Offshore-Portfolio-Anlagestrategie (OPIS)
Was war die Offshore Portfolio Investment Strategy (OPIS)?
Die Offshore Portfolio Investment Strategy (OPIS) war ein Programm zur missbräuchlichen Steuervermeidung, das von KPMG, einer der vier großen Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, zwischen 1997 und 2001 verkauft wurde. Dies war eine Zeit, in der sich betrügerische Steuervergünstigungen in der globalen Finanzdienstleistungsbranche ausgebreitet hatten. OPIS war eines von vielen Steuervermeidungsprodukten, die von Wirtschaftsprüfungsgesellschaften angeboten wurden.
Verständnis der Offshore-Portfolio-Anlagestrategie (OPIS)
Offshore Portfolio Investment Strategy (OPIS) nutzte Investment- Swaps und Briefkastenfirmen auf den Kaimaninseln, um vorgetäuschte Buchverluste zu schaffen, die verwendet wurden, um Steuern auf legitimes steuerpflichtiges Einkommen auszugleichen und den Internal Revenue Service (IRS) zu betrügen. Einige dieser vorgetäuschten Buchverluste waren deutlich höher als der tatsächliche finanzielle Verlust.
Viele Steuervergünstigungen basierten auf legalen Steuerplanungstechniken. Aber sie wurden zu einem so großen Geschäft, dass der IRS ein hartes Durchgreifen gegen missbräuchliche Steuervergünstigungen und ihre zunehmend komplexen Strukturen begann, die der US-Regierung laut dem Government Accountability Office zwischen 1989 und 2003 85 Milliarden Dollar entzogen hatten.
Das Design der Offshore-Portfolio-Anlagestrategie (OPIS)
prüfen,. haben mit einer Vielzahl von Buchhaltungspraktiken finanzielle Verluste verursacht . Diese Verluste wurden dann verwendet, um tatsächliche Gewinne aus dem Betrieb oder aus Kapitalgewinnen auszugleichen,. was zu einem niedrigeren ausgewiesenen Gewinn und damit zu einem niedrigeren Steuerbetrag führte.
Wenn ein Unternehmen beispielsweise einen Gewinn von 20.000 USD vor Steuern meldet und 10 % Steuern auf diese Gewinne zahlen muss, schuldet es 2.000 USD (20.000 USD x 10 %) und sein Gewinn nach Steuern beträgt 18.000 USD (20.000 USD – 2.000 USD). Wenn nun eine Wirtschaftsprüfungsgesellschaft in der Lage wäre, durch falsche Buchhaltungspraktiken zusätzliche Verluste zu erwirtschaften, beispielsweise in Höhe von 5.000 US-Dollar, würde der Unternehmensgewinn vor Steuern 15.000 US-Dollar statt 20.000 US-Dollar betragen.
Die Steuer, die das Unternehmen jetzt zahlen würde, würde 1.500 US-Dollar (15.000 US-Dollar x 10 %) betragen, was 500 US-Dollar (2.000 bis 1.500 US-Dollar) weniger ist als das, was sie gesetzlich zahlen müssten. Dies waren 500 US-Dollar, die der Regierung geraubt und in ihre Taschen oder in die Taschen der Wirtschaftsprüfungsgesellschaft eingezahlt wurden, wenn das Unternehmen sich der betrügerischen Praxis nicht bewusst war, was in vielen Fällen nicht der Fall war, was zur Zahlung von Steuernachzahlungen führte geschuldet.
Die Art und Weise, wie eine Wirtschaftsprüfungsgesellschaft dieses Steuervermeidungsprogramm durchführen würde, bestand in der Gründung einer Briefkastenfirma. Die Briefkastenfirma würde eine Vielzahl von Transaktionen und Investitionen verzeichnen, was alles zu Verlusten führen würde. Diese Verluste waren natürlich nicht real, da die Transaktionen und Investitionen nicht real waren. Diese vorgetäuschten Verluste wurden dann verwendet, um die tatsächlichen Gewinne eines Unternehmens auszugleichen.
