة شركاء ، اتهموا بتكبد 11 مليار دولار في خسائر ضريبية كاذبة وحرمان حكومة الولايات المتحدة من 2.5 مليار دولار من عائدات الضرائب.

بعد ذلك ، تمت مقاضاة العديد من الشركات التي ساعدت في بيع هذه الملاجئ الضريبية من قبل العملاء الذين اضطروا إلى دفع الضرائب والغرامات المتأخرة لمصلحة الضرائب. كشف المستثمرون الذين رفعوا دعوى على دويتشه بنك أنه ساعد 2100 عميل على التهرب من الضرائب ، حيث أبلغوا عن خسائر ضريبية احتيالية تزيد قيمتها عن 29 مليار دولار بين عامي 1996 و 2002. واعترف بارتكاب مخالفات جنائية في عام 2010 واستقر على 553.6 مليون دولار.

يسلط الضوء

• اضطرت الشركات المتورطة في فضائح الضرائب إلى دفع تعويضات بملايين الدولارات.

• كانت إستراتيجية استثمار المحفظة الخارجية (OPIS) منتجًا للتهرب الضريبي قدمته شركة المحاسبة KPMG.

• من شأن هذه المخططات المحاسبية إنشاء شركات وهمية وتسجيل المعاملات والاستثمارات الوهمية التي من شأنها أن تؤدي إلى خسائر. تم استخدام هذه الخسائر لتعويض أرباح الشركة ، مما أدى إلى انخفاض مبلغ الضرائب المستحقة.

• كانت OPIS واحدة من العديد من مخططات التهرب الضريبي التي قدمتها شركات المحاسبة في التسعينيات.

• في نهاية المطاف ، جعلت دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) هذه المخططات الضريبية غير قانونية ، لأنها لم تخدم أي غرض سوى خفض الضرائب وسرقة عائدات الضرائب من الحكومة.