オフショアポートフォリオ投資戦略（OPIS）

##オフショアポートフォリオ投資戦略（OPIS）とは何ですか？

オフショアポートフォリオ投資戦略（OPIS）は、 1997年から2001年の間に4大会計事務所の1つであるKPMGによって販売された虐待的な租税回避スキームでした。これは、不正な税務シェルターが世界の金融サービス業界全体に拡散した時期でした。 OPISは、会計事務所が提供する多くの租税回避商品の1つでした。

##オフショアポートフォリオ投資戦略（OPIS）を理解する

オフショアポートフォリオ投資戦略（OPIS）は、ケイマン諸島の投資スワップとシェル会社を使用して、正当な課税所得に対する税金を相殺し、内国歳入庁（IRS）を詐取するために使用される偽の会計損失を作成しました。これらの偽の会計上の損失のいくつかは、実際の財務上の損失よりも大幅に多かった。

多くのタックスシェルターは、法的な税務計画手法に基づいていました。しかし、政府の説明責任局によると、IRSが虐待的なタックスシェルターとそのますます複雑化する構造の取り締まりを開始したほど大きなビジネスになり、1989年から2003年の間に米国政府から850億ドルを奪いました。

##オフショアポートフォリオ投資戦略（OPIS）の設計

監査会社がさまざまな会計慣行を使用して財務上の損失を生み出した会計事務所。次に、これらの損失は、営業利益またはキャピタルゲインからの実際の利益を相殺するために使用され、その結果、報告された利益が減少し、したがって課税額が減少しました。

たとえば、ある会社が税引前利益で20,000ドルを報告し、それらの利益に対して10％の税金を支払わなければならない場合、2,000ドル（20,000ドルx 10％）の債務があり、税引後利益は18,000ドル（20,000ドルから2,000ドル）になります。さて、会計会社が誤った会計慣行によって追加の損失を生み出すことができた場合、たとえば5,000ドルの場合、税引前の会社の利益は20,000ドルではなく15,000ドルになります。

会社が現在支払う税金は$1,500（$ 15,000 x 10％）であり、これは法的に支払うべき金額よりも$ 500（$ 2,000-$ 1,500）少なくなります。これは500ドルで、政府から奪われてそのポケットに追加されました。または、会社が不正行為に気付いていなかった場合は会計事務所のポケットに追加されました。借りている。

会計事務所がこの租税回避スキームを実施する方法は、シェル会社の設立によるものでした。シェル会社はさまざまな取引や投資を記録し、そのすべてが損失につながります。取引や投資は現実的ではなかったため、これらの損失はもちろん現実的ではありませんでした。これらの偽の損失は、会社の実際の利益を相殺するために使用されました。

##KPMG-ドイツ銀行のタックスシェルタースキャンダル

IRSは、減税以外の正当な経済的目的がなかったため、2001年から2002年にかけてOPISおよび同様のタックスシェルターを正式に違法と宣言しました。しかし、電子メールメッセージは、KPMGがその後、禁止されたバージョンと同様の新しいシェルターの販売について話し合ったこと、および調査員との協力に失敗したことを示していました。

米国上院常設調査小委員会は2002年に調査を開始しました。その報告書は、2003年11月に、多くのグローバル銀行や会計事務所が虐待的で違法なタックスシェルターを推進していたことを発見しました。 KPMGのOPIS製品に加えて、ドイツ銀行のカスタム調整可能金利債務構造（CARDS）およびワコビア銀行の外国レバレッジ投資プログラム（FLIP）製品を選び出しました。ドイツ銀行、HVB、UBS、NatWestなどの銀行は、取引の調整を支援するためにローンを提供していました。

2002年、PricewaterhouseCoopersはIRSとの未公開金額の和解に達し、Ernst＆Youngは2013年に1億2300万ドルの和解を完了しました。その間に、KPMGは違法行為を認め、2005年に4億5600万ドルの罰金を支払うことになりました。交渉されたアルベルト・ゴンザレス将軍は、KPMGが税務署の事業から離れることを約束した。しかし、6人のパートナーを含む9人の個人が、110億ドルの虚偽の税務上の損失を生み出し、米国政府から25億ドルの税収を奪ったとして命じられました。

その後、これらのタックスシェルターの販売を支援した企業の多くは、IRSに税金と罰金を返済しなければならなかった顧客から訴えられました。ドイツ銀行を訴えた投資家は、2,100人の顧客が脱税するのを助け、1996年から2002年の間に290億ドル以上の不正な脱税を報告したことを明らかにしました。

##ハイライト

-税のスキャンダルに関与した企業は、数百万ドルの損害賠償を支払わなければなりませんでした。

-オフショアポートフォリオ投資戦略（OPIS）は、会計事務所KPMGが提供する租税回避製品でした。

-これらの会計スキームは、ペーパーカンパニーを作成し、損失をもたらす偽の取引や投資を記録します。これらの損失は、会社の利益を相殺するために使用されたため、未払いの税金が少なくなりました。

--OPISは、1990年代に会計事務所によって提供された多くの租税回避スキームの1つでした。

-内国歳入庁（IRS）は、これらの税制を違法にしました。これは、これらの税制が減税以外の目的を果たさず、政府から税収を奪ったためです。