Der Tax-Shelter-Skandal zwischen KPMG und der Deutschen Bank
Der IRS erklärte OPIS und ähnliche Steuervergünstigungen in den Jahren 2001-2002 formell für rechtswidrig, weil sie keinen anderen legitimen wirtschaftlichen Zweck als die Steuersenkung hatten. E-Mail-Nachrichten zeigten jedoch, dass KPMG anschließend über den Verkauf neuer Unterkünfte gesprochen hatte, die der verbotenen Version ähnelten, und dass sie nicht mit den Ermittlern zusammenarbeiteten.
Der Ständige Unterausschuss für Ermittlungen des US-Senats leitete 2002 eine Untersuchung ein. Sein Bericht vom November 2003 stellte fest, dass zahlreiche globale Banken und Wirtschaftsprüfungsunternehmen missbräuchliche und illegale Steuervergünstigungen gefördert hatten. Neben den OPIS-Produkten von KPMG wurden die Custom Adjustable Rate Debt Structure (CARDS) der Deutschen Bank und das Foreign Leveraged Investment Program (FLIP) der Wachovia Bank hervorgehoben. Banken wie die Deutsche Bank, HVB, UBS und NatWest hatten Kredite bereitgestellt, um bei der Orchestrierung der Transaktionen zu helfen.
Im Jahr 2002 erzielte PricewaterhouseCoopers mit dem IRS einen Vergleich über einen nicht offengelegten Betrag, während Ernst & Young 2013 ihren Vergleich in Höhe von 123 Millionen US-Dollar abschloss. In der Zwischenzeit gab KPMG schließlich rechtswidriges Verhalten zu und zahlte 2005 eine Geldstrafe in Höhe von 456 Millionen US-Dollar. Teil des Vergleichs Anwalt General Alberto Gonzales handelte das Versprechen von KPMG aus, sich aus dem Steuerschutzgeschäft herauszuhalten. Aber neun Personen, darunter sechs Partner, wurden angeklagt, 11 Milliarden Dollar an falschen Steuerausfällen geschaffen und der US-Regierung 2,5 Milliarden Dollar an Steuereinnahmen vorenthalten zu haben.
In der Folge wurden viele der Firmen, die beim Verkauf dieser Steuervergünstigungen geholfen hatten, von Kunden verklagt, die dem IRS Steuern und Strafen nachzahlen mussten. Investoren, die die Deutsche Bank verklagten, brachten ans Licht, dass sie 2.100 Kunden geholfen hatte, Steuern zu hinterziehen, und zwischen 1996 und 2002 betrügerische Steuerverluste in Höhe von mehr als 29 Milliarden US-Dollar gemeldet hatten. Sie räumte 2010 kriminelles Fehlverhalten ein und entschied sich für 553,6 Millionen US-Dollar.
Höhepunkte
Die an den Steuerskandalen beteiligten Unternehmen mussten Schadensersatz in Millionenhöhe zahlen.
Offshore Portfolio Investment Strategy (OPIS) war ein Produkt zur Steuervermeidung, das von der Wirtschaftsprüfungsgesellschaft KPMG angeboten wurde.
Diese Buchhaltungssysteme würden Briefkastenfirmen schaffen und gefälschte Transaktionen und Investitionen aufzeichnen, die zu Verlusten führen würden. Diese Verluste wurden verwendet, um die Gewinne eines Unternehmens auszugleichen, was zu einer geringeren Höhe der geschuldeten Steuern führte.
OPIS war eines von vielen Steuervermeidungsprogrammen, die von Wirtschaftsprüfungsgesellschaften in den 1990er Jahren angeboten wurden.
Der Internal Revenue Service (IRS) machte diese Steuersysteme schließlich illegal, da sie keinem anderen Zweck dienten als der Senkung der Steuern und dem Raub der Steuereinnahmen der Regierung.